Bireylerden alınan vergi türleri. Onların özelliği

Vergiler, Rusya Federasyonu bütçesinin gelir kısmının oluşumunun ana kaynağıdır. Bunda vergiler önemli bir rol oynamaktadır. bireyler. Rusya Federasyonu'ndaki bireyler, çeşitli vergi türlerine, emlak vergisine, bir birey tarafından satın alınan ürünlerin maliyetine dahil bir dizi dolaylı vergiye tabidir, ancak tüm vatandaşlar tarafından ödenen ana vergi kişisel gelir vergisidir.

Vergi mükellefleri, belirli gelir türleri için reşit olmayanların yanı sıra reşit olma yaşına ulaşmış kişilerdir. Mükellefler genellikle yerleşikler ve yerleşik olmayanlar olarak ikiye ayrılır. İkametgahı belirlemenin ana kriteri, bir kişinin ülkede yılda 183 günden fazla kalmasıdır. Bir kişi bu şartı yerine getirirse, vergi mükellefi olur. Rusya Federasyonu.

Mükelleflerin yerleşikler ve yerleşik olmayanlar olarak ayrılmasının anlamı, yerleşiklerin tam vergi ödemesi yapmasıdır. vergi yükümlülüğü gelirden, yani hem dahili hem de harici tüm kaynaklarda gelir vergisine tabidir ve yerleşik olmayanlar sınırlı vergi yükümlülüğüne sahiptir, yani. Sadece ülkede bulunan kaynaklardan elde edilen gelir vergiye tabidir.

Rusya Federasyonu'ndaki bireyler tarafından ödenen tüm vergiler, mali, ekonomik, idari, yasal, mekansal ve zamansal özelliklere göre sınıflandırılabilir.

Şu anda, bireyler aşağıdaki vergi ve ücretleri ödemektedir:

1) kişisel gelir vergisi;
2) nakliye vergisi;
3) emlak vergisi;
4) arazi vergisi.

Kişisel gelir vergisi belediyelerin bütçelerine olan gelir miktarı bakımından 1. sırada yer almakta ve nüfustan bütçeye aktarılan asıl vergidir.

Bireylerin gelirlerinin vergilendirilmesine ilişkin çalışmaları düzenleyen temel belge, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve özellikle 1 Ocak 2001'de yürürlüğe giren Vergi Kanunu'nun II. Kısmının 23. Kodun I. Kısmı.

Gelir vergisi mükellefleri şunlardır:

1. Rusya'da daimi ikametgahı olan kişiler. Sakinler, bir takvim yılında toplam en az 183 gün boyunca Rusya'da ikamet eden kişileri içerir.
2. Rusya topraklarında geliri olması durumunda, Rusya Federasyonu'nda daimi ikametgahı olmayan kişiler.
3. Gelirleri sahiplerinin geliri olarak kabul edilen yabancı şahıs şirketleri. Şahsi şirketin sahibi, şahsi şirketin kayıtlı olduğu ülkede geliri kurumlar vergisine veya diğer benzer vergiye tabi olmayan herhangi bir iş birimine sahip olan kişidir.

Bir bireyin yaşı, vergi mükellefi olarak tanınmasını etkilemez.

Bireyler için vergilendirmenin amacı, takvim yılında alınan toplam gelirdir:

- sakinler için - Rusya Federasyonu'ndaki ve yurtdışındaki kaynaklardan;
- yerleşik olmayanlar için - Rusya Federasyonu'ndaki kaynaklardan.

Bireylerin gelirlerinden kesilen vergiler bütçeye aktarılır. Gelir vergisi kaynağı tarafından aşırı alıkonulan tutarlar, gelecekteki ödemelerin ödenmesinde kendilerine alacak kaydedilir veya başvurusu üzerine bireye iade edilir.

Asıl iş yeri dışında elde edilen gelirlerden vergi yukarıda belirtilen şekilde hesaplanır ve kesilir. Aynı zamanda, yasal asgari ücret tutarları ile çocukların ve bakmakla yükümlü olunan kişilerin bakımı için yapılan harcamalar bireylerin gelirlerinden hariç tutulmaz.

İşletmeler, kurum ve kuruluşlar, bilim, edebiyat ve sanat eserlerinin yayınlanması, icrası veya başka bir şekilde kullanılması için bir kişiye telif ücreti ödediğinde, buluş, icat ve endüstriyel tasarımların yazarlarına ödeme ve ayrıca toplam yıllık gelir üzerinden vergi hesaplanırken, belgelenen giderler dikkate alınır. Bu giderler belgelenemiyorsa, 28 Mayıs 1992 tarih ve 355 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi uyarınca “Kişilerin ücretlerinin vergilendirilmesinde dikkate alınan giderlerin belirlenmesi prosedürü hakkında” dikkate alınır. bilim, edebiyat ve sanat eserlerinin yayınlanması, icrası veya diğer kullanımları için ve ayrıca keşiflerin, icatların ve endüstriyel tasarımların yazarlarına verilen ödüller için.

Bireyler için vergilendirmenin amacı, bir takvim yılında alınan toplam gelirdir: Rusya Federasyonu'nda daimi ikametgahı olan bireyler için - Rusya Federasyonu'ndaki ve yurtdışındaki kaynaklardan; Rusya Federasyonu'nda daimi ikametgahı olmayan kişilerden - Rusya Federasyonu'ndaki kaynaklardan.

Vergilendirme yapılırken hem nakdi hem de ayni olarak alınan toplam gelir dikkate alınır. Ayni olarak alınan gelirler, devlet tarafından düzenlenen fiyatlarla ve yokluğunda - gelirin alındığı tarih itibariyle serbest fiyatlarla toplam yıllık gelirin bir parçası olarak dikkate alınır. Rusya Federasyonu'nda daimi ikametgahı bulunan kişilerin Rusya Federasyonu dışında elde ettikleri gelirler, Rusya Federasyonu'nda vergiye tabi gelirlere dahildir.

Mükellefin toplam yıllık geliri, mevcut gelir vergisi oranları ölçeğinin uygulandığı vergiye tabi gelirle eşleşmemektedir. Vergiye tabi gelir, toplam yıllık gelire göre her zaman yasaya göre izin verilen indirim miktarından daha azdır. Bu kesintiler, kural olarak, vergiye tabi olmayan asgari, mesleki giderler, çeşitli bireysel, aile kesintileri, çocuklar için kesintiler, fiilen ödenen katkı payları ve çeşitli sosyal amaçlı ve zorunlu sigorta fonlarından oluşur. Bir bireyin vergi borcunu belirlemek için izin verilen kesintiler sistemi büyük önem taşımaktadır. Çoğu uzman, vergilendirme düzeyini vergi oranlarının boyutuna değil, ne kadar vergi indiriminin kullanılmasına izin verildiğine göre tahmin eder.

Toplam gelirden vergi kesintileri ile birlikte, bir vergi kredisi sistemi kullanılmaktadır. Vergiye tabi geliri hesaplamak için bir vergi indirimi kullanılıyorsa, vergi indirimi, hesaplamalar sonucunda halihazırda elde edilen vergilendirilebilir gelir miktarını azaltır, yani. Bunlar, bir vergi mükellefinin gelir vergisi yükümlülüğünü azaltabileceği miktarlardır.

Kapsamlı gelirden yapılan kesintilere ve evrensel nitelikte olan vergilendirilebilir gelir mahsuplarına ek olarak, yani. tüm vergi mükellefleri için geçerli olan özel vergi avantajları vardır. Bu avantajlar için uygunluk, herhangi bir özel durumun kanıtlanmasını gerektirir.

Gelir vergisi oranları her zaman kanunla belirlenir. Tüm vergi dönemi boyunca gelir vergisi oranlarında değişiklik yapılmasına izin verilmez. Kural olarak, gelir vergisinin diğer temel koşullarını da revize etmek mümkün değildir. Bireysel vergi avantajlarının sağlanması konusunda kategorik bir yasak vardır, yani. faydalar; bireylerin alabileceğidir. Faydalar yalnızca kişi kategorilerine sağlanır, yani. kanunda belirtilen özel durumların varlığını teyit edebilen istisnasız tüm kişilere.

Gelir vergisi için vergi yükümlülüklerinin hesaplanması mükelleflerin kendileri tarafından yapılır. Vergi makamlarına sunulan bilgilerden, vergi yükümlülüklerinin doğru tespitinden, vergilerin zamanında ödenmesinden ve vergi makamlarına bilgi verilmesinden mükellefin idari ve cezai sorumluluğu bulunmaktadır. Beyanname üzerinden vergi ödenmesinin yanı sıra, tüm ülkelerde gelir ödeme kaynağında stopaj vergisi sistemleri vardır.

Kişisel gelir üzerinden alınan vergiler, ulusal vergiler grubuna aittir. Aynı zamanda, kişisel gelir üzerinden alınan vergilerin toplanmasına ilişkin düzenleme, kural olarak, merkezi hükümet düzeyinin münhasır yetkisine atfedilir. Ulusal düzeyde, vergilendirmenin amaçları, vergilendirilebilir geliri belirleme yöntemi, ulusal mekanizmanın düzeyi, sağlanan evrensel ve özel indirim ve mahsupların koşulları ve miktarları, vergi dökümlerinin verilmesi ve alınması için genel koşullar, hüküm ve prosedür vergi ödeme ve raporlama için belirlenir. Bölgesel ve yerel düzeylerde, genellikle yalnızca ek vergi oranları veya ulusal gelir vergilerine ilişkin ek ücretler değişebilir.

Kişisel gelir vergisi için vergi dönemi bir yıldır. Çoğu durumda, bu dönem ya takvim yılı ya da yasal mali yıl ile çakışmaktadır.

Vergi mükellefine, şu veya bu şekilde vergi yükümlülüklerini hesaplarken, geçmiş yılların fiilen gerçekleşmiş ve belgelenmiş zararlarını dikkate alma fırsatı verilir. Bazı ülkelerde, mevzuatta belirtilen ilgili durumların mevcudiyetinde vergi borçlarının tutarının hesaplanmasına izin verilmektedir. Mevcut yıl Gelecekteki harcamaları dikkate alarak.

Federasyon topraklarında bireylerin mülkiyeti üzerindeki vergi, 19.12.1991 tarihli ve 2003-1 sayılı “Kişilerin mülkiyeti üzerindeki vergilere ilişkin” Rusya Federasyonu Kanunu ile getirilmiştir.

Kişisel emlak vergisi yerel bir vergidir ve tamamen yerel bütçe gelirlerine yatırılır.

Bireylerin mülkü üzerindeki vergi mükellefleri bireylerdir - konut binalarının, apartmanların, kulübelerin, garajların ve diğer binaların, binaların ve yapıların sahipleri.

Bireylerin mülkü üzerindeki vergi, vergi matrahı ve buna karşılık gelen vergi oranı esas alınarak hesaplanır.

Aşağıdaki vatandaş kategorileri, bireyler üzerinde emlak vergisi ödemekten muaftır:

kahramanlar Sovyetler Birliği ve Rusya Federasyonu Kahramanları ile üç derecelik Zafer Nişanı alan kişiler;
I. ve II. grup engelliler, çocukluktan beri engelliler;
Sivil ve Büyük Vatanseverlik Savaşlarına katılanlar, SSCB'yi aktif ordunun bir parçası olan askeri birliklerde, karargahlarda ve kurumlarda görev yapan askeri personel ve eski partizanlar arasından savunmak için diğer askeri operasyonlar;
Sivil personelin kişileri Sovyet ordusu Büyük dönemde ordunun bir parçası olan askeri birlikler, karargahlar ve kurumlarda tam zamanlı görevlerde bulunan Deniz Kuvvetleri, içişleri ve devlet güvenlik organları Vatanseverlik Savaşı veya bu süre zarfında şehirlerde bulunan, savunmaya katılımı, ordunun askeri birimlerinin askeri personeli için sahadaki askeri personel için kurulan tercihli şartlarla emekli maaşı atanması için hizmet süresinde bu kişilere sayılan kişiler;
15 Mayıs 1991 tarihli ve 1244-1 sayılı Rusya Federasyonu Kanunu uyarınca sosyal destek almaya hak kazanan kişiler “ sosyal korumaÇernobil nükleer santralindeki felaket sonucu radyasyona maruz kalan vatandaşlar", 26 Kasım 1998 tarihli ve 175-FZ sayılı Federal Yasa uyarınca "Rusya Federasyonu vatandaşlarının sosyal korunmasına ilişkin olarak radyasyona maruz kalan 1957'de Mayak üretim birliğinde meydana gelen ve radyoaktif atıkları Techa Nehri'ne boşaltan kazanın sonucu”;
askeri personel ile askerlik yaş sınırına ulaştıktan sonra, sağlık nedenleriyle veya teşkilat ve kadro tedbirleriyle bağlantılı olarak askerlikten ihraç edilen, toplam askerlik süresi 20 yıl veya daha fazla olan vatandaşlar;
Nükleer ve termonükleer silahların test edilmesinde, silahlarda ve askeri tesislerde nükleer tesislerin kazalarının tasfiyesinde özel risk birimlerinde doğrudan yer alan kişiler;
ekmek kazananlarını kaybeden askerlerin aile üyeleri. Refakatçisini kaybeden askeri personelin aile üyelerine sağlanan faydalar, “ölen bir askerin dul eşi” damgasını taşıyan veya düzenleyen kurum başkanının imzasıyla onaylanmış ilgili bir kaydı olan bir emeklilik sertifikası temelinde sağlanır. emeklilik belgesi ve bu kurumun mührü. Belirtilen aile üyeleri emekli değilse, onlara bir asker ölüm belgesi temelinde yardım verilir.

Yerel özyönetim organları, vergi avantajları ve vergi mükellefleri tarafından kullanım gerekçeleri belirleme hakkına sahiptir.

Yukarıdaki iki vergi türü ana vergilerdir, ancak bunlara ek olarak, bireyler nakliye, arazi vergileri ile çeşitli ücret ve harçlar öderler.

Taşıma vergisi bölgesel bir vergidir ve Rusya Federasyonu'nun belirli bir konusunun topraklarında Rusya Federasyonu konusunun ilgili kanunu ile tanıtılır. Aynı zamanda, Rusya Federasyonu konusunun yasama organları, Sanat tarafından belirlenen sınırlar dahilinde vergi oranını belirlemeye yetkilidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 361'i, ödeme prosedürü ve şartları, bu vergi için raporlama formu.

Ulaştırma vergisi mükellefleri, Rusya Federasyonu mevzuatına göre kayıtlı tüzel kişiler ve bireylerdir. Araçlar taşıma vergisine tabidir.

Taşıma vergisine tabi araçlar arasında otomobiller, motosikletler, scooterlar, otobüsler ve pnömatik ve paletli paletlerdeki diğer kendinden tahrikli makineler ve mekanizmalar, uçaklar, helikopterler, motorlu gemiler, yatlar, yelkenli gemiler, tekneler, kar motosikletleri, motorlu kızaklar, motorlu tekneler bulunur. , jet ski, kundağı motorlu olmayan ve Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak kayıtlı diğer su ve hava araçları.

Aşağıdaki araçlar araç vergisine tabi değildir:

1) kürekli tekneler ve ayrıca 5 beygir gücünden fazla olmayan motorlu motorlu tekneler;
2) engellilerin kullanımı için özel olarak donatılmış binek otomobillerin yanı sıra, sosyal koruma makamları aracılığıyla yasaların öngördüğü şekilde alınan 100 beygir gücüne kadar motor gücüne sahip otomobiller;
3) deniz ve nehir gemilerinde balıkçılık;
4) ana faaliyeti yolcu ve kargo taşımacılığı yapmak olan kuruluşlara ait yolcu ve kargo deniz, nehir ve hava araçları;
5) traktörler, tüm markaların kundağı motorlu biçerdöverleri, tarımsal üreticilere kayıtlı ve tarımsal ürünlerin üretimi için tarım işlerinde kullanılan özel araçlar;
6) askeri ve eşdeğer hizmetin kanunla sağlandığı durumlarda, federal yürütme makamlarının ekonomik yönetimi veya operasyonel yönetimi hakkına sahip olan araçlar;
7) Yetkili makam tarafından düzenlenen bir belge ile hırsızlıklarının teyit edilmesi şartıyla aranan araçlar;
8) hava ambulansı ve tıbbi hizmet uçakları ve helikopterleri.

Arazi vergisi yerel bir vergidir ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 31. Bölümünün 387. maddesi uyarınca, belediyelerin temsilci organlarının düzenleyici yasal düzenlemeleri ile belirlenir.

Arazi vergisi mükellefleri, mülkiyet hakkı, sürekli kullanım hakkı veya ömür boyu miras yoluyla mülkiyet hakkı temelinde arsa sahibi olan kişilerdir.

Vergi matrahı, vergilendirme konusu olarak kabul edilen arsaların kadastro değeri olarak tanımlanır.

Her mükellef için vergi matrahı - bir şahıs, vergi makamları tarafından, devlet arazi kadastrosunu koruyan makamlar tarafından vergi müfettişlerine sunulan bilgilere dayanarak - arsaların kadastro değeri hakkında belirlenir; gayrimenkul haklarının tescili ve onunla işlem yapan organlar - arsaların kayıtlı olduğu kişiler hakkında; belediye yetkilileri - vergilendirme nesnesini ödeyenle birleştirmek ve ayrıca 21 Temmuz 1997 tarih ve 122-FZ sayılı Federal Yasa uyarınca tescil edilmemiş arsalar ve sahipleri hakkında bilgi almak için devlet kaydı gayrimenkul hakları ve onunla yapılan işlemler. Tüm bu organlar, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı tarafından onaylanan formlara göre bilgi sunar.

Müşterek müşterek mülkiyete konu arsaların vergi matrahı, bu arsanın maliki olan mükelleflerin her biri için eşit paylar halinde belirlenir.

Kod, vergi matrahı 10.000 ruble azaltılan lehtar kategorileri belirler. Bunlar şunları içerir:

- Sovyetler Birliği ve Rusya Federasyonu Kahramanları, Zafer Düzeninin tam süvarileri;
- III derece sınırlama yeteneği olan engelliler emek faaliyeti 1 Ocak 2004'ten önce çalışma yeteneğinin sınırlama derecesi hakkında bir görüş bildirmeden kurulan 1 ve 2 engelli grubu olan kişiler;
- Çocukluğundan beri engelli;
- Büyük Vatanseverlik Savaşı gazileri ve geçersizleri ile askeri operasyonların gazileri ve geçersizleri;
- Rusya Federasyonu "Çernobil felaketi sonucu radyasyona maruz kalan vatandaşların sosyal korunmasına ilişkin" Yasası uyarınca sosyal desteğe hak kazanan kişiler ve bunlara eşit kişiler.

Vergi matrahının vergiden muaf bir miktarla azaltılması, ödeyen tarafından arsanın bulunduğu yerdeki muayene kuruluşuna sunulan vergi matrahını azaltma hakkını doğrulayan belgeler temelinde yapılır.

Yerel makamlar, arazi vergisi avantajlarından yararlanma hakkına sahip ek mükellef kategorileri oluşturma hakkına sahiptir.

Yararlanma hakkının doğası gereği bildirimsel olduğuna dikkat edilmelidir. Bu nedenle, ödeyici, faydayı kullanmak için gerekçeleri varsa, vergi dairesine uygun bir başvuruda bulunmalıdır. Bununla birlikte, yararlanıcılar genellikle bir yardım hakkını beyan etmeyi gerekli görmezler, bu da böyle bir kişiye arazi vergisi ödeme bildirimi gönderilmesiyle sonuçlanır.

İyi günler, sevgili okuyucular! Vergiler, herhangi bir ülkenin ekonomik sisteminin ayrılmaz bir parçasıdır. Farklı seviyelerde bütçeler oluştururlar: federalden yerele, devletin varlığı için maddi temeli oluştururlar. Memur maaşları, yönetim aparatının bakımı, idareler çeşitli seviyeler, polis, ordu ve diğer devlet kurumları, tüzel kişiler, bireysel girişimciler ve bireyler tarafından gerçekleştirilen vergilerin ödenmesi yoluyla ödenir. Bugün kişisel vergiler hakkında daha ayrıntılı konuşacağız.

Fizik yüzler ülkemizin nüfusu, yani her birimiz. Vergilendirme, kendi başınıza çözmeniz kolay bir kategori değildir, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nu incelemek için saatlerce harcamanız gerekir. Bu nedenle, bugün bireylerin ödediği ana vergi türlerini ele alacağız. Mümkün olduğunca basit, özlerini, tahakkuk ve ödeme sürecini açıklayacağız. Size yükümlülüklerin varlığını ve bütçeye ödenmesi gereken tutarları nasıl kontrol edeceğinizi anlatacağız. Ve vergi mükelleflerinin kim olduğunu ve devletin bunları nasıl takip ettiğini düşünerek başlayalım.

Kişisel vergiler: vergi mükellefleri ve bunlar nasıl dikkate alınır?

Bireysel vergi mükellefi bir kişidir:

taşınır veya taşınmaz mal sahibi olan - vergilendirmenin amacı;
kim gelir veya maddi menfaat alır.

Ödeyenler yetişkinler ve küçükler olabilir. Çocuklar vergiye tabi mülklere sahip olabilirler. Bu tür yükümlülükler için ödeme, çocuğun ebeveynleri veya yasal temsilcileri tarafından gerçekleştirilir. Buna ek olarak, bireylerin vergi ödemeleri gerekmektedir - sakinler (ülkede yılda 183 veya daha fazla gün geçirirler) ve Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyen kişiler.

Vergi mükelleflerinin muhasebesi TIN (Kimlik Numarası) kullanılarak yapılır. Federal Vergi Servisi, belirli bir kişiden vergilendirme nesnesinin görünümü hakkında veri aldığında atanır. Örneğin, bir araba satın alırken veya bir iş bulurken.

Federal Vergi Servisi, bir vergilendirme nesnesinin meydana geldiği gerçeğini her zaman izleyemez. Bu durumda, vatandaşlar bu verileri bağımsız olarak vergi makamlarına aktarmakla yükümlüdür. Gizleme, idari ve hatta aşırı durumlarda cezai sorumluluğu tehdit eder. Gizli geliriniz olduğundan "şüpheniz" varsa, denetim personeli bir gelir beyanı vermenizi talep eden bir mektup gönderecektir.

Bireyler (tüzel kişiler ve bireysel girişimciler gibi) tarafından ödenen vergiler aşağıdaki gibi sınıflandırılabilir:

1. Seviyeye göre:

federal;
bölgesel;
yerel.

Giriş yolu ile:

dümdüz;
dolaylı.

Ödeme yapana bağlı olarak:

bireylerden
tüzel kişiler.

Son paragrafta, bireysel girişimciler yoktur, çünkü kesinlikle konuşursak, aynı zamanda bireylere de atıfta bulunurlar. Ancak fiziksel vergilendirme nedeniyle. bireysel girişimci olarak kayıtlı kişilerin önemli farklılıkları vardır, genellikle bilgileri “gayri resmi olarak” algılama kolaylığı için ayrı bir ödeme kategorisi olarak ayırt edilirler. MaddeIP'nin vergilendirilmesinin nüanslarını ortaya çıkarır.

Bireyler hangi vergileri öder: 8 ana tip!

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, bireyler için aşağıdaki vergi türlerini sağlar:

Gelir (kişisel gelir vergisi).
Mülk.
Ulaşım.
Kara.
tüketim.
Su.
Av ücreti.
Balık tutma ücreti.

Doğal olarak, herhangi bir vergi, yalnızca ona karşılık gelen bir nesne olduğunda tahsil edilir ve ödenir. Şimdi bireylerin ödediği vergilere daha yakından bakalım.

Kişisel gelir vergisi tahakkuku: paylaşmak gerekir!

Kişisel gelir vergisinin özü, adına ortaya çıkar - "kişisel gelir vergisi". Ücretlerden kişisel gelir vergisi tutarının hesaplanması ve aktarılması işveren tarafından gerçekleştirilir. Aşağıdaki gelir türlerinden bağımsız olarak beyan etmek ve ödemek gerekir:

Üç yıldan az bir süredir sahip olunan taşınır veya taşınmaz malların satışından.
yurtdışında alındı.
Kiralık kiralar.
Kazançlar (piyangolar, çekilişler).
Diğer gelir.

Bireylerin vergileri alınan gelir üzerinden ödenmez:

Üç yıldan uzun süredir size ait olan bir mülkün satışından.
Miras yoluyla.
Yakın bir akraba veya aile üyesinden bağış yoluyla.

Kişisel gelir vergisi, vatandaşlarımızın çoğunun ödediği ana vergilerden biridir. Kişisel gelir vergisi beyannameleri, raporlama yılını takip eden yılın 30 Nisan tarihinden önce sunulmalıdır. Bu, 2016 beyannamesinin 30 Nisan 2017'ye kadar sunulması gerektiği anlamına gelir. fiziksel yanı sıra ek gelir elde eden kişiler, vergi indirimi almak isteyenler tarafından 3-kişisel gelir vergisi formu Federal Vergi Servisi'ne sunulur. Biraz sonra bunun hakkında konuşacağız.

Kişisel gelir vergisi, raporlama yılını takip eden yılın 15 Temmuz'undan önce ödenmelidir, yani 2016 için son ödeme tarihi 15 Haziran 2017'dir. Ama her şeyden önce, kişisel gelir vergisinin nasıl hesaplandığını bulalım. Formül çok basit:

VERGİ TUTARI = VERGİ ORAN * VERGİ TABAN.

Vergi oranı, vergi tutarının bir yüzdesidir. Vergi matrahı, verginin ödendiği miktardır, yani gelir miktarıdır. Kişisel gelir vergisi için oran için beş seçenek vardır:

%9 en az kullanılan orandır ve şu anda yalnızca 1 Ocak 2007'den önce ihraç edilen ipoteğe dayalı tahvillerden elde edilen gelir için geçerlidir.
%13, çoğu yerleşik mükellefin aşağıdakilerle vergi ödediği standart orandır:

aylık maaş,
medeni hukuk sözleşmeleri kapsamındaki ücretler (işin yerine getirilmesi, belirli bir süre için hizmetlerin sağlanması için sonuçlandırılır),
temettüler,
mülk satışından elde edilen gelir.

%15 - fiziksel olarak uygulanan oran. Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyen, ancak Rus şirketlerinden temettü alan kişiler.
% 30 - temettüler hariç, Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanların her türlü gelirine uygulanacaktır.
%35, maksimum kişisel gelir vergisi oranıdır. Aşağıdaki gelirlere tabidir:

kazançlar,
mevduatlardan elde edilen gelirler, mevduatlar.

Burada açıklığa kavuşturmaya değer: eğer yıllık yüzde, yılın başındaki yeniden finansman oranını (% 8,25) +% 10'u aşmıyorsa, bu gelir kişisel gelir vergisine tabi değildir. Tahakkuk, yalnızca yatırılan fonların %18,25'ini aşan tutar için gerçekleşir. Ruble hakkında konuşuyoruz. Mevduat dolar cinsinden ise, yatırılan paranın %9'undan fazlası tüm gelir üzerinden tahsil edilir.

KPC'nin ödünç alınan fonlarının ve tarımsal KPC'nin kullanım ücretlerinden elde edilen gelir.

Şimdi vergi indirimi sorununa dönelim - vergilendirme için dikkate alınan giderler.

İlk olarak, yalnızca %13 oranındaki kişisel gelir vergisi mükellefleri vergi matrahını azaltabilir veya daha önce ödenen vergilerin bir kısmını iade edebilir.

İkincisi, bireysel girişimciler için (bireysel girişimciler değil) 3 tür kesinti vardır:

¾ standart (çocuklar için, Büyük Vatanseverlik Savaşı'nın engelli gazileri, Rusya Federasyonu kahramanları, Çernobil'den kurtulanlar için), sosyal (eğitim, yardım, tedavi, emeklilik birikimi için harcanan miktarlar),
¾ mülk (konut alırken veya inşa ederken)
¾ profesyonel.

Üçüncüsü, fiziksel yerleşik olmayanların bu kesintileri alma hakları yoktur. Tüm ayrıntılarda, vergi indirimleri konusu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 218-221. maddelerinde açıklanmaktadır.

Kişisel vergiler: mülkiyet yükümlülükleri!

Bireylerin gayrimenkulleri varsa emlak vergisi (IN) ödemeleri gerekmektedir:

Ev, daire, oda.
Garaj veya park yeri.
Bitmemiş binalar.
Ortak bir amaç tarafından birleştirilen bir bina ve yapı kompleksi.
Diğer binalar.

2015'ten bu yana, BT için temel hesaplama süreci önemli değişiklikler geçirdi. Artık mülkün değeri envanter değeriyle değil, kadastro değeriyle hesaplanıyor. 2016'nın sonunda, bu değişiklikler Rusya Federasyonu'nun 28 kurucu kuruluşunu etkiledi ve 2020 yılına kadar tüm ülkeyi kapsayacak. Bu, nesnenin türüne bağlı olarak bir vergi indirimi sistemi kullanılarak nüfus üzerindeki vergi yükünü azaltmak için yapıldı:

¾ daire - 20 m²;
¾ oda - 10 m²;
¾ ev - 50 m²;

Ödenecek tutarı hesaplamadan önce konut alanından ne kadar çıkarmanız gerektiği budur. İlginçtir, bunu kendin yapmak zorunda değilsin. Federal Vergi Servisi, her emlak sahibine vergi ödeme ihtiyacı hakkında bir bildirim gönderecektir.

Fiyatlar, maliyetin %0,1 ila %2'si arasında değişmektedir. Emlak vergisi yerel olduğundan, her şey konutun türüne ve büyüklüğüne ve ayrıca bölgeye bağlıdır. Bu, oranı belirleme hakkının yerel konseylere ait olduğu anlamına gelir: konutlar için - %0,1 ila %0,3, ticari ve pahalı gayrimenkuller için - %2'ye kadar, diğerleri - %0,5'e kadar.

Taşıma vergisi yükümlülüğü: Ne kadar çok at olursa, onları tutmak o kadar zor olur!

Taşıma vergisi, devlet kaydına tabi herhangi bir araçtan ödenir. Sahibine yıllık olarak vergi matrahını gösteren ve ödeme miktarını hesaplayan bir mektup gönderilir. Ödeme detayları mektuba eklenmiştir.

Cari vergi dönemi için, bir sonraki takvim yılında ödeme yapmanız gerekecektir. Yani 2016 yılında araç sahibine 2015 yılı için ödeme yapılmıştır. Bu arada ödemelerin 1 Aralık'tan önce yapılması gerekiyor, aksi takdirde ceza işlemeye başlayacaktır. Makbuzda belirtilen miktarın doğruluğunu kontrol etmek istiyorsanız, verginin resmi web sitesinde özel bir hesap makinesi var.

Vergi miktarını hesaplamak için en önemli faktörler arasında şunları vurgularız:

Araç sahibinin ikamet ettiği bölge. Her bölgenin kendi oranları ve artan katsayıları vardır.
Beygir gücü. Belki de ana faktörlerden biri, çünkü vergi sayılarına bağlı olarak hesaplanır. Bu durumda, çeşitlendirilmiş bir sistem kullanılır. Örneğin, her hp için Moskova'da. 100 hp'ye kadar "binek otomobiller" 100 ila 125 hp arasında 12 ruble ödemeniz gerekiyor - 25 ruble vb.
Fiyat. Maliyeti 3 milyon rubleyi aşan otomobiller için, aracın yaşına bağlı olarak 1,1'den 3'e kadar bir çarpma katsayısı sağlanır.
Araç tipi, çünkü her birinin kendi katsayıları ve oranları vardır.

Tahsil edilen vergi miktarını kabul etmiyorsanız, kayıt yerindeki FTS ofisi veya iletişim merkezi ile iletişime geçin.

Arazi vergisi: Varsa - takdir edin, takdir edin - ödeyin!

Bir arsaya sahip olan veya onu ömür boyu kullanma veya süresiz kullanma hakkı olan herkes vergi öder. Oran %0,025 ile %1,5 arasında değişebilmekte olup, bu durum yerel meclislerin takdirine bırakılmıştır. Bölgeniz için bilgileri Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde kontrol edebilirsiniz. Vergi matrahı arazinin kadastro değerine göre belirlenir.

Ödeme için son tarihler nakliye vergisi ile aynıdır: 1 Aralık'a kadar gelecek yıl. Beyanlar sunulmaz ve vergi, vergi müfettişliği uzmanları tarafından hesaplanır, ardından mal sahibinin ikamet yerine bir bildirim gönderilir. Genellikle son ödeme tarihinden bir ay önce gelir. Bu olmadıysa, inisiyatifi kendi başınıza almak ve ceza tahakkukunun başlamaması için ne kadar ve nerede ödemeniz gerektiğini öğrenmek daha iyidir.

ÖTV: sınır kapatıldı!

Bir tüketim vergisi, federal bir dolaylı vergidir. Bireylerin (bireysel girişimcilerin değil) ayrıca tüketim vergisi ödeyebileceklerini pek kimse bilmiyor. Bu, eksize edilebilir malları gümrük yoluyla ithal ederken / ihraç ederken mümkündür (Vergi Kanunu'nun 179. Maddesi). Bunlar:

Alkol.
Kütle oranı %9'dan fazla olan alkol içeren ürünler.
Alkollü ürünler.
Tütün ürünleri.
Araçlar: arabalar, motosikletler (150 hp'den).
Yakıt: dizel, ev tipi soba ve benzin.
Motor yağları.

Daha ayrıntılı olarak, vergiye tabi malların ithalatı / ihracatı üzerindeki bireylerin vergileri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 181. Maddesinde ele alınmaktadır.

Su vergisi: Temizlik için para ödüyoruz!

Bireyler (bireysel girişimciler değil) sadece bir artezyen kuyusundan su alındığında su vergisi öderler. Böyle bir su kuyusu açmak için bir lisans almanız gerekir. Daha sığ akiferlerden kişisel kullanım için su alınması vergiye veya ruhsata tabi değildir.

Vergi borçlarının hesaplanması ve ödenmesi mükellefin sorumluluğundadır. 2016 için oran, hacim birimi başına 93 ruble, yani. 1000 m³ başına. Sayaç takılı olmayan kuyu sahipleri için 1,1 çarpanı uygulanır. 2025 yılına kadar vergi oranında kademeli bir artış planlanıyor. Vergi matrahı, belirli bir süre boyunca dışarı pompalanan su hacmidir. 20 Nisan, 20 Haziran, 20 Ekim ve 20 Ocak tarihine kadar sırasıyla 1., 2., 3. ve 4. çeyrekler için beyanname verilmesi ve vergi ödenmesi gerekmektedir.

Bir artezyen kuyusunun çok karlı olduğu izlenimini edinebilirsiniz (musluk suyuna kıyasla). Ancak, sondaj, belgeleme ve ayrıca lisans alma maliyetinin yaklaşık 1 milyon ruble olduğunu unutmayın. Ülkenin bölgesine bağlı olarak bu miktar 2 milyon rubleye ulaşabilir.

Av Ücretleri: Ne kadar çok ganimet, o kadar çok vergi!

Bu tür federal vergi, avlanma izni almış kişiler tarafından ödenir:

kamu malı olan bölgeler;
bireysel girişimcilere veya tüzel kişilere atanan bölgeler;
korunan doğal alanlar.

Ücret tutarı, ayni oran ve hayvan sayısı kullanılarak hesaplanır. Her tip için oran ayrı ayrı belirlenir. Listeyi Vergi Kanunu'nun 333. maddesinde bulabilirsiniz. Harç, izin alındığında aynı anda ödenir. Fizik kişiler (bireysel girişimciler değil) bu tür bir ücret hakkında bildirimde bulunmazlar.

Balık tutma ücretleri: büyük bir av için küçük bir ücret!

Vergi Kanunu'nun 333. Maddesi, ücrete tabi olan deniz biyolojik türlerini listeler. Ancak balık tutmaya başlamadan önce izin almanız gerekiyor. Ücret hesaplama formülü standarttır:

Tutar = Bu tür için sağlanan av sayısı* oranı.

Ücret aşamalı olarak ödenir. Birincisi bir kerelik ücrettir (toplam tutarın %10'u). İkinci aşama, düzenli katkı paylarıdır ((toplam miktar - tek katkı) / iznin verildiği ay sayısı). Üçüncü aşama, iznin sona erdiği ayı takip eden ayın 20. gününe kadar bir defaya mahsus ücretin ödenmesidir. Fiziksel raporlama. kişilere verilmez.

Vergi borçları nasıl kontrol edilir?

Bireysel vergiler zamanında ödenmelidir. Aksi takdirde cezalar işlemeye başlayacaktır. Bildirim almamak (nakliye vergisi veya emlak vergisi için) suçluluğu ortadan kaldırmaz. Tüm sorumluluk mükellefe aittir. Ödemeyi geciktirmemek için, herhangi bir vergi için ödenmesi gereken tutarın size tahakkuk edip etmediğini periyodik olarak kontrol etmeniz gerekir. Bunu iki şekilde yapabilirsiniz:

Vergi dairesine ziyaret.
Vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla.

Kişisel bir ziyaret şüphesiz daha iyidir çünkü tüm sorularınızı sorabilir, tahakkukların doğruluğunu kontrol edebilir ve tutara itiraz edebilirsiniz. Bu yöntemin dezavantajları oldukça açıktır: çok zaman alır ve bazen hala sinirlere mal olur. Vergi dairesi vergi mükellefleri arasında popüler bir yerdir ve kuyruktaki insanlar düpedüz düşmanca olma eğilimindedir.

İnternet, yani mükellefin kişisel hesabı, sizi vergi dairesine gitmekten kurtarabilir. Açıkça söylemek gerekirse, bir şifre ile giriş yapabilmek için incelemeyi bir kez ziyaret etmeniz gerekiyor. Ancak bu prosedür 15 dakikadan fazla sürmez. Önemli olan pasaportunuzu yanınıza almaktır (varsa TIN).

Giriş bilgilerinizi içeren bir çıktı alacaksınız. Hesabı ilk ziyaret ettiğinizde şifrenizi değiştirmeniz önerilir. Bilgiler, ilk kayıt anından itibaren üç gün içinde görünür. Üzerinde ana sayfa kişisel hesap bir pivot tablo olacak. Tahakkuk eden tutarı, ödenen, fazla ödemeyi ve borcu gösterir. Yukarıda, "Vergilendirme nesneleri" sekmesinde, bireylerin hangi vergileri ödediğini görebilirsiniz. Kişisel bir hesabın rahatlığı, Federal Vergi Servisi'ne itirazda bulunmak ve kişisel ziyaret olmadan bir yanıt almak için kullanılabilmesidir.

Vergi nasıl ödenir: TOP 6 en iyi yol!

Ücretlerden kişisel gelir vergisi ödeyenler, vergileri kendi başlarına ödeme ihtiyacıyla karşı karşıya kalırlar, genellikle zorluklar yaşarlar. Vergi ödemenin 6 uygun yolunu dikkatinize sunuyoruz.

Yöntem 1. Banka kasası.

Bir profesyonelin tüm işleri sizin için yapması uygundur. Yalnızca ödeme ayrıntılarını ve bir pasaport sağlamanız gerekir. ödeyen alır ödeme talimatı bir banka işareti ile ve tamamen sakin olabilir. Dezavantajı, bazen uzun bir kuyrukta beklemeniz gerekmesidir. Ayrıntılar, kişisel hesabınız aracılığıyla kolayca oluşturulur.

Yöntem 2. Ödeme terminali.

Bununla, elbette, sadece bazı vergiler ödeyebilirsiniz. Örneğin, ulaşım. Ancak hızlı bir şekilde, kuyruklar olmadan, herhangi bir uygun bölge. Tek önemli dezavantaj, nispeten yüksek komisyondur. Bazı terminaller, ödemeler için çok yüksek ücretler alır.

Yöntem 3. Vergi mükellefinin kişisel hesabı.

Kişisel bir hesap yardımı ile sadece gerekli tüm bilgileri bulmakla kalmaz, aynı zamanda vergi ödersiniz. Tek dezavantajı, ödemelerin Federal Vergi Servisi'nin ortak bankalarında açılan kartlar kullanılarak desteklenmesi ve sayılarının büyük olmamasıdır (yaklaşık 13). Vergi makamlarının neredeyse tüm büyük bankalarla işbirliği yaptığına dikkat edilmelidir.

Devletin nüfustan aldığı vergiler, genel olarak vergilerin doğasında bulunan işlevleri yerine getirir. Ancak aynı zamanda, bir vatandaşın devlet veya yerel yönetimlerle bireysel iletişim aracı olarak da hizmet eder, devlet ve yerel işlere bireysel katılımını yansıtır, bu meselelerle ilgili olarak kendisini toplumun aktif bir üyesi gibi hissetmesine izin verir. , onlar üzerinde kontrol için bir temel sağlamak, ayrıca mükelleflere devlet ve yerel yönetimler için sorumluluk. Tabii ki, örgütlerle ilişkiler de bu açıdan düşünülebilir, ancak özellikle vatandaşlarla doğrudan bağlantısı nedeniyle vatandaşlar ile açıktır.

Rusya Federasyonu mevzuatına göre bireylerden alınan vergi sistemi şunları içerir: gelir vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun kabul edilmesiyle buna kişisel gelir vergisi - kişisel gelir vergisi denir); Mülkiyet vergisi; miras veya hediye yoluyla devredilen mülk üzerindeki vergi. Bunlara ek olarak, bireyler kuruluşlara hedefli ve genel vergiler öderler: arazi vergisi; araç sahiplerinden alınan vergiler ve yol fonlarına yatırılan diğer ödemeler; belirli faaliyet türleri için tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi; yerel yönetimlerin kararıyla belirlenen yerel vergiler (reklam vergisi, diğer vergiler). Buna ek olarak, vatandaşlardan, uygun durumlarda, Rusya Federasyonu vergi sistemine dahil olan önemli sayıda çeşitli ücretler, harçlar ve diğer zorunlu ödemeler tahsil edilir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca, vergi yükünde zorunlu bir azalma anlamına gelmese de, bireyler üzerindeki vergilerin sayısı bir miktar azaltılmıştır, yani. vergi ödemelerinin toplam tutarı. İkincisi, vergi oranlarına ve faydalarına, vergilendirme nesnesi için vergi matrahının belirlenmesine ve diğer faktörlere bağlıdır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, özellikle, karayolu fonlarına yatırılacak hedeflenen vergilerden bahsetmez, yalnızca bir tanesine yol vergisi denir. Ancak ana vergiler - kişisel gelir vergisi ve emlak vergisi - korunur. Yerel miras veya hediye vergisine yükseltildi. Vergiler (devlet ve gümrük) ve bir takım ücretler de korunmuştur. Hepsi aynı zamanda üç bölgesel seviyeye dağılmıştır.

Kişisel gelir vergisi

Kişisel gelir vergisi, nüfustan alınan doğrudan vergiler arasında hem gelirler hem de ödeyenler açısından en önemli olanıdır. Vatandaşların çeşitli gelir kaynaklarını kapsayan, faaliyetlerinin çeşitli alanlarıyla ilişkilidir.

Kişisel gelir vergisi Ch esas alınarak hesaplanır ve ödenir. 5 Ağustos 2000 tarihli 117-FZ sayılı Federal Yasa ile kabul edilen Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. bölümü II.

vergi mükellefleri bireylerin gelir vergisi (bundan böyle vergi mükellefleri olarak anılacaktır), Rusya Federasyonu'nda vergi mükellefi olan bireyler ve ayrıca Rusya Federasyonu'nda vergi mükellefi olmayan ve Rusya Federasyonu'ndaki kaynaklardan gelir elde eden kişiler olarak kabul edilir. Bireyler - Rusya Federasyonu vatandaşları, yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler.

Rusya Federasyonu topraklarında bir takvim yılında 183 günden daha az bir süre fiilen kalan kişiler, Rusya Federasyonu'nun vergi mükellefi değildir.

Rusya Federasyonu'ndaki kaynaklardan elde edilen gelir şunları içerir:

P Bir Rus kuruluşundan alınan temettüler ve faiz ile Rus bireysel girişimcilerinden ve (veya) Rusya Federasyonu'ndaki daimi temsilciliğinin faaliyetleri ile bağlantılı olarak yabancı bir kuruluştan alınan faiz;

Bir Rus kuruluşundan ve (veya) Rusya Federasyonu'ndaki daimi temsilciliğinin faaliyetleri ile bağlantılı olarak yabancı bir kuruluştan sigortalı bir olay olması durumunda P sigorta ödemeleri;

Vergiler, Rusya Federasyonu bütçesinin gelir kısmının oluşumunun ana kaynağıdır. Bundaki son rol, bireylerden alınan vergiler tarafından oynanmaz. Rusya Federasyonu'ndaki bireyler, yol vergisi, emlak vergisi, bir birey tarafından satın alınan ürünlerin maliyetine dahil edilen bir dizi dolaylı vergi dahil olmak üzere çeşitli vergi türlerine tabidir, ancak tüm vatandaşlar tarafından ödenen ana vergi kişisel gelir vergisidir.

Mükelleflerin yerleşikler ve yerleşik olmayanlar olarak ayrılmasının anlamı, yerleşiklerin gelir üzerinden tam vergi yükümlülüğüne sahip olmalarıdır, yani. hem dahili hem de harici tüm kaynaklarda gelir vergisine tabidir ve yerleşik olmayanlar sınırlı vergi yükümlülüğüne sahiptir, yani. Sadece ülkede bulunan kaynaklardan elde edilen gelir vergiye tabidir.

Rusya Federasyonu'ndaki bireyler tarafından ödenen tüm vergiler, mali, ekonomik, idari, yasal, mekansal ve zamansal özelliklere göre sınıflandırılabilir.

Şu anda, bireyler aşağıdaki vergi ve ücretleri ödemektedir:

1) kişisel gelir vergisi;

2) devlet görevi;

3) ulaşım vergisi;

4) emlak vergisi;

5) arazi vergisi;

6) yaban hayatı nesnelerinin kullanım ücretleri;

7) su vergisi.

Kişisel gelir vergisi

Kişisel gelir vergisi belediyelerin bütçelerine gelir miktarı açısından 1. sırada yer almakta ve nüfus üzerindeki ana vergi olup, bunu %26,7 ile katma değer vergisi izlemektedir.

Şekil 1 - 2008 yılında Çelyabinsk bölgesinin bütçesindeki vergilerin bileşimi ve payları

Vergi ödemelerinin ana payı, kişisel gelir vergileri, Rusya Federasyonu topraklarında satılan mallara katma değer ve federal bütçeye yatırılan birleşik bir sosyal vergi ile sağlanır.

Gelir vergisi mükellefleri şunlardır:

1. Rusya'da daimi ikametgahı olan kişiler. Sakinler, bir takvim yılında toplam en az 183 gün boyunca Rusya'da ikamet eden kişileri içerir.

2. Rusya topraklarında geliri olması durumunda, Rusya Federasyonu'nda daimi ikametgahı olmayan kişiler.

3. Gelirleri sahiplerinin geliri olarak kabul edilen yabancı şahıs şirketleri. Şahsi şirketin sahibi, şahsi şirketin kayıtlı olduğu ülkede geliri kurumlar vergisine veya diğer benzer vergiye tabi olmayan herhangi bir iş birimine sahip olan kişidir.

Bir bireyin yaşı, vergi mükellefi olarak tanınmasını etkilemez.

Bireyler için vergilendirmenin amacı, takvim yılında alınan toplam gelirdir:

Sakinler için - Rusya Federasyonu ve yurtdışındaki kaynaklardan;

Yerleşik olmayanlar için - Rusya Federasyonu'ndaki kaynaklardan.

Girişimci olarak kayıtlı kişiler, en az üç ayda bir, bulundukları yerdeki vergi makamlarına, son bir yılda bireylere ödenen gelir tutarları ve onlardan kesilen vergi miktarları hakkında daimi ikametgah adreslerini belirterek bilgi vermekle yükümlüdür. bu kişilerin.

Belirtilen bilgiler, gelir alıcılarının daimi ikamet ettiği yerdeki vergi makamlarına gönderilir ve vergi makamları, bireyler tarafından sunulan beyannameleri kontrol ederken bunları dikkate alır.

Girişimci faaliyetten ve diğer gelirlerden elde edilen gelir vergilendirilirken, giderlerin bileşimi, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından belirlenen üretim maliyetine dahil edilen maliyetlerin bileşimine göre alınır. Maliyetler belgelenmiş maliyetleri içerir.

Raporlama yılında asıl işi olmayan kişilerin gelirleri vergilendirilirken, elde ettikleri gelir tutarı, Gelir Vergisi Kanunu'nda öngörülen kesinti ve yardım tutarı kadar düşürülür.

Kişisel gelir vergisi için vergi dönemi bir yıldır. Çoğu durumda, bu dönem ya takvim yılı ya da yasal mali yıl ile çakışmaktadır.

Vergi mükellefine, şu veya bu şekilde vergi yükümlülüklerini hesaplarken, geçmiş yılların fiilen gerçekleşmiş ve belgelenmiş zararlarını dikkate alma fırsatı verilir. Bazı ülkelerde, mevzuatta belirtilen ilgili durumların varlığı halinde, cari yıla ait vergi borçlarının tutarının gelecek dönemlerin giderleri dikkate alınarak hesaplanmasına izin verilmektedir.

Bireylerin gelir vergisi için vergi yükümlülüklerinin hesaplanmasındaki temel farklılıklar şunlardır:

Toplam yıllık gelirin, düzeltilmiş brüt gelirin ve vergilendirilebilir gelirin hesaplanmasının kendine has özellikleri vardır; gelir kaynaklarını belirleme kurallarında önemli ve bazen temel farklılıklar vardır;

Toplam yıllık gelire dahil edilen gelirin bileşimi, özelliklerine göre farklılık gösterir. Ayrıca mükellef için büyük önem gelirin alındığı anı belirleme özelliğini kazanabilir;

“Vergilendirme nesnesi” kategorisinin tanımında farklılıklar vardır, yani. amaç, her aile üyesinin bireysel geliri olabileceği gibi, bir bütün olarak tüm ailenin gelirinin kümülatif vergilendirilmesi de uygulanabilir. Bazı gelir türleri bağımsız vergilendirme nesneleri olabilir;

Vergiye tabi gelir tutarının hesaplanmasında, vergi maaşının tutarının veya vergi mükellefinin nihai yükümlülüklerinin belirlenmesinde kullanılan vergi kredilerinin, kesintilerin ve faydaların bileşimi ve niteliği çok çeşitlidir;

Hem gelir üzerinden vergilendirme ölçeğini oluşturan sistemlerde hem de asgari, standart ve azami oranlar düzeyinde önemli farklılıklar kaydedilmiştir;

Önemli bir çeşitlilik, ülkede faaliyet gösteren yabancı vatandaşların vergilendirilmesini düzenleyen kurallar ve ayrıca vatandaşların vergilendirme sistemi ile karakterize edilir. uzun zaman yurtdışında çalışmak ve yabancı kaynaklardan gelir elde etmek. Bir bireyin yatırım kararlarına yabancı vergi kredisinin uygulanmasını düzenleyen kurallar, en azından önem genel vergilendirme düzeyinden daha fazladır.

Kişisel gelir vergisi için vergi yükümlülüklerini belirleme planı aşağıdaki gibidir. Mal ve hizmet satışından elde edilen brüt gelirler, kira ödemeleri makbuzları, taşınır ve taşınmaz malların satışından elde edilen gelirler ve diğer gelirlerden oluşan toplam yıllık gelir, çalışanlara ücret ödemelerinden oluşan izin verilen kesintiler miktarı kadar azaltılır. taşınır ve taşınmaz malların bakımı için yapılan harcamalar, kira ödemeleri, mahalli idareler ve bölgelerin bütçelerine ödenen vergiler, emlak vergileri, ticari amaçla çekilen bir kredinin faizi, olmayanların sosyal güvenliğinde sosyal sigorta fonlarına yapılan katkılar. kar amacı gütmeyen kuruluşlar, ayrıca vergi mevzuatının izin verdiği diğer harcama ve ödemelerin tutarı belirli tutarlarda indirilebilir. Ayrıca, cari dönemin vergi yükümlülüğünün belirlenmesinde, toplam yıllık gelir, özel indirimlerin tutarı ile önceki yıllara ait zararlar kadar azaltılır.

Yukarıdaki kesintilere yalnızca belgesel kanıtlar ve bunların uygulanmasına duyulan ihtiyacın gerekçesi ile izin verilebilir. Azami kesinti tutarı, ya brüt gelirin yüzdesi olarak ya da sabit bir miktar olarak kanunla belirlenir. Vergiye tabi gelir hesaplanırken, işten çıkarılma, sosyal güvenlik ödemeleri, hastalık ödemeleri, belirli kişi kategorilerine yapılan ödemeler üzerine kıdem tazminatı tutarının düşülmesi mümkündür.

Düzeltilmiş brüt gelirden yapılan tüm kesintilerin bir sonucu olarak, mevcut gelir vergisi oranları ölçeğinin uygulandığı vergiye tabi gelir oluşur.

Gelir vergisi borçlarını hesaplamak için yukarıdaki genel şema, özel vergi avantajlarının hem indirimler hem de vergi kredileri şeklinde sağlanabildiği her bir ülkede önemli özelliklere sahiptir, yani. yapılan ödemelerin mahsup edilmesi. Her türlü gelirin vergilendirilmesinden muafiyet, doğrudan vergi mevzuatında öngörülmüş veya izin verilen bir vergi indirimi veya indirimler.

Genellikle, belirli bir gelir türünün gelir vergisi amacıyla toplam yıllık gelirden hariç tutulması, gelir vergisi sistemine dahil olmayan ve diğer yasal düzenlemeler temelinde düzenlenen ek vergilendirmenin varlığından kaynaklanabilir. Gelir vergisi ile vergilendirme amacıyla toplam yıllık gelir, genellikle çalışan işçilerin tüm temel gelirlerinin yanı sıra ek ödemeleri, ek ödemeleri, ikramiyeleri, telafi edici nitelikte olmayan temel maaşı aşan ödemeleri içerir.

Dünyadaki son on yıllar, gelir vergisi için vergi tabanını genişletme eğilimi ile karakterizedir. Nakit ödemelerin yanı sıra, toplam yıllık gelir, mal ve malzeme şeklinde ve ayrıca imtiyaz şeklinde ödemeleri içerir. Bu nedenle, şirketlerin çalışanlarının yıllık toplam geliri, şirketin bu çalışanlara araç sağlama, tercihli oranlarda özel krediler, uygun koşullarda konut, indirimli mal ve hizmet alma, ücretsiz yemek, eğitim giderlerini içerir. ödeme için şirketin tıbbi hizmetler ve bir dizi diğerleri. Bu durumlarda, vergi matrahını belirlemek için ödeyici, satın alınan mal veya hizmetlerin normal fiyatı ile bunlar için fiilen ödenen tutar arasındaki farkı, kendisini oluşturan nakit ve maddi ödemelerin tutarına eklemekle yükümlüdür. Gelir.

Şirket yöneticilerinin dolaylı ödemeler, tazminatlar, menfaatler ve imtiyazlar şeklinde gelirleri, son yıllar artma eğilimindeydi. Vergi kaçakçılığını önlemek için, yasa koyucular kişisel gelirin vergilendirilmesine ilişkin tabanı genişletiyor ve kişisel gelir vergisi ve kurumlar vergisine ilişkin zorunlu bildirimin kapsamını önemli ölçüde genişletiyor. Bu tutarlardan herhangi birinin beyannameye dahil edilmemesi, hem idari yaptırımlar hem de cezai kovuşturma için temel teşkil edebilir. Alınan dolaylı ödemelerin, faydaların ve faydaların miktarını anlamak, genellikle vergiden elde edilen gelirin kasıtlı olarak gizlenmesi olarak nitelendirilir.

Toplam yıllık gelir, işletme gelirini içerir. Bazı girişimci faaliyet türleri, bağımsız bir ticaret vergisine tabidir. Aynı zamanda, üretim maliyetleri ve bir dizi başka gider, girişimcilerin toplam yıllık gelirinden düşülür.

Temettüler, tahviller ve banka hesap bakiyeleri üzerindeki faiz, devlet, belediye ve diğer menkul kıymetler üzerindeki faiz gibi pasif gelirler, hem vergi mükellefinin gelir vergisi açısından toplam gelirine dahil edilebilir hem de vergiye tabi tutardan hariç tutulabilir. Pasif gelir, kural olarak, ya bireylerin gelir vergisini düzenleyen özel kanun maddelerine veya ayrı özel kanunlara göre tercihli oranlarda vergilendirilir.

Gayrimenkul sahipliğinden elde edilen gelir, kişisel gelir vergisi matrahına dahil edilir, ancak gayrimenkul satışından elde edilen gelir, hem gelir vergisine hem de mevcut bağımsız sermaye kazançları vergisine tabi olabilir.

Ayrıca, ülkelerin büyük çoğunluğunda, zorunlu sigorta primleri, mükellefin toplam yıllık gelirinden düşülmektedir. Mükellef, vergi borcunun nihai hesabında bu tutarları mahsup etme imkânı elde ederken, zorunlu sigorta primi kesintisi yapmaksızın yıllık toplam gelir tutarını göstermekle yükümlüdür.

Mükellefin toplam yıllık geliri, alınan nafaka, emekli maaşları dahil olmak üzere çeşitli toplu ödemeler ve yardımların yanı sıra ödemeler ve işsizlik yardımlarını içerir.

Kural olarak, bireylerden gelen bağışlar, ödüller ve ödüller, sağlığa verilen zararlar için çeşitli tazminat türleri, burslar vergi amaçlı toplam gelire dahil edilmez.

Kişisel emlak vergisi

Kişisel emlak vergisi yerel bir vergidir ve tamamen yerel bütçe gelirlerine yatırılır.

Bireylerin mülkü üzerindeki vergi mükellefleri bireylerdir - konut binalarının, apartmanların, kulübelerin, garajların ve diğer binaların, binaların ve yapıların sahipleri.

Bireylerin mülkü üzerindeki vergi, vergi matrahı ve buna karşılık gelen vergi oranı esas alınarak hesaplanır.

Aşağıdaki vatandaş kategorileri, bireyler üzerinde emlak vergisi ödemekten muaftır:

· Sovyetler Birliği Kahramanları ve Rusya Federasyonu Kahramanları ile üç derecelik Zafer Nişanı verilen kişiler;

I. ve II. grup engelliler, çocukluktan beri engelliler;

Sivil ve Büyük Vatanseverlik Savaşlarına katılanlar, SSCB'yi aktif ordunun bir parçası olan askeri birliklerde, karargahlarda ve kurumlarda görev yapan askeri personel ve eski partizanlar arasından savunmak için diğer askeri operasyonlar;

Büyük Vatanseverlik Savaşı sırasında ordunun bir parçası olan askeri birliklerde, karargahlarda ve kurumlarda tam zamanlı görevlerde bulunan Sovyet Ordusu, Deniz Kuvvetleri, içişleri ve devlet güvenlik organlarının sivil personeli veya şehirlerde bulunan kişiler bu süre zarfında, savunmaya katılım, bu kişiler tarafından sahadaki ordu birimlerinin askeri personeli için kurulan tercihli şartlarla emekli maaşı atanması için hizmet süresinde sayılır;

15 Mayıs 1991 tarihli ve 1244-1 sayılı Rusya Federasyonu Kanunu uyarınca sosyal destek almaya hak kazanan kişiler, Kasım tarihli Federal Kanun uyarınca "Çernobil felaketi nedeniyle radyasyona maruz kalan vatandaşların sosyal korunması hakkında" 26, 1998 No. 175-FZ "1957'de Mayak üretim birliğinde meydana gelen kaza sonucu radyasyona maruz kalan Rusya Federasyonu vatandaşlarının sosyal korunması ve radyoaktif atıkların Techa Nehri'ne boşaltılması hakkında";

askeri personel ile askerlik yaş sınırına ulaştıktan sonra, sağlık nedenleriyle veya teşkilat ve kadro tedbirleriyle bağlantılı olarak askerlikten ihraç edilen, toplam askerlik süresi 20 yıl veya daha fazla olan vatandaşlar;

Nükleer ve termonükleer silahların test edilmesinde, silahlarda ve askeri tesislerde nükleer tesislerin kazalarının tasfiyesinde özel risk birimlerinde doğrudan yer alan kişiler;

ekmek kazananlarını kaybeden askerlerin aile üyeleri. Refakatçisini kaybeden askeri personelin aile üyelerine sağlanan faydalar, “ölen bir askerin dul eşi” damgasını taşıyan veya düzenleyen kurum başkanının imzasıyla onaylanmış ilgili bir kaydı olan bir emeklilik sertifikası temelinde sağlanır. emeklilik belgesi ve bu kurumun mührü. Belirtilen aile üyeleri emekli değilse, onlara bir asker ölüm belgesi temelinde yardım verilir.

Binalar, binalar ve yapılar üzerindeki vergi ödenmez:

· Rusya Federasyonu emeklilik mevzuatı tarafından belirlenen prosedüre göre atanan emekli maaşı alan emekliler;

· Afganistan'da ve düşmanlıkların yaşandığı diğer ülkelerde uluslararası görev yapan, askerlikten terhis edilen veya askeri eğitime çağrılan vatandaşlar. Yardım, bir bölge askeri komiserliği, askeri birlik, askeri eğitim kurumu, işletme, kurum veya SSCB İçişleri Bakanlığı'nın kuruluşu veya ilgili organları tarafından verilen bir yardım alma hakkı belgesi ve bir sertifika temelinde verilir. Rusya Federasyonu;

· Görev sırasında ölen asker ve memurların ebeveynleri ve eşleri. Ayrıcalık, ilgili devlet organları tarafından verilen bir askerin veya bir memurun ölüm belgesi temelinde verilir. Görevi sırasında ölen memurların eşleri, ancak yeniden evlenmemeleri halinde yardıma hak kazanırlar;

kültürel şahsiyetlerin, sanatçıların ve zanaatkarların mülkiyet hakkına sahip olduğu ve münhasıran yaratıcı atölyeler, atölyeler, stüdyolar olarak kullanılan özel donanımlı yapılardan, binalardan, binalardan ve devlet dışı müzeler düzenlemek için kullanılan yaşam alanlarından, halk, kütüphaneler ve diğer kültürel kuruluşlar - kullanım süreleri için;

50 metrekareye kadar yaşam alanına sahip konut binalarından ve bahçecilik ve yazlık kar amacı gütmeyen sivil toplum kuruluşlarındaki arsalarda bulunan toplam alanı 50 metrekareye kadar olan yardımcı bina ve yapılardan.

Yerel özyönetim organları, vergi avantajları ve vergi mükellefleri tarafından kullanım gerekçeleri belirleme hakkına sahiptir.

ulaşım vergisi

Yukarıdaki iki vergi türü ana vergilerdir, ancak bunlara ek olarak, bireyler nakliye, arazi vergileri ile çeşitli ücret ve harçlar öderler.

Taşıma vergisi.

Nakliye vergisi mükellefleri, Rusya Federasyonu mevzuatına göre nakliye vergisine tabi kayıtlı araçları olan tüzel kişiler ve bireylerdir.

Aşağıdaki araçlar araç vergisine tabi değildir:

1) kürekli tekneler ve ayrıca 5 beygir gücünden fazla olmayan motorlu motorlu tekneler;

2) engellilerin kullanımı için özel olarak donatılmış binek otomobillerin yanı sıra, sosyal koruma makamları aracılığıyla yasaların öngördüğü şekilde alınan 100 beygir gücüne kadar motor gücüne sahip otomobiller;

3) deniz ve nehir gemilerinde balıkçılık;

4) ana faaliyeti yolcu ve kargo taşımacılığı yapmak olan kuruluşlara ait yolcu ve kargo deniz, nehir ve hava araçları;

5) traktörler, tüm markaların kundağı motorlu biçerdöverleri, tarımsal üreticilere kayıtlı ve tarımsal ürünlerin üretimi için tarım işlerinde kullanılan özel araçlar;

6) askeri ve eşdeğer hizmetin kanunla sağlandığı durumlarda, federal yürütme makamlarının ekonomik yönetimi veya operasyonel yönetimi hakkına sahip olan araçlar;

7) Yetkili makam tarafından düzenlenen bir belge ile hırsızlıklarının teyit edilmesi şartıyla aranan araçlar;

8) hava ambulansı ve tıbbi hizmet uçakları ve helikopterleri.

Arazi vergisi.

29 Kasım 2004 tarihli 141-FZ sayılı Federal Kanun Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na 31. Bölüm “Arsa Vergisi” ve 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren 11 Ekim tarih ve 1738-1 sayılı Rusya Federasyonu Kanunu, 1991 “Arazi için Ödeme Üzerine”.

Arazi vergisi mükellefleri, mülkiyet hakkı, sürekli kullanım hakkı veya ömür boyu miras yoluyla mülkiyet hakkı temelinde arsa sahibi olan kişilerdir.

Vergi matrahı, vergilendirme konusu olarak kabul edilen arsaların kadastro değeri olarak tanımlanır.

Her mükellef için vergi matrahı - bir şahıs, vergi makamları tarafından, devlet arazi kadastrosunu koruyan makamlar tarafından vergi müfettişlerine sunulan bilgilere dayanarak - arsaların kadastro değeri hakkında belirlenir; gayrimenkul haklarının tescili ve onunla işlem yapan organlar - arsaların kayıtlı olduğu kişiler hakkında; belediye yetkilileri - vergilendirme nesnesini ödeyenle birleştirmek ve ayrıca 21 Temmuz 1997 tarih ve 122-FZ sayılı Federal Yasa uyarınca tescil edilmemiş arsalar ve sahipleri hakkında bilgi edinmek için "Devlet Kaydı Üzerine Onunla Gayrimenkul Hakları ve İşlemler". Tüm bu organlar, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı tarafından onaylanan formlara göre bilgi sunar.

Müşterek müşterek mülkiyete konu arsaların vergi matrahı, bu arsanın maliki olan mükelleflerin her biri için eşit paylar halinde belirlenir.

Kod, vergi matrahı 10.000 ruble azaltılan lehtar kategorileri belirler. Bunlar şunları içerir:

Sovyetler Birliği ve Rusya Federasyonu Kahramanları, Zafer Düzeninin tam süvarileri;

1 Ocak 2004'ten önce çalışma yeteneğinin sınırlama derecesi hakkında bir sonuç çıkarmadan kurulan, çalışma kabiliyetinin III derece sınırlaması olan engelli kişiler ve ayrıca 1 ve 2 engelli grupları olan kişiler;

Çocukluğundan beri engelli;

Büyük Vatanseverlik Savaşı gazileri ve geçersizleri ile askeri operasyonların gazileri ve geçersizleri;

Rusya Federasyonu "Çernobil felaketi sonucu radyasyona maruz kalan vatandaşların sosyal korunmasına ilişkin" Yasası uyarınca sosyal desteğe hak kazanan kişiler ve bunlara eşit kişiler.

Yerel makamlar, arazi vergisi avantajlarından yararlanma hakkına sahip ek mükellef kategorileri oluşturma hakkına sahiptir.

federal vergiler ve bölgesel yasalar açısından bölgesel ve belediye vergileri açısından.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu

temel Rus mevzuatı Rusya Federasyonu'ndaki bireylerin ve tüzel kişilerin vergilendirilmesini düzenleyen, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'dur.

Bireyler açısından ve bu materyalde sadece bireylerin vergilendirilmesi hakkında konuşacağız, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu şunları belirler:

Rusya Federasyonu'ndaki bireyler tarafından ödenecek vergi türleri;

vergi ve harç ödeme yükümlülüklerinin yerine getirilmesi için ortaya çıkış nedenleri ve prosedürü;

vergi kontrol biçimleri ve yöntemleri;

vergi suçlarını işleme sorumluluğu;

vergi makamlarının eylemlerine ve yetkililerinin eylemlerine itiraz etme prosedürü.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu iki bölümden oluşmaktadır:

Vergi Kanununun ilk bölümü, Genel İlkeler bireyler dahil vergilendirme;

Vergi Kanunu'nun ikinci kısmı, belirli vergi türlerini düzenleyen 374 maddeye bölünmüş (bazıları halen yürürlükte olmayan) 18 bölüm olmak üzere 4 bölümden oluşmaktadır.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun ikinci bölümünün kabulünden bu yana geçen süre boyunca, üzerinde birçok değişiklik yapıldı. Aynı zamanda, Vergi Kanunu'nun ikinci bölümünün fasıl ve maddeleri hemen değil, 2001-2005 yılları arasında peş peşe yürürlüğe girmiştir.

Vergiler, Rusya Federasyonu bütçesinin gelir kısmının oluşumunun ana kaynağıdır. Bundaki son rol, bireylerden alınan vergiler tarafından oynanmaz.

Bireylerden alınan vergi türleri

Rusya'nın vergi sisteminde, bireylere vergi uygulayan ve bu verginin fonlarını kullanan devlet organına bağlı olarak, bireyler üzerinde 3 grup vergi vardır:

Federal vergiler;

bölgesel vergiler ve

yerel vergiler ve ücretler.

Federal kişisel vergiler

Federal kişisel vergiler şunları içerir:

kişisel gelir vergisi (PIT) veya diğer adıyla gelir vergisi.

Kişilerden alınan bölgesel vergiler

Bireyler üzerindeki yerel vergiler şunları içerir:

bireylerden nakliye vergisi.

Kişilerden alınan yerel vergiler

Bireyler üzerindeki yerel vergiler şunları içerir:

kişisel emlak vergisi;
arazi vergisi.

Bireylerden sigorta ücretleri

Kişilere uygulanan bu vergi türlerinin her biri için vergilendirmenin özelliklerini kısaca ele alalım.

Kişisel Gelir Vergisi (PIT)

Kişisel gelir vergisi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. Bölümü "Bireyler Üzerinden Gelir Vergisi" ile düzenlenmektedir.

Kişisel gelir vergisi, Rusya Federasyonu'nda ikamet eden kişiler ve Rusya Federasyonu'nun kaynaklarından gelir elde eden ancak Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyen kişiler tarafından ödenir.

Rusya Federasyonu topraklarında arka arkaya 183 günden fazla kalan kişiler vergi mükellefi olarak kabul edilir. Aldıkları herhangi bir gelir (bir işletme kayıtlı değilse) 9/13/15/30/35 oranında kişisel gelir vergisine (PIT) tabidir.

Vergiye tabi taban, alınan tüm gelir türlerini içerir:

hem nakit hem de
doğal formda.

Maddi faydalar biçimindeki geliri de içerebilirler. Farklı gelir türleri için farklı vergi oranları olduğundan, her bir gelir türü için vergi matrahı ayrı hesaplanır.

Vergiye tabi taban aşağıdakilerden dolayı azalabilir:

Bireylerden ulaşım vergisi

Vergi Kanunu'nun 32. Bölümüne göre, bireylerin mülkü üzerindeki vergi mükellefleri, vergilendirme nesnesi olarak tanınan mülk sahibi olma hakkına sahip olan kişilerdir.

(Vergi Kanunu'nun 400 "Vergi Mükellefleri" ve 401 "Vergilendirmenin amacı" maddesi).

Bireylerin emlak vergisi için fayda sağlama usulünü düzenleyen Vergi Kanunu'nun 407. Maddesi "Vergi Avantajları", emeklilik mevzuatı ile belirlenen şekilde atanan emekli maaşları alan emekliler de dahil olmak üzere bu vergiyi ödemekten muaf olan vatandaş kategorilerini sağlar. .

Bu maddenin normları, vergi mükellefinin seçiminde aşağıdaki türler için bir gayrimenkul nesnesi ile ilgili olarak bireylerin mülkiyeti üzerindeki vergi ödemesinden tam bir muafiyet sağlanmasını öngörmektedir:

daire veya oda;
Ev;
Vergi Kanununun 407. maddesinin 1. fıkrasının 14. bendinde belirtilen bina veya yapı;
Vergi Kanununun 407. maddesinin 1. fıkrasının 15. bendinde belirtilen ekonomik bina veya yapı;
garaj veya park yeri.

Vergi Kanunu'nun 401. maddesinin 2. fıkrası uyarınca, kişisel iştirak, yazlık tarım, bahçecilik, bahçecilik, bireysel konut inşaatı için sağlanan arsalarda bulunan konut binaları konut binaları olarak sınıflandırılır.

Yani, 2015 yılından bu yana bireylerin emlak vergisi için vergi muafiyetini uygulama hakkına sahip olan bir vatandaş, bu vergiyi yalnızca, örneğin kendi seçtiği bir konut binası ile ilgili olarak tam olarak ödemekten muafiyet hakkına sahiptir. , kendisine ait olan konut sayısı ne olursa olsun.

Vergi avantajı alması gereken seçilen vergilendirme nesneleri hakkında bilgi, vergi mükellefi tarafından verginin başladığı vergi dönemi olan yılın 1 Kasım'ından önce kendi seçtiği vergi müfettişliğine sunulur. fayda bu nesnelere uygulanır.

Vergi Kanunu'nun 32. Bölümünün hükümlerine uygun olarak, şahısların mülkiyeti üzerinden bir vergi oluştururken, belediyelerin temsil organlarının düzenleyici yasal düzenlemeleri, Vergi Kanunu'nun 407. Maddesinde öngörülmeyen ek vergi avantajları da oluşturabilir, gerekçeleri ve mükellefler tarafından başvuru prosedürü.

Bireyler için arazi vergisi

Şahıslar için arazi vergisi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 15. Maddesi "Yerel Vergiler ve Harçlar", Bölüm 31 "Arsa Vergisi" ile düzenlenir ve yerel bir vergidir.

Arazi vergisi, arsa sahibi tüm bireyler tarafından ödenmelidir. Arazi vergisi oranının büyüklüğü oluşur her belediyede Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirlenen temel katsayılar temelinde.

Bireyler için arazi vergisi hesaplama prosedürü

Arazi vergisi, sadece belediye sınırları içinde bulunan arsalar üzerinde gerçek kişilerden alınır. Bir vatandaşın birkaç arsası varsa, her birinin bulunduğu yerde yürürlükte olan kurallara göre miktarlar sunulur.

tabi değil Sınırlı veya dolaşımdan çekilen arazi vergisi arazi ve ormanlık alanlar.

Hariç su kaynakları olarak sınıflandırılan, doğal su kütlelerinin bulunduğu arazinin vergilendirildiği nesnelerin sayısında.

Bireyler için arazi vergisi hesaplamanın temeli, yasanın gereklerine göre belirlenen arsanın kadastro değeridir.

Son değişikliklerin ışığında, bu maliyet önemli ölçüde arttı. Bir arsanın kadastro değerinin değerlendirilmesi, konuma, alana, piyasa fiyatlarının düzeyine, doğurganlığa ve diğer faktörlere bağlıdır. Onaylanan rakam, bağımsız bir değerlendirme raporunun veya daha düşük bir değeri gösteren diğer belgelerin sunulmasına bağlı olarak vergi mükellefi tarafından itiraz edilebilir.

Bir arsanın ortak mülkiyetini kurarken, her vatandaş, haklarının hacmine eşdeğer verginin bir kısmını ödemekle yükümlüdür. Genel müşterek rejimde, görev dağılımı eşit paylarla yapılır.

Reşit olmayan veya ehliyetsiz vatandaşlar da bireyler için arazi vergisi mükellefidir, onlar için vergiyi ödeme yükü vasiler veya ebeveynleri tarafından karşılanır.

Bireyler ve vergi dönemi için arazi vergisi oranı

Bireyler tarafından ödenecek arazi vergisi tutarlarının hesaplanması, Rusya Federasyonu'nun bölgesel Federal Vergi Servisi tarafından onaylanmış oranlar temelinde gerçekleştirilir. Tahakkuk süresi bir takvim yılıdır.

Vergi memurları aşağıdaki oranları uygular:

%0.3 - tarım arazisi, konut stoku, iletişim, bahçecilik, savunma için arazi, gümrük ihtiyaçları, güvenlik;
%1,5 - diğer tüm araziler.

Belediyeler, bireyler için belirlenmiş arazi vergisi oranlarını ayarlama yetkisine sahiptir.

Tahakkuk eden tutarların ödenmesi için son tarih bireyler için ayarlanamaz 1 Kasım'dan önce fatura yılını takip eden yıl.

Arazi vergisi ödemeye gerek yok Kuzeyin yerli halklarının temsilcileri, Uzak Doğu ve Sibirya, küçük olarak kabul edildi. Yararlanıcı kategorisi, aynı zamanda, ortadan kalkan bir yönetim biçimi olan geleneksel yaşam biçimini korumak için kullanılan topraklarda yaşayan bu toplulukların sakinlerini de içerir.

Bireylerden sigorta ücretleri (katkılar)

1 Ocak 2010'dan itibaren, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun birleşik sosyal vergi ile ilgili bölümü geçersiz hale geldi. Milletvekili tanıttı yeni sistem denilen vergiler sigorta ücretleri.

Sigorta ücretlerinin vergi mükellefi kimdir?

Sigorta primi ödeme yükümlülüğü doğar:

çalışanlara ödenen tutarlarla işverenlerden;

bireysel girişimciler (sabit oranlar).

2019 yılında sigorta prim oranları

2018 yılında sigorta prim oranları aynı seviyede kalacaktır. Devlet Duması oranları yükseltmemeye karar verdi. 2018 yılında sigorta primlerinin toplam oranı %30 olacaktır.

Masa. 2019 yılında sigorta prim oranları.

*- bu oranda, sadece sigorta prim matrahı üst sınırını aşan ödemeler vergilendirilir (212-FZ sayılı Kanun'un 4 üncü maddesi, 8 inci maddesi ve 1 inci maddesi, 58.2 maddesi).