Cum se depune o declarație fiscală pentru un antreprenor individual. Declarație zero pentru antreprenorii individuali Tipăriți o declarație fiscală pentru antreprenorii individuali

După ce ați decis să vă deschideți propria afacere cu înregistrarea la organismele guvernamentale relevante ca antreprenor individual, trebuie să știți clar despre obligația de a depune situații financiare și de a plăti impozite. Și adesea antreprenorii începători au o mulțime de întrebări cu privire la completarea declarațiilor fiscale, termenele limită pentru depunerea acestora și calcularea plăților.

Tipuri de regimuri fiscale pentru antreprenorii individuali

Există mai multe tipuri de sisteme de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, a căror aplicare depinde direct de activitatea desfășurată.
1. Regimul fiscal al UTII() este una dintre cele mai profitabile și convenabile opțiuni pentru plata impozitelor, deoarece:

• declarația indică doar venitul aproximativ al întreprinzătorului individual;
• Legislația rusă prevede doar o declarație fiscală ca raportare în cadrul sistemului de impozitare UTII.

Acest tip de declarație necesită următorul calcul: venitul aproximativ al antreprenorului, care se calculează pe baza tuturor indicatorilor activităților sale și a venitului de bază, iar din suma primită se scade 15%. Rentabilitatea totală este alcătuită din indicatori precum: numărul exact de angajați, numărul de unități de transport operate, numărul de locuri și puncte de vânzare cu amănuntul ale antreprenorului, zona sediului și teritoriul în care se desfășoară activitatea. Se efectuează.

Important!În fiecare regiune a entităților constitutive ale Federației Ruse, utilizarea sistemului de impozitare UTII implică permisiunea pentru diferite tipuri de activități, cu coeficienți diferiți de rentabilitate și impozitare așteptate.

Este permisă utilizarea regimului fiscal UTII împreună cu alte sisteme fiscale și mai multe tipuri de activități. Totuși, trebuie menționat că pentru fiecare tip de activitate se depune o declarație separată. De asemenea, este de remarcat faptul că acest tip de impozitare nu necesită raportare zero. Dacă un antreprenor este exclus de la raportare mai mult de 2 luni, este necesar să treacă la un sistem simplificat de impozitare.

Descărcați formularul de declarație fiscală UTII

2. Următorul tip de impozitare pentru întreprinzătorii individuali este sistemul fiscal simplificat(). Utilizarea „impozitării simplificate” necesită o singură formă de raportare fiscală și un formular special aprobat de autoritatea fiscală a Federației Ruse. În conformitate cu legislația rusă, sistemul simplificat de impozitare presupune 3 perioade de facturare: primul trimestru, 6 și 9 luni, timp în care antreprenorul este obligat să efectueze plăți în avans, iar raportarea generală este depusă la sfârșitul întregii perioade fiscale, adică anul calendaristic, înainte de 30 aprilie a anului următor perioadei de raportare.

Completarea unei declarații fiscale conform sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali

Există două tipuri de completare a unei declarații fiscale folosind sistemul fiscal simplificat:

• Venituri - când în declarație se consemnează toate veniturile întreprinzătorului și valoarea reducerii bazei de impozitare prevăzute de lege.
• Venituri minus cheltuieli - atunci când declarația indică suma totală a cheltuielilor, precum și veniturile.

Declarațiile fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat pot fi completate manual sau pe computer. Completarea declarației se efectuează fără rotunjirea numerelor din calcul. Documentul se depune la organele fiscale de la locul de reședință al întreprinzătorului individual. În cazul în care un întreprinzător încetează să mai folosească sistemul de impozitare simplificat, o declarație în cadrul sistemului de impozitare simplificat trebuie depusă la organul fiscal cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului după pierderea dreptului de utilizare a impozitului simplificat. sistem.

Descărcați formularul de declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat

3. Taxa pe valoarea adăugată (TVA) pentru întreprinzătorii individuali. Antreprenorii persoane fizice care operează în baza sistemului general de impozitare, precum și cei care furnizează mărfuri prin Uniunea Vamală, trebuie să plătească TVA (Taxa pe valoarea adăugată) cu depunere financiară trimestrială la serviciul fiscal. Un antreprenor depune un formular standard de declarație; alte formulare de raportare sunt furnizate dacă:

• au fost făcute modificări (se depune o declarație de ajustare)
• au fost identificate erori (trebuie aduse modificări documentației primare și apoi raportării fiscale)

Un decont de TVA actualizat se depune în următoarele cazuri:

• corectarea plății insuficiente, adică atunci când valoarea impozitului calculat este mai mică decât ceea ce este necesar pentru plată;
• corectarea plății în exces atunci când suma taxei calculate depășește suma necesară pentru plată.

Pentru a evita penalitățile, corectarea plăților insuficiente necesită depunerea promptă a unei declarații fiscale actualizate la serviciile corespunzătoare. Totodată, suma plătită în plus poate fi returnată antreprenorului sau luată în considerare în situațiile financiare ale perioadelor ulterioare.

Descărcați formularul de returnare TVA

Declaratie de TVA pentru intreprinzatorii individuali - participanti la activitati de comert exterior

Antreprenorii persoane fizice care desfășoară activități neeconomice legate de mărfuri exportate și importate, pe lângă regimul fiscal principal, sunt și plătitori de TVA. La importul mărfurilor, declarația se depune cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de primire a mărfurilor. Pe lângă declarație, toate documentele privind importul de bunuri trebuie depuse la autoritățile fiscale. Exportul de mărfuri necesită o perioadă de până la 180 de zile; în caz contrar, antreprenorul va trebui să plătească TVA standard - 18%, care poate fi returnat după plata unei amenzi.

Decontul de TVA pentru antreprenorii individuali privind impozitele indirecte

Formarea Uniunii Vamale a presupus folosirea unui nou formular de declarație fiscală -. Acest tip de declarație este furnizat de întreprinzătorii ale căror activități sunt legate de importul de mărfuri din țările Uniunii Vamale existente, care include Belarus și Kazahstan. Declarația privind impozitele indirecte se depune la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei în care bunurile sunt depuse în contabilitate. Pe lângă declarație, documentele care confirmă importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse trebuie prezentate autorităților fiscale.

Descărcați declarația de impozit pentru impozite indirecte

Modalitati de depunere a declaratiilor fiscale pentru intreprinzatorii individuali

Astăzi, există 3 opțiuni pentru depunerea unei declarații fiscale la autoritățile competente: personal - presupune prezenta personala a intreprinzatorului sau a reprezentantului acestuia la fisc; prin posta - presupune trimiterea unei declarații fiscale prin poștă cu o listă de atașamente; prin telecomunicații (Internet).

Ce metodă să folosiți pentru depunerea declarației fiscale este la latitudinea antreprenorului să decidă; totuși, este foarte important să respectați termenele limită pentru depunerea situațiilor financiare! În cazul depunerii cu întârziere a declarației, antreprenorul este supus penalităților. Cuantumul amenzii depinde de regimul de impozitare, cuantumul impozitului și perioada pentru care raportarea a fost scadentă.

Când începeți să vă angajați în activitate antreprenorială, vă înregistrați ca antreprenor individual sau SRL și involuntar vă gândiți la faptul că nu va trebui doar să plătiți impozit, ci și să completați tot felul de acte și, cel mai important, o declarație! Cum poți face asta dacă nu ai idee cum arată formularul? De fapt, aici nu există dificultăți deosebite.

Să ne dăm seama în ordine: ce fel de formular este necesar, cum să-l completezi și ce numere să scrieți în el atunci când utilizați sistemul fiscal simplificat-Venit. Mai întâi, să ne uităm la varianta de venit, iar la final sunt explicații pentru cei care depun declarație zero. Deci, cum să completați o declarație simplificată (venit): instrucțiuni pas cu pas.

Pasul 1: verificați relevanța formularului

Acest lucru ar trebui făcut întotdeauna. Unele modificări apar tot timpul în legislație, ați putea pur și simplu să pierdeți informațiile că formularul de declarație s-a schimbat, să uitați de el și altele asemenea. Verificăm întotdeauna dacă formularul este actualizat!

Actualul formular de declarație a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-3/99@ din 26.02.16.

Puteți descărca formularul în sine în orice sistem informatic și juridic, de exemplu „Consultant-Plus” sau pe site-ul nostru la link-ul:. Fiecare declarație este însoțită de o procedură detaliată de completare; trebuie să o citiți! Găsirea acesteia în cadrul legal nu este, de asemenea, dificilă.

Pasul 2: tratarea foilor

Puteți descărca o versiune a declarației completate de la ACEST legătură. Totul acolo este umplut cu numere abstracte, de exemplu!

Acum ați primit un formular de declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat, ce ar trebui să faceți cu el în continuare? În teorie, ai opt foi în fața ta: pagina de titlu, secțiuni – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, plus secțiunea 3. Nu trebuie să completezi totul. La simplificarea unui obiect, venitul trebuie depus la fisc pe pagina de titlu, secțiunile 1.1, 2.1.1 și 2.1.2. Secțiunea 3 este completată după cum este necesar numai dacă ați primit finanțare vizată (proprietate, muncă sau servicii).

Drept urmare, punem deoparte toate foile inutile și nu ne mai gândim la ele. În cel mai general caz, îți vor rămâne șase foi, așa că le vom completa (pagina de titlu și trei secțiuni).

Pasul 3: Ce să scrieți pe pagina de copertă

Să ne uităm la fiecare câmp în ordine.

În articol, voi spune că trebuie să puneți liniuțe în celulele goale (în teorie așa este), DAR acest lucru nu este necesar peste tot. Din anumite motive, fiecare birou fiscal spune diferit, unii întreabă, iar alții spun că trebuie doar să lăsați câmpurile goale.

Mai întâi, introducem informații despre TIN și punctul de control (în partea de sus a paginii). Le puteți lua din certificatul de înregistrare la organele fiscale. Puneți liniuțe în celulele goale rămase. TIN și KPP sunt prezente pe toate foile formularului, așa că le completăm imediat în câmpurile corespunzătoare din celelalte pagini. Numărul paginii este scris în formatul „001”, „002”, „003”.

„0 — -” când declarația este primară;

Câmpul cu codul perioadei fiscale se completează conform prevederilor specificate în Procedura de completare. În declarația pentru anul am pus „34”. În continuare, indicăm anul de raportare (pentru care întocmim declarația). În următoarele celule am pus codul inspecției dumneavoastră, de exemplu „5126”. Pentru câmpul „la locație (contabilitate)” trebuie să vă uitați la Procedura de completare a declarației și în special la a treia anexă la aceasta. La depunerea unei declarații, punem „210” la locația SRL-ului și „120” la locul de reședință al antreprenorului individual.

Apoi, în câmpul mare „Contribuabil”, pentru o organizație scriem numele acesteia ca în documentele constitutive (de obicei arată ca „Societatea cu răspundere limitată „Solnyshko”), pentru un antreprenor individual scriem numele complet ca în pașaport.

Atenţie! Cuvintele sunt separate prin spații (celule goale), celulele rămase pe o linie utilizată incomplet, iar liniile goale de mai jos sunt umplute cu liniuțe. Nu uitați că, în general, liniuțele trebuie plasate în toate celulele goale rămase.

Indicați codul de activitate conform OKVED.

Completem informații despre formularul de reorganizare și INN/KPP dacă este necesar, în caz contrar pur și simplu adăugăm liniuțe.

Apoi notăm numărul de telefon de contact, numărul de pagini pe care este completată declarația și numărul de foi din aplicație (dacă nu există, liniuțe).

Acum să trecem la partea despre confirmarea informațiilor. Ar trebui să scriu „1” sau „2” aici? Și cum să completezi următoarele câmpuri? Totul depinde de situație.

Când informația este confirmată de către contribuabil însuși, se introduce „1”. Dacă sunteți un SRL, atunci numele managerului este indicat rând cu rând, atunci trebuie pusă semnătura acestuia, iar data trebuie introdusă. Dacă sunteți antreprenor individual, atunci nu mai trebuie să vă scrieți numele complet (toate acestea sunt mai sus, așa că aici vor fi liniuțe), punem doar o semnătură și data.

Când nu confirmați singur informațiile, dar depuneți declarația printr-un reprezentant, atunci se introduce „2”. Dacă reprezentantul dumneavoastră este o persoană fizică, atunci numele său complet este înscris, semnătura și data lui sunt trecute. Dacă reprezentantul este o persoană juridică, atunci se notează numele complet al persoanei fizice autorizate prin împuternicire. Această persoană își pune semnătura (nu uitați de dată). Apoi trebuie notat numele persoanei juridice, iar semnătura trebuie să fie certificată de sigiliul acestei organizații.

Următorul câmp ar trebui să indice un document care servește drept confirmare a autorității reprezentantului (aceasta poate fi o procură obișnuită, un ordin etc.). Aceste documente vor forma o anexă la declarație.

Nu atingem secțiunea destinată angajatului fiscal, toate celulele de acolo rămân goale.

Iată un exemplu de pagină de titlu completată, dar este mai bine să descărcați formularul complet din linkul de mai sus:

Pasul 4: completați secțiunile 2.1.1 și 2.1.2

De ce sărim peste secțiunea 1.1? Trebuie să introduceți în el valorile impozitului de plătit și, pentru a face acest lucru, trebuie mai întâi să completați informațiile din secțiunile 2.1.1 și 2.1.2.

În formularul anterior de declarație pentru sistemul de impozitare simplificat-Venit exista o secțiune 2.1, acum este împărțită în două părți. Care sunt motivele acestor schimbări? Cert este că o taxă comercială a fost introdusă în 2015 - unii o plătesc deja, alții încă nu. Desigur, a fost introdus nu pentru toate tipurile de activități, ci doar pentru cele legate de comerț. Potrivit legii, din impozit se pot deduce sumele din impozitul comercial plătit. Este logic ca toate aceste calcule să fie prezentate acum în declarație. Cum să o facă? Să începem în ordine.

În primul rând, completăm secțiunea 2.1.1 - toți plătitorii USN-Revenue o completează. Dacă plătiți sau nu o taxă de tranzacționare, este irelevant. În principiu, procedura de completare corespunde modului în care a fost completată secțiunea 2.1 în vechiul formular.

Deci, să mergem rând cu rând:

102 – pune „1” dacă sunt angajați, „2” - dacă ești antreprenor individual și lucrezi singur;

110-113 – stabiliți valoarea venitului primit. Vă rugăm să rețineți: acestea sunt indicate în ruble și în mod cumulativ!

120-123 – setați cota de impozitare care va fi utilizată. Conform celor mai recente modificări, regiunile pot reduce cota pentru sistemul de impozitare simplificat-Venituri, iar contribuabilii individuali pot utiliza în general o cotă zero. În acest sens, în loc de un câmp cu o cotă de 6% în vechiul formular, au apărut 4 câmpuri în care trebuie să introduci singur cota de impozitare.

130-133 – stabiliți sumele impozitului (tot pe bază de angajamente!). Pur și simplu înmulțim venitul din rândurile anterioare 110-113 cu ratele de la rândurile 120-123;

140-143 – stabilim cuantumul contributiilor pentru perioadele pentru care reducem impozitul (tot pe baza de angajamente).

Important! Pentru toate liniile enumerate există o formulă indiciu pentru calcul în apropiere.

Exemplu: sunteți un antreprenor individual - nu există angajați, venitul trimestrial s-a dovedit a fi de 150, 170, 170, 150 de mii de ruble.

Mai mult, veniturile au fost primite (în proporții egale) din două tipuri de activități,dintre care unul era supus unei taxe comerciale.Ai plătit contribuții „pentru tine” în2018 an trimestrial - 3 trimestre în părți egale8 096 ruble și în al 4-lea trimestru –8 097 ruble (total32 385 ruble).Le vom deduce integral din impozitul acumulat, repartizându-le în părți egale între două tipuri de activități (clauza 3.1 din art. 346.21 din Codul fiscal). Dacă antreprenorul individual este angajator, atunci impozitul acumulat poate fi redus cu cel mult 50%.Contribuția suplimentară din excesul de peste 300 de mii de ruble a fost deja transferată2019 an.

În cazul în care2018 animpozitul comercial a fost achitat integral, impozitul acumulat va fi redus si cu cuantumul acestuia. Principalul lucru este să îndepliniți următoarele condiții:

• Suma liniilor 140 și 160 este mai mică sau egală cu linia 130;
• Suma liniilor 141 și 161 este mai mică sau egală cu rândul 131;
• Suma liniilor 142 și 162 este mai mică sau egală cu linia 132;
• Suma liniilor 143 și 163 este mai mică sau egală cu rândul 133.

Astfel, dacă nu este posibilă compensarea completă a taxei de tranzacționare plătită, atunci setăm doar o parte din aceasta pentru reducere.

Liniile 140-143 nu pot depăși liniile corespunzătoare 130-133. Dacă valoarea contribuțiilor de dedus este mai mare decât impozitul, atunci indicăm o sumă egală cu impozitul.

Exemplu de umplere:

Aceasta completează secțiunea 2.1.1. Ce e de facut in continuare? Dacă nu sunteți plătitor de taxe comerciale, atunci nu trebuie să completați secțiunea 2.1.2, puteți accesa în siguranță secțiunea 1.1. Dacă sunteți plătitor de taxe comerciale, va trebui să completați și secțiunea 2.1.2.

Pasul 5: completați secțiunea 2.1.2

După cum am spus deja, doar cei care sunt recunoscuți ca plătitori ai taxei comerciale trebuie să completeze această secțiune. Ce trebuie reflectat aici? Ca întotdeauna, mergem rând cu rând:

110-113 – stabilim totalul cumulat al sumei veniturilor aferente activității pentru care se plătește comisionul de tranzacționare;

130-133 – calculăm sumele de impozit pe baza rândurilor 110-113 completate mai sus și cota de impozit specificată la secțiunea 2.1.1.;

140-143 – stabilește valoarea contribuțiilor acceptate spre deducere. Nu uitați că acestea sunt afișate și numai în suma care se referă la activitatea pentru care se plătește comisionul de tranzacționare.

Foarte important! La completarea secțiunii 2.1.2, este foarte important să înțelegeți că indicatorii rândurilor 110-143 sunt incluși în rândurile 110-143 ale secțiunii 2.1.1. Înseamnă că:

• Dacă sunteți angajat doar în tranzacționare și plătiți o taxă de tranzacționare pentru toate activitățile dvs., atunci rândurile dvs. 110-143 din secțiunea 2.1.2 vor fi egale cu rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.2.
• Dacă tranzacționarea este doar o parte a activității dvs., primiți și venituri din alte activități care nu sunt supuse impozitului comercial, atunci rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.2 vor fi întotdeauna mai mici decât rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.1 (deoarece secțiunea 2.1.1 va include indicatorii secțiunii 2.1.2).

150-153 – se stabilesc cuantumul impozitului comercial efectiv plătit;

160-163 – calculăm suma comisionului comercial pe care o putem deduce din impozit.

Deci, în exemplul nostru, tranzacționarea vă aduce exact jumătate din venit. Distribuim primele de asigurare platite intre doua tipuri de activitati.

Suma trimestrială a comisionului de tranzacționare plătit este de 1.500 de ruble. Cum se completează secțiunea 2.1.2?

Contribuțiile acceptate pentru deducere sunt considerate similar secțiunii 2.1.1.

Acum numărăm rândurile 160-163. Declarația conține un indiciu despre cum să le calculăm.

Aceasta completează secțiunea 2.1.2 și putem reveni la secțiunea 1.1.

Pasul 6: Reveniți la Secțiunea 1.1

Cum se completează aici rând cu rând:

010 – setați codul OKTMO;

030, 060, 090 - completați dacă locația s-a schimbat în cursul anului (pentru antreprenori individuali - reședință), dacă astfel de evenimente nu au avut loc - aici vor fi liniuțe;

Acum calculăm sumele taxelor (după exemplul nostru):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Dacă rezultatul este negativ, atunci îl punem în 050, iar pentru 040 - liniuțe (a existat o plată în exces a impozitului).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

Îți reamintesc! Introducem numai numere în celule, tăiem celulele rămase și câmpurile complet goale.

Exemplu de umplere:

Pasul 7: Ce să faci cu Secțiunea 3

Dacă nu ați primit niciun fond sub formă de finanțare direcționată, nu aveți nevoie de această fișă. Dacă l-ați primit, introduceți codul de chitanță (disponibil în anexele la Procedura de completare), data primirii și perioada în care trebuia să utilizați fondurile, precum și costul acestora (total care nu a expirat, utilizat /sumă neutilizată).

Completăm informații pentru fiecare chitanță. Toate celelalte celule trebuie să aibă o liniuță. Nu uitați să puneți totalul în partea de jos.

Exemplu de umplere:

Pasul 8: depuneți declarația

Punem semnături și date pe paginile completate acolo unde este necesar, verificăm totul, iar acum documentul poate fi depus. Termenele limită: 31 martie – pentru persoane juridice, 30 aprilie – pentru antreprenorii individuali. Puteți depune declarația personal (sau printr-un reprezentant), sau prin poștă sau electronic.

Ce să faci când declarația ar trebui să fie zero

Va fi zero dacă nu ați desfășurat nicio activitate. Aceasta înseamnă că introduceți toate informațiile pe pagina de titlu (așa cum este descris mai sus) și pe foile rămase - INN/KPP, caracteristicile contribuabilului, cod OKTMO. Nu ai mai multe informații. În consecință, toate celelalte celule (unde ar trebui să fie sumele de venit, impozite, contribuții) sunt completate cu liniuțe.

Concluzie

În principiu, totul este descris în detaliu în articol, dar dacă mai aveți întrebări, întrebați-le în comentarii, vă voi răspunde cu plăcere. Vă doresc întotdeauna transmiterea la timp a rapoartelor și succes în afaceri. De asemenea, aș dori să spun că, dacă nu doriți să completați totul manual, atunci există servicii specializate care fac cea mai mare parte a muncii pentru dvs. Am scris despre un astfel de serviciu.

SECȚIUNEA 1.1 - „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), supusă plății (reducerii), conform contribuabilului”

Au fost întotdeauna impuse cerințe excesive privind raportarea fiscală. De ce? Orice inexactitate poate duce la un control fiscal. Iar dacă se confirmă că informația nu este adevărată, contribuabilul riscă să primească o amendă. Există multe nuanțe chiar și atunci când depuneți declarații fiscale „zero” pentru întreprinzătorii individuali. O astfel de raportare este furnizată de entitățile comerciale în absența activității pentru perioada de raportare.

Reguli generale de completare a rapoartelor

Rapoartele transmise de contribuabili sunt scanate și introduse automat într-un program special. Pentru a simplifica recunoașterea datelor de către program, autoritățile fiscale au făcut recomandări cu privire la completarea formularelor de raportare. Trebuie să vă familiarizați cu ele înainte de a completa o declarație zero pentru un antreprenor individual.

Aceste reguli sunt după cum urmează:

• toate cuvintele sunt scrise cu majuscule; dacă raportul este întocmit folosind tehnologia computerizată, alegeți fontul Courier New (înălțime 16-18);
• sumele sunt indicate exclusiv în ruble întregi;
• Este indicat să folosiți pastă neagră, dar va funcționa și albastrul (violet);
• petele și corecțiile sunt inacceptabile, corectorul nu poate fi utilizat;
• fiecare literă este scrisă într-o casetă separată;
• puneți liniuțe în celulele neumplute;
• dacă suma este zero, atunci în loc de „0” puneți și o liniuță „-”;
• Raportul nu poate fi flash.

Puteți descărca formularul de declarație zero pentru antreprenori individuali 2019 de pe site-ul nostru. În funcție de sistemul de impozitare, antreprenorilor li se asigură:

• declarație conform sistemului fiscal simplificat;
• Declaratie UTII;
• declarație OSNO;
• Declaratie de TVA.

Declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali

O declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali se depune la sfârșitul perioadei fiscale. Perioada fiscală pentru întreprinzătorii simplificați este un an calendaristic. Data limită de depunere a raportului de sistem simplificat de impozitare este 30 aprilie. Noul formular de raportare adoptat în februarie 2016 a ridicat multe întrebări.

Cum se completează o declarație zero pentru un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat? Câte pagini de raportare trebuie depuse la autoritatea fiscală? Răspunsurile la aceste întrebări depind direct de opțiunea „simplificată” aleasă:

• pentru contribuabilii plătitori de 6% din venit este necesară completarea paginii de titlu, secțiunea 1.1., secțiunea 2.1.1. Dacă omul de afaceri este plătitor al taxei comerciale, se completează suplimentar secțiunea 2.1.2;
• „simplerii” care plătesc 15% din profitul net (cheltuielile sunt deduse din venit) completează pagina de titlu, secțiunea 1.2., secțiunea 2.2.

Secțiunea 3 din declarația zero a sistemului fiscal simplificat nu se depune.

Puteți completa singur raportul folosind exemplul de completare a unei declarații zero a sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali și sfaturile indicate mai jos.

Pagina titlu

Completarea unei declarații de impozit zero simplificată pentru antreprenorii individuali în 2019 începe cu pagina de titlu. Trebuie completat complet, cu excepția secțiunii în care informațiile sunt introduse de inspectorul agenției guvernamentale.

Pe această pagină, antreprenorii indică următoarele informații:

STANIU

TIN este o abreviere pentru numărul individual de contribuabil, care este atribuit unui cetățean de către biroul fiscal. TIN-ul este indicat pe certificatul de contribuabil. De asemenea, este duplicat în actele de înregistrare ale întreprinzătorului.

punct de control

Acest cod este scris doar de persoane juridice (organizații, întreprinderi), iar întreprinzătorii individuali pun pur și simplu liniuțe.

Numărul de corecție

Număr de ajustare – informații despre care declarație a fost depusă pentru perioada de raportare. Legislația permite contribuabililor să corecteze în mod independent greșelile făcute. În acest caz, se depune o declarație actualizată. Fiscul ia in calcul doar ultimele raportari. Numărul de corecție este setat:

• „0” - dacă declarația pentru perioada fiscală este depusă pentru prima dată;
• „1”, „2”, etc. - se introduce atunci când acest raport clarifică declarațiile depuse anterior (de exemplu, un antreprenor individual a găsit o eroare singur).

Perioada fiscală (cod)

Legislația prevede patru motive pentru depunerea unei declarații privind sistemul de impozitare simplificat. Fiecare motiv are propriul cod:

• 34 – declarație „prevăzută” pentru anul calendaristic;
• 50 – cod de raport care se depune în cazul în care un întreprinzător individual își încetează activitatea;
• 95 - înseamnă că omul de afaceri depune această declarație și trece la un alt sistem de impozitare;
• 96 - cod de raport care se depune în cazul în care întreprinzătorul individual încetează activitatea în legătură cu care s-a aplicat sistemul simplificat de impozitare, dar nu își va înceta deloc activitatea.

De exemplu, un om de afaceri era angajat în comerț (a fost folosită impozitarea simplificată) și a furnizat servicii personale (a fost folosit UTII). Apoi a decis să înceteze activitățile comerciale și să lase doar serviciile casnice. În acest caz, codul declarației va fi exact 96.

Anul de raportare

Se indică anul pentru care se depune raportul. De exemplu, în 2019 se depune o declarație pentru 2018. Fiecare număr trebuie scris într-o casetă separată.

Rândul „Furnizat autorității fiscale”

Este indicată agenția guvernamentală care a înregistrat direct antreprenorul.

Puteți găsi codul serviciului fiscal pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse

Rândul „La locație (contabilitate) (cod)”

Pentru întreprinzătorii individuali-simplificatori există doar un cod - 120.Înseamnă că declarația se depune la locul de reședință al persoanei.

Linia „Contribuabil”

Oamenii de afaceri își indică numele complet conform pașaportului. În acest caz, numele de familie, prenumele și patronimul sunt scrise pe rânduri separate. Toate literele sunt scrise cu majuscule, fiecare literă este scrisă într-o casetă separată.

Rândul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED”

Oamenii de afaceri pot găsi acest cod în extrasul Registrului unificat de stat al antreprenorilor individuali (USRIP), care le-a fost dat la înregistrarea unei afaceri.

Rândul „Forma de reorganizare, lichidare (cod)”

În această linie, antreprenorii sistemului fiscal simplificat pun liniuțe.

Rândul „TIN/KPP al organizației reorganizate”

În acest domeniu, oamenii de afaceri ai sistemului fiscal simplificat pun liniuțe în toate celulele.

Câmpul „Indicați numărul de telefon de contact”

Trebuie să scrieți numărul dvs. de telefon de contact. Aceasta poate fi o opțiune mobilă sau staționară. Numărul trebuie scris în format internațional:

• pentru telefoane mobile +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• pentru liniile fixe 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Câmpul „Indicați numărul de pagini pe care este întocmită declarația dumneavoastră”

Declarația constă numai din pagini completate, acestea sunt numerotate. Numărul de pagini este afișat în celule. În ciuda faptului că există trei celule, numărul de foi trebuie indicat în următorul format. Dacă sunt trei pagini, atunci scriem „003”, iar când, de exemplu, sunt unsprezece, atunci scriem „011”.

Rândul „Indicați numărul de foi de documente justificative sau copiile acestora”

Acest câmp conține un număr care indică numărul de foi din documentele anexate raportului. Trebuie anexate copii ale documentelor care confirmă autoritatea persoanei care semnează raportul (copie pașaport, împuternicire).

Rândul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această declarație”

Mai întâi, introduceți un număr în casetă:

• 1 - afirmațiile sunt confirmate de către antreprenor;
• 2 - declarațiile sunt confirmate de reprezentantul autorizat al omului de afaceri (este necesară o copie a împuternicirii).

Dacă este plasat în caseta „2”, atunci numele de familie, prenumele, patronimul cetățeanului-reprezentant al omului de afaceri este indicat mai jos pe rânduri separate.

Apoi această persoană semnează și datează. Când un om de afaceri depune o declarație pe cont propriu, se adaugă doar o semnătură și o dată.

Rândul „Numele organizației – reprezentantul contribuabilului”

Antreprenorul pune doar liniuțe în această linie.

Rândul „Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului”

Se completează doar dacă declarația este depusă la fisc de către un reprezentant al omului de afaceri. Dacă antreprenorul individual depune el însuși raportul, atunci liniuțele sunt plasate în acest rând.

Mai jos veți găsi un exemplu de completare a paginii de titlu a unei declarații zero pentru un antreprenor individual:

SECȚIUNEA 1.1 - „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), supusă plății (reducerii), conform contribuabilului”

Această secțiune este completată de antreprenorii individuali care plătesc 6% din venitul total.

Câmpul „TIN”

În aceste celule se introduce codul comerciantului din certificatul de înregistrare a contribuabilului.

Numărul paginii

Antreprenorul dă jos

Este indicat codul localității în care locuiește antreprenorul, conform Clasificatorului integral rusesc al teritoriilor municipale.
Există unsprezece celule în acest domeniu. Dar, dacă codul are opt cifre, atunci liniuțele sunt plasate în celelalte trei celule.

Liniile 020 – 110

În aceste rânduri, antreprenorul pune liniuțe în fiecare celulă.
În josul paginii, omul de afaceri (reprezentantul său legal) își pune semnătura și data.

1.2 „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiectul impozitării îl reprezintă veniturile reduse cu suma cheltuielilor), și impozitul minim supus plății (reducerea), conform contribuabilul”

Aceasta este a doua pagină a declarației pentru antreprenorii care sunt impozitați pe profitul net (venit minus cheltuieli) la o cotă de 15%.

Câmpul „TIN”

Casetele indică codul de contribuabil din certificatul de înregistrare a contribuabilului.

Numărul paginii

Antreprenorul indică numărul paginii „002”.

Cod OKTMO (cod de linie 010)

Se scrie codul localitatii in care este inregistrat antreprenorul. Codul poate fi găsit în Clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipale.
Dacă codul are mai puțin de unsprezece cifre (de exemplu, opt cifre), atunci puneți liniuțe în celulele „în plus”.

Liniile 020 – 110

Omul de afaceri pune liniuțe în aceste rânduri.

În partea de jos a paginii, contribuabilul (reprezentantul său legal) aplică o semnătură și data.

Secțiunea 2.1.1 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare – venit)”

Această secțiune se află pe a treia foaie a declarației antreprenorului, care

În partea de sus a paginii, de obicei este indicat TIN-ul antreprenorului, iar liniile sunt plasate în linia punctului de control. În câmp

Rândul 102 - „Atributul contribuabilului”

În acest domeniu, omul de afaceri trebuie să pună „1” sau „2”. Mai mult, „2” înseamnă că antreprenorul nu a avut angajați și nu a angajat cetățeni în baza unor contracte civile. Iar „1” indică faptul că antreprenorul avea angajați.

Liniile 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Aceste linii trebuie să conțină liniuțe.

Liniile 120 -123

În aceste câmpuri se introduce rata dobânzii. În cazul nostru trebuie să specificați „6.0”.

Secțiunea 2.1.2 „Calculul sumei taxei comerciale care reduce valoarea impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), calculată pe baza rezultatelor perioada fiscală (de raportare) pentru obiectul impozitării din tipul de activitate comercială, pentru care a fost stabilită o taxă comercială în conformitate cu capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse"

Această secțiune este completată și de oamenii de afaceri care utilizați versiunea de 6% a sistemului fiscal simplificat. Două foi sunt alocate pentru aceasta.
TIN-ul entității comerciale este indicat în partea de sus a paginilor, iar liniile sunt plasate în linia punctului de control. Numerele paginilor sunt indicate ca „004” și „005”.
Antreprenorul pune liniuțe în toate rândurile (în fiecare celulă).

Secțiunea 2.2 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat și impozitul minim (obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor)”

Această secțiune este completată de persoane care Se aplică un regim de impozitare simplificat cu 15%.

Liniile 210-253, 270 – 280

Antreprenorul trebuie să pună liniuțe în celulele acestor rânduri.

Liniile 260 – 263

Acest câmp indică cota de impozitare „15”.
Pe site-ul nostru puteți:

• Descarca ;
• Descarca .

Declarație zero UTII pentru antreprenorii individuali

Raportarea EDVD este transmisă trimestrial înainte de a douăzecea zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Adică, termenele limită de depunere sunt:

• 20 aprilie pentru primul trimestru;
• 20 iulie pentru semestru;
• 20 octombrie timp de trei sferturi;
• 20 ianuarie a anului.

Din moment ce, în 2009, a apărut o explicație de la Ministerul Finanțelor conform căreia antreprenorii care efectiv nu lucrează la un singur impozit („și-au înghețat activitățile”) sunt obligați să schimbe tipul de impozitare în termen de cinci zile de la data încetării. de afaceri.

Există și practică judiciară relevantă. Astfel, instanțele consideră că o declarație UTII zero pentru întreprinzătorii individuali este un fenomen contrar legii. Deoarece impozitul unui om de afaceri se calculează nu pe baza venitului real, ci pe venitul imputat, care nu poate fi zero.

Dacă există documente justificative (de exemplu, concediu medical), întreprinzătorul poate încă pune „0” într-o lună. Dar nu poate exista un raport complet zero.

Puteți descărca un exemplu de declarație UTII

Declarație zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Raportarea zero este o dovadă a lipsei de activitate antreprenorială a unui om de afaceri. Ca și în cazul UTII, nu se depune o declarație OSNO zero pentru întreprinzătorii individuali. Dar, dacă în trimestrul de raportare nu a existat nicio mișcare a finanțelor, nu a existat activitate economică, atunci la agenția guvernamentală fiscală se depune o declarație simplificată (zero) pentru întreprinzătorii individuali. Un exemplu de formular poate fi descărcat de pe site-ul nostru.

Termenele limită pentru această raportare sunt următoarele:

• 20 aprilie - primul trimestru;
• 20 iulie - jumătate de mandat;
• 20 octombrie - trei sferturi;
• 20 ianuarie este un an.

Acasă→ Documente →

Exemplu de formular de completare și declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2018 în 2019

Declarația întreprinzătorilor individuali privind sistemul simplificat de impozitare, valabilă pentru depunerea raportului pe anul 2018, continuă să fie valabilă și în anul 2019. Este necesar să se depună declarația simplificată a sistemului fiscal pentru 2018 în forma aprobată prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/99@, care a fost înregistrat la Ministerul Justiției din Rusia la 25 martie 2016 N 41552. Aceasta este o nouă formă în care a fost luată în considerare posibilitatea reflectării unei cote de impozitare zero, precum și posibilitatea reducerii impozitului unic cu valoarea taxei comerciale plătite.

Acest serviciu poate facilita semnificativ contabilitatea fiscală pe sistemul fiscal simplificat. Vă recomandăm să încercați să vă minimizați riscurile și să economisiți timp.

În publicația noastră de astăzi, vom analiza procedura de completare a unei declarații fiscale pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat cu obiectele de impozitare „venituri” și „venituri minus cheltuieli”.

În partea de jos a paginii, cititorul poate descărca formularul de declarație fiscală pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat pentru anul 2018.

Când și cum se depune o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat?

Pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare, perioada fiscală este un an calendaristic. Antreprenorii individuali furnizează biroului fiscal rapoarte pentru perioada fiscală trecută în următoarele termene:

• IP - până pe 30 aprilie;
• SRL - nu mai târziu de 31 martie.

Declarația fiscală a antreprenorului individual privind sistemul fiscal simplificat în anul 2019 pentru anul 2018 se depune la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual (organizație).

O declarație conform sistemului fiscal simplificat poate fi depusă la Serviciul Fiscal Federal în trei moduri:

1. Contactând biroul fiscal personal sau printr-un reprezentant.
2. Prin trimiterea declaratiei prin posta.
3. Electronic prin internet prin servicii specializate (sau prin intermediul site-ului Federal Tax Service).

Declarație fiscală pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat pentru 2018 în 2019: reguli de bază

Regulile de bază pentru întocmirea unei declarații fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt următoarele:

1. Pentru a depune o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019, utilizați formularul aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/99@.
2. Dacă fișele de declarație nu conțin date, nu este necesară includerea acestora în declarație, iar procesul-verbal trebuie numerotat fără ele.
3. liniuțele sunt plasate în celule goale.
4. Datele financiare sunt indicate prin rotunjire (copecii sunt rotunjiți la cea mai apropiată rublă).
5. Nu sunt permise corectări ale documentului.
6. Foile de declarație nu pot fi capsate, pentru a evita deteriorarea suporturilor de hârtie.
7. După completare, toate foile trebuie numerotate (001, 002).
8. Declarația poate fi completată manual (cu majuscule tipărite, cu un stilou închis) sau pe computer.

Instrucțiuni pentru completarea unei declarații fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat

Antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare aleg obiectul impozitării - „venitul” (6%) sau „venitul minus cheltuieli” (15%). 6% și 15% sunt cotele maxime de impozitare pentru sistemul simplificat. Din 2015, autoritățile locale au decis în mod independent mărimea cotelor de impozitare. Pe baza acestui fapt, taxa trebuie calculată pe baza cotelor în vigoare în regiunea dumneavoastră. Procedura de completare a declarației fiscale depinde și de obiectul de impozitare ales.

Să ne uităm la modul în care se completează declarația fiscală a unui antreprenor individual în sistemul fiscal simplificat în 2019 pentru 2018, în funcție de obiectul de impozitare selectat.

Atunci când utilizați sistemul de impozitare simplificat a veniturilor, trebuie să completați și să depuneți următoarele fișe de declarație - „Fișa de titlu”, secțiunile: 1.1, 2.1.1 și 2.1.2 (la plata taxei comerciale).

Când utilizați sistemul fiscal simplificat - venituri minus cheltuieli, trebuie să completați și să trimiteți: „Pagina de titlu”, secțiunile 1.2 și 2.2.

Secțiunea 3 se completează de către acei contribuabili ai sistemului fiscal simplificat care au finanțare țintită.

Particularitatea la completarea coloanelor cu plăți în avans este că acestea trebuie să înregistreze sumele datorate pentru plată în fiecare perioadă de raportare, și nu sumele plătite efectiv.

Mai întâi, se completează secțiunea 2, apoi se completează secțiunea 1.

1. Declarație fiscală a sistemului de impozitare simplificat - „venit” (cota 6%)

La o cotă de 6% („venituri”), procedura de completare a declarației va fi următoarea:

Secțiunea 1.2 a întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat - „venit”, nu este completată.

Cert este că secțiunea 1.1 conține informații generale și este completată pe baza datelor din secțiunea 2.1.

Completarea secțiunii 2.1.1:

În partea de sus, indicați numărul dvs. de identificare fiscală și punctul de control (dacă este disponibil). Antreprenorii individuali nu au un punct de control, așa că pun o liniuță.

Rândul 102 - indicați dacă întreprinzătorul individual are angajați în anul de raportare:

• „1” - există lucrători angajați;
• „2” - antreprenorul individual nu a folosit forță de muncă angajată.

Completarea secțiunii 2.1:

• Rândurile 110, 111, 112, 113 se completează pe baza datelor cuprinse în Registrul de venituri;
• Rândul 110: venit pentru trimestrul I;
• Rândul 111: venituri pentru prima jumătate a anului (sumele veniturilor de la 1 ianuarie până la 30 iunie);
• Rândul 112: venit timp de nouă luni (sume de venit de la 1 ianuarie până la 30 septembrie);
• Rândul 113: venit pe 12 luni ale anului calendaristic (de la 1 ianuarie până la 31 decembrie);
• Rândul 120: cota de impozitare pentru sistemul simplificat de impozitare pe venit - maxim 6%.

Să vă reamintim că începem să scriem numere din prima celulă din stânga, rotunjind copeici după regulile aritmetice - până la 50 de copeici în jos, de la 50 de copeici în sus. Puneți liniuțele în celulele neumplute.

Rândurile 130, 131, 132, 133 se completează prin aplicarea cotei de impozitare în regimul simplificat de impozitare pe venit. Rata maximă este de 6%, dar autoritățile locale din anumite regiuni o pot reduce din 2015.

• Rândul 130: datele din rândul 110 se înmulțesc cu cota de impozitare de 6% sau mai puțin;
• Rândul 131: datele din rândul 111 se înmulțesc cu cota de impozitare de 6% sau mai puțin;
• Rândul 132: înmulțiți datele din rândul 112 cu cota de impozitare de 6% sau mai puțin%;
• Linia 133: înmulțiți datele din rândul 113 cu o rată de impozitare de 6% sau mai puțin.

Aceste rânduri sunt, de asemenea, completate fără copeici folosind rotunjirea la ruble întregi.

Rândurile 140.141.142.143 sunt completate pe baza sumelor plătite de contribuții fixe de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru întreprinzătorii individuali. Contribuțiile calculate care depășesc 300 de mii de ruble, dacă sunt plătite în aceste perioade, sunt înregistrate și în aceste rânduri.

• Rândul 140: valoarea contribuțiilor fixe plătite de la 01.01 la 31.03;
• Rândul 141: valoarea contribuțiilor fixe plătite de la 01.01 la 30.06;
• Rândul 142: valoarea contribuțiilor fixe plătite de la 01.01 la 30.09;
• Rândul 143: suma contribuțiilor fixe plătite de la 01.01 la 31.12.

Cu venituri mici primite, dacă suma contribuțiilor este mai mare decât suma plății anticipate calculate a sistemului de impozitare simplificat sau plata anuală a sistemului de impozitare simplificat, atunci nu aveți o sumă în exces.

Dacă sunteți antreprenor individual cu angajați, atunci pe rândurile 140.141.142.143 notați jumătate din valorile indicate în rândurile 130.131.132.133 - respectiv.

Secțiunea 2.1 este completă.

Completarea secțiunii 1.1:

Folosim datele din secțiunea completată 2.1.

001 – obiect fiscal „1”.

010, 030, 060, 090 „Cod OKTMO” - introduceți codul OKTMO al municipiului la locul de reședință al antreprenorului individual. Pentru aceste linii sunt alocate 11 celule; dacă codul OKTMO are opt cifre, atunci liniuțele sunt plasate în celulele din dreapta. De exemplu, 11111111- - - .

O altă caracteristică a completării acestor celule este aceea că trebuie completat rândul 010, iar dacă contribuabilul nu a schimbat locul de înregistrare în cursul anului, atunci se pun liniuțe în rândurile 030, 060, 090.

rândul 130 (din secțiunea 2.1.1) - rândul 140 (din secțiunea 2.1.1) - rândul 160 (din secțiunea 2.1.2), dacă rezultatul este mai mare decât zero, indicați această sumă.

rândul 130 - rândul 140, prin analogie cu plătitorii de taxe comerciale, dacă rezultatul este mai mare decât zero, indicați această sumă.

Pentru plătitorii de taxe comerciale:

Rândul 040 - rândul 131 (din secțiunea 2.1.1) - rândul 141 (din secțiunea 2.1.1) - rândul 161 (din secțiunea 2.1.2) - rândul 020, dacă rezultatul este mai mare decât zero, indicați această sumă. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul limită 050

Pentru contribuabilii non-comerciali:

Rândul 040 - rândul 131 - rândul 141 - rândul 020, dacă rezultatul obținut este mai mare decât zero, indicați această sumă. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 050.

Linia 050 este pentru toată lumea. Completat cu valoarea din rândul precedent 040. Dacă valoarea din acesta este mai mică decât zero, se adaugă liniuțe.

Pentru plătitorii de taxe comerciale:

Linia 070 - linia 132 (din secțiunea 2.1.1) - linia 142 (din secțiunea 2.1.1) - linia 162 (din secțiunea 2.1.2) - linia 020 - linia 040 + linia 050, dacă rezultatul este mai mare decât zero, indicați această sumă.

Pentru contribuabilii non-comerciali:

Rândul 070 - rândul 132 - rândul 142 - rândul 020 - rândul 040 + rândul 050 dacă rezultatul obținut este mai mare decât zero, atunci indicați această sumă.

Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la momentul 080.

Linia 080 este pentru toată lumea. Completat cu valoarea din linia anterioară 070; dacă valoarea din acesta este mai mică decât zero, se adaugă liniuțe.

Pentru plătitorii de taxe comerciale:

Linia 100 - rândul 133 (din secțiunea 2.1.1) - rândul 143 (din secțiunea 2.1.1) - rândul 163 (din secțiunea 2.1.2) - rândul 020 - rândul 040 + rândul 050 - rândul 070 + rândul 080, în cazul în care Dacă rezultatul obținut este mai mare decât zero, introduceți această sumă.

Pentru contribuabilii non-comerciali:

Linia „100” - rândul 133 - rândul 143 - rândul 020 - rândul 040 + rândul 050 - rândul 070 + rândul 080, dacă rezultatul este mai mare decât zero, indicați această sumă.

Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 110.

Dacă diferența este negativă, atunci o scriem pe linia 110 (fără minus). Prezența unui număr în linia 110 indică faptul că există o plată în exces.

În acest caz, este necesar să se facă reconcilieri cu autoritatea fiscală și, cu confirmarea reciprocă a faptului de plată în exces, există două opțiuni de utilizare a sumelor plătite în plus:

1. Suma plății în exces poate fi compensată cu plăți viitoare (clauza 4, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Fiscul poate returna suma plătită în exces în contul dumneavoastră curent. (clauza 6 din articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

A doua opțiune este acceptabilă dacă antreprenorul nu are datorii la alte tipuri de plăți către organul fiscal. De exemplu, dacă un antreprenor are o datorie pentru neplata unei amenzi, penalități sau alte taxe și taxe, Serviciul Fiscal Federal va contabiliza în mod independent plata în exces a impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat față de alte datorii către buget. (Clauza 5 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Secțiunea 1.1 este completă.

Completarea paginii de titlu a declarației conform sistemului fiscal simplificat

Pagina de titlu a declarației în cadrul sistemului fiscal simplificat trebuie să conțină următoarele informații și detalii:

• INN/KPP (la Nu există un punct de control individual, așa că liniile sunt plasate în casetele corespunzătoare);
• numărul de corecție - "0" - dacă declarația este depusă pentru prima dată în perioada de raportare. Dacă ați depus declarația privind sistemul de impozitare simplificat pentru prima dată cu o eroare și trebuie să depuneți o declarație corectivă, atunci trebuie să indicați în ea 1 - - -;
• perioada de raportare - 34 (an calendaristic complet) și 50 (an calendaristic parțial) la închiderea unui antreprenor individual sau la lichidarea (reorganizarea) unei organizații; „95” - în legătură cu trecerea la un alt regim de impozitare; „96” - la încetarea activităților sistemului fiscal simplificat;
• anul pentru care se intocmeste raportul;
• Cod Federal Tax Service;
• codul locației - 120 pentru antreprenorii individuali; 210 pentru organizații;
• Nume complet (pentru antreprenorii individuali) și nume (pentru SRL);
• principal tip de activitate (conform OKVED). În declarația pentru anul 2016 este necesar să se indice noul cod OKVED din directorul OKVED-2;
• numar de contact;
• numărul de pagini din declarație.

În plus, într-un bloc special pentru certificarea informațiilor furnizate se notează numele complet al întreprinzătorului (contribuabilului), data și ștampila.

La depunerea documentelor de către un intermediar, datele sunt confirmate prin semnătura acestuia. În această situație sunt indicate detaliile procurii.

Completarea secțiunii 2.1.2. pentru plătitorii de taxe comerciale.

Secțiunea 2.1.2 constă din două foi. Prima fișă se completează identic cu secțiunea 2.1.1.

Prima foaie a secțiunii 2.1.2:

Rândurile 110 - 113. Se indică cuantumul venitului pe bază de angajamente din tipul de activitate al sistemului simplificat de impozitare pentru care se stabilește comisionul de tranzacționare. Dacă nu sunteți angajat în altceva în afară de activități de tranzacționare, atunci duplicați venitul specificat în secțiunea 2.1.1.:

• rândul „110” - indicați valoarea venitului pentru primul trimestru;
• rândul „111” - indicați valoarea venitului pentru semestru (suma pentru primul și al doilea trimestru);
• rândul „112” - indicați suma veniturilor pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru);
• rândul „113” - indicați valoarea venitului pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Rândurile 130 - 133. Se calculează și se indică produsul dintre valoarea venitului și cota de impozit din secțiunea 2.1.1 pentru perioada corespunzătoare:

• rândul „130” - se calculează și se indică avansul pentru primul trimestru: rândul 110 x rândul 120 din secțiunea 2.1.1 / 100;
• rândul „131” - se calculează și se indică avansul pentru semestru: rândul 111 x rândul 121 al secțiunii 2.1.1 / 100;
• rândul „132”. Calculați și indicați avansul pe 9 luni: rândul 112 x rândul 122 din secțiunea 2.1.1 / 100;
• rândul „133”. Calculați și indicați impozitul pe an: rândul 113 x rândul 123 din secțiunea 2.1.1 / 100.

Rândurile 140 - 143. Sumele deducerilor fiscale sunt indicate pe bază de angajamente, reducând avansurile și impozitul calculat mai sus:

• linia „140”. Indicați valoarea deducerii fiscale pentru primul trimestru;
• rândul „141”. Indicați valoarea deducerii fiscale pentru semestru (suma pentru primul și al doilea trimestru);
• rândul „142”. Introduceți valoarea deducerii fiscale pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru);
• rândul „143”. Introduceți valoarea deducerii fiscale pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Vă rugăm să rețineți că dacă ați efectuat plăți către persoane fizice (la rândul 102 ați indicat „1”), atunci prin lege nu puteți reduce plățile în avans și sistemul simplificat de impozitare cu mai mult de jumătate. Prin urmare, în acest caz, va trebui să vă asigurați că: linia 140 nu este mai mare decât linia 130 / 2; linia 141 nu era mai mare decât linia 131/2; linia 142 nu a fost mai mare decât linia 132 / 2; linia 143 nu era mai mare decât linia 133/2.

Întrucât antreprenorii individuali care nu au efectuat plăți către persoane fizice (indicați „2” la rândul 102) pot reduce plățile anticipate și impozitul complet, rândurile 140 - 143 pot fi egale cu (dar nu depășesc) rândurile 130 - 133, respectiv (dacă deducerea cantitatea este suficientă).

A doua foaie a secțiunii 2.1.2

Liniile 150-153. Indicat ca total cumulat al sumelor comisioanelor de tranzacționare plătite efectiv pentru perioada corespunzătoare:

• linia „150”. Introduceți suma taxei de tranzacționare plătită pentru primul trimestru (suma pentru primul și al doilea trimestru);
• rândul „151”. Introduceți valoarea comisionului de tranzacționare plătit pentru semestrul (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru);
• rândul „152”. Introduceți suma comisionului de tranzacționare plătit pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru);
• rândul „153”. Introduceți suma taxei de tranzacționare plătită pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Liniile 160-163. Sunt indicate sumele taxei comerciale platite, reducand avansurile si impozitul calculat mai sus:

• linia "160" - verificați condiția: rezultatul rândului 130 (din această secțiune) - rândul 140 (din această secțiune) trebuie să fie mai mic decât rândul 150 și, de asemenea, trebuie să fie mai mic sau egal cu rezultatul rândului 130 (din secțiunea 2.1.1) - linia 140 (din sectiunea 2.1.1) . Dacă condiția funcționează, atunci indicați rezultatul liniei 130 (din această secțiune)- linia 140 (a acestei secțiuni), altfel doar introduceți linia 150;
• linia "161" - verificați condiția: rezultatul rândului 131 (din această secțiune) - rândul 141 (din această secțiune) trebuie să fie mai mic decât rândul 151 și, de asemenea, trebuie să fie mai mic sau egal cu rezultatul rândului 131 (din secțiunea 2.1.1) - linia 141 (din sectiunea 2.1.1) . Dacă condiția funcționează, atunci specificați rezultatul liniei 131 (din această secțiune) - linia 141 (din această secțiune), altfel specificați doar linia 151;
• linia "162" - verificați condiția: rezultatul rândului 132 (din această secțiune) - rândul 142 (din această secțiune) trebuie să fie mai mic decât rândul 152 și, de asemenea, trebuie să fie mai mic sau egal cu rezultatul rândului 132 (din secțiunea 2.1.1) - linia 142 (din sectiunea 2.1.1) . Dacă condiția funcționează, atunci specificați rezultatul liniei 132 (din această secțiune) - linia 142 (din această secțiune), altfel specificați doar linia 152;
• linia „163” - verificați condiția: rezultatul rândului 133 (din această secțiune) - rândul 143 (din această secțiune) trebuie să fie mai mic decât rândul 153 și, de asemenea, trebuie să fie mai mic sau egal cu rezultatul rândului 133 (din secțiunea 2.1.1) - linia 143 (din secțiunea 2.1.1). Dacă condiția funcționează, atunci specificați rezultatul liniei 133 (din această secțiune) - linia 143 (din această secțiune), altfel specificați doar linia 153.

Secțiunea 2.1.2. pentru plătitorii de taxe comerciale se completează.

Completați Secțiunea 2.2. pentru plătitori, venituri minus cheltuieli

Rândurile 210-213 - reflectă suma venitului pe bază de angajamente:

• rândul „210” - indicați valoarea venitului pentru primul trimestru;
• rândul „211” - indicați suma veniturilor pentru semestru (suma pentru primul și al doilea trimestru);
• rândul „212” - indicați suma veniturilor pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru);
• rândul „213” - indicați valoarea venitului pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Rândurile 220-223 - reflectă suma cheltuielilor pe bază de angajamente, inclusiv diferența dintre impozitul minim și impozitul calculat în mod general, plătit în anii anteriori:

• rândul „220” - indicați suma cheltuielilor pentru primul trimestru;
• rândul „221” - indicați suma cheltuielilor pentru semestru (suma pentru primul și al doilea trimestru);
• rândul „222” - indicați suma cheltuielilor pentru 9 luni (suma pentru primul, al doilea și al treilea trimestru);
• rândul „223” - indicați suma cheltuielilor pentru anul (suma pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea trimestru).

Rândul „230” - reflectă pierderea din anii anteriori, dar veniturile indicate mai sus trebuie să depășească cheltuielile la sfârșitul anului de raportare.

Rândurile 240-243 - reflectă baza de impozitare în fiecare perioadă - diferența dintre venituri și cheltuieli:

• rândul „240” = rândul 210 - rândul 220 = valoarea bazei de impozitare pentru primul trimestru. Dacă rezultatul este negativ, este necesar să puneți o liniuță în această linie, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) este transferată la termenul 250;
• rândul „241” = rândul 211 - rândul 221 = valoarea bazei de impozitare pentru cele șase luni. Dacă rezultatul este negativ, este necesar să puneți o liniuță în această linie, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) este transferată la termenul 251;
• rândul „242” = rândul 212 - rândul 222 = cuantumul bazei de impozitare pe 9 luni. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasate liniuțe, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 252;
• rândul „243” = rândul 213 - rândul 223 - rândul 230 = valoarea bazei de impozitare pentru anul. Dacă valoarea acestei linii este zero, se introduce „0”. Dacă valoarea este negativă, în această linie trebuie plasată o liniuță, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 252.

Rândurile 250 - 253 - reflectă valoarea pierderilor dacă oricare dintre rândurile 240-243 s-a dovedit a fi negativă:

• linia „250” = linia 240 (fără semnul minus), dacă se dovedește a fi negativ;
• linia „251” = rândul 241 (fără semnul minus), dacă se dovedește a fi negativ;
• linia „252” = rândul 242 (fără semnul minus), dacă se dovedește a fi negativ;
• linia „253” = rândul 243 (fără semnul minus), dacă se dovedește a fi negativ.

Rândurile 260 - 263 reflectă rata de impozitare pentru perioada de raportare (de impozitare) în vigoare în regiunea dvs. Rata maximă este de 15%, minimă este de 5%, aceste rate sunt aprobate de autoritățile locale din regiunea dumneavoastră.

Rândurile 270 - 273 - produsul bazei de impozitare pentru perioada corespunzătoare și cota de impozitare. Dacă există liniuțe în liniile 240 - 243, atunci în liniile corespunzătoare 270 - 273 trebuie să puneți și liniuțe:

• rândul „270” = rândul 240 x rândul 260: 100 și introduceți plata în avans pentru primul trimestru;
• rândul „271” = rândul 241 x rândul 261: 100 și indicați plata avansului pentru cele șase luni;
• rândul „272” = rândul 242 x rândul 262: 100 și introduceți plata în avans de 9 luni;
• rândul „273” = rândul 243 x rândul 263: 100 și introduceți impozitul pentru anul.

Rândul „280” = rândul 213 x 1/100 și introduceți impozitul minim. Rândul 280 trebuie completat chiar dacă la sfârșitul anului nu sunteți obligat să plătiți impozitul minim.

Completăm Secțiunea 1.2 pentru contribuabilii sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”.

Linia „010”, linia „030”, linia „060”, linia „090” - indicați codul OKTMO al locului de reședință al întreprinzătorului individual sau locația (adresa legală) a SRL.

Trebuie completat doar rândul 110. Rândurile 030, 060 și 090 se completează dacă în cursul anului întreprinzătorul și-a schimbat locul de reședință sau organizația și-a schimbat locația. În caz contrar, în ele sunt plasate liniuțe.

Linia „020” = valoarea de la rândul 270.

Rândul „040” = rândul 271 - rândul 020 și indicați cuantumul avansului pentru cele șase luni. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasată o liniuță, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la termenul 050.

Linia „050” = linia 040, dacă valoarea din ea este mai mică decât zero, în caz contrar se adaugă liniuțe.

Rândul „070” = rândul 272 - rândul 020 - rândul 040 + rândul 050 și indicați cuantumul avansului pentru 9 luni. Dacă rezultatul este negativ, în această linie trebuie plasată o liniuță, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) trebuie transferată la momentul 080.

Linia „080” = linia 070, dacă valoarea din ea este mai mică decât zero, puneți o liniuță.

Rândul „100” = rândul 273 - rândul 020 - rândul 040 + rândul 050 - rândul 070 + rândul 080 și indicați valoarea impozitului pentru anul. Dacă rezultatul este negativ, este necesar să puneți o liniuță în această linie, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) este transferată la termenul 110.

Linia „110” = linia 100, dacă valoarea din ea este mai mică decât zero, în caz contrar se adaugă liniuțe.

Rând „120” - completat dacă valoarea rândului 280 este mai mare decât valoarea liniei 273 = rând 280 - rând 020 - rând 040 + rând 050 - rând 070 + rând 080. Dacă rezultatul este negativ, trebuie să fie o liniuță. plasate în acest rând, iar valoarea rezultată (fără semnul minus) să fie transferată în perioada de 110. Aceasta înseamnă că contabilizați plățile în avans efectuate la impozitul minim. În acest caz, este necesar să depuneți la Serviciul Fiscal Federal o cerere de compensare în formă liberă; copiile documentelor care confirmă plata plăților în avans trebuie atașate la cerere.

Se completează Secțiunea 1.2 pentru contribuabilii sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”.

Descărcați formularul simplificat de declarație fiscală pentru 2018 în 2019

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema specifică, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257

Legea stabilește obligația unui antreprenor individual (denumit în continuare întreprinzător individual) de a informa inspectoratul fiscal despre performanța sa financiară. Acest lucru se face folosind o declarație specială, în care întreprinzătorul individual își indică profitul pentru o anumită perioadă (trimestru sau an). Un om de afaceri este obligat să depună în mod regulat rapoarte fiscale, chiar dacă nu are venituri.

Ce este o declarație de impozit pentru întreprinzător individual?

Legislația relevantă oferă un răspuns detaliat la această întrebare. Articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse) prevede că declarația de venit este un document oficial care conține informații pentru calcularea corectă a plăților fiscale, controlul asupra plăților acestora și care include următoarele date:

• despre profitul primit și cheltuielile efectuate;
• despre sursele de venit;
• despre obiectele de impozitare;
• despre baza de impozitare;
• despre beneficii pentru plăți;
• alte informații pentru calcularea corectă a taxelor.

Gestionarea electronică a documentelor este în general acceptată, dar legea permite raportarea pe hârtie. Există mai multe regimuri fiscale. Un om de afaceri le poate combina prin furnizarea de raportări separate către Serviciul Fiscal Federal (denumit în continuare FTS):

• Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII). Prevăd depunerea trimestrială a unei declarații și indicarea profiturilor pentru încasarea unei contribuții de 15 la sută la buget.
• Sistem simplificat de impozitare (USN, simplificat). Formularul stabilit pentru furnizarea documentației este 3-NDFL, termenul limită este anual.
• Taxa agricolă unificată (USAT). Declarația se depune anual la locul de amplasare a terenului.
• Sistemul de impozitare de bază (OSNO). Are un tip complex de raportare, combinând mai multe documente în formularele 3-NDFL, 4-NDFL și KND 1151001 pentru diferite tipuri de contabilitate fiscală. Fiecare impozit (valoare adăugată, venit personal etc.) are propria frecvență de declarare.

Scopul declarației

Raportarea unui antreprenor individual este necesară pentru a calcula corect impozitele. Declarația de venit a unui antreprenor individual este sursa primară pentru diverse informații statistice, care este utilizată la întocmirea previziunilor economice, a facturilor, a rapoartelor analitice pe sectoarele individuale de activitate și în întregime în domeniul micilor afaceri.

Tipuri de declarații

Documentația de raportare transmisă Serviciului Fiscal Federal este împărțită în mai multe categorii. Există următoarele tipuri de declarații de venit pentru întreprinzătorii individuali:

1. Principal. Acesta este un raport fiscal care este necesar pentru toți antreprenorii. Frecvența depunerii acestui tip de documentație la Serviciul Fiscal Federal depinde de tipul de impozitare (perioada de depunere - trimestrial sau anual).
2. Rafinat. Întocmită atunci când este necesară corectarea raportării de bază la solicitarea fiscului. Un antreprenor îl poate pregăti din proprie inițiativă dacă, după depunere, descoperă inexactități în date sau erori în calcule. În acest caz, angajații Serviciului Fiscal Federal plasează o ștampilă specială pe partea din față a formularului și indică numărul de serie al ajustării.
3. Zero. Depus de către antreprenori ale căror activități au fost suspendate în perioada de raportare. Nu este permis pentru toate formele de impozitare (de exemplu, nu este folosit pentru UTII).
4. Final. Un antreprenor individual îl depune la fisc înainte de a-și înceta activitățile. Fără un astfel de document, cererea sa de închidere a întreprinzătorului individual nu va fi acceptată.

Declaratie fiscala conform sistemului fiscal simplificat

Comoditatea simplificării constă în faptul că antreprenorul trebuie să plătească doar un singur impozit. Alte deduceri fiscale tipice pentru antreprenorii individuali nu sunt percepute asupra acestuia. Valoarea plăților depinde de alegerea unuia dintre cele două tipuri de simplificare:

• „Venituri minus cheltuieli”. Diferența dintre profit și costuri este impozitată cu o cotă mai mare de 15%.
• "Sursa de venit". Toate profiturile sunt supuse unui impozit de 6%. Este posibilă reducerea plăților cu valoarea primelor de asigurare și a concediilor medicale pe cheltuiala angajatorului.

Un antreprenor alege unul dintre tipurile de sistem simplificat de impozitare de mai sus, în funcție de raportul dintre profit și cheltuieli. Opțiunea mai comună este „Venituri”. Tabelul arată cum se modifică dimensiunea plăților fiscale cu un profit anual de 1.000.000 de ruble, în funcție de dimensiunea părții de cheltuieli și de opțiunea aleasă a sistemului de impozitare simplificat:

Legislația actuală rusă prevede restricții privind utilizarea limbajului simplificat. Poate fi folosit numai de către acei antreprenori individuali care:

• tipul de activitate este inclus în lista activităților permise pentru acest tip de impozitare;
• numărul de angajați nu depășește 100 de persoane (în funcție de disponibilitatea personalului);
• profitul trimestrului nu este mai mare de 112.500.000 de ruble;
• valoarea reziduală a mijloacelor fixe nu depășește 150.000.000 de ruble.

Termenul limită pentru depunerea la Serviciul Fiscal Federal

30 aprilie este ultima zi în care trebuie depusă la fisc declarația de venit a întreprinzătorilor individuali pentru anul precedent. Poate fi depus pe suport de hârtie sau electronic. Pentru a doua opțiune, este necesar să se încheie un acord cu un operator special de comunicații (o organizație care gestionează documentele electronice în conformitate cu articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse). Chiar dacă nu există o raportare trimestrială, antreprenorul trebuie să efectueze plăți în avans către Serviciul Fiscal Federal la fiecare trei luni, calculând independent suma acestora. Tabelul arată programul de depunere a fondurilor:

Penalități pentru depunerea cu întârziere

Pedeapsa pentru nedepunerea la timp a declarației de venit a unui antreprenor individual este consacrată în articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Amenda este de 5% din valoarea impozitului neplătit pentru fiecare lună de întârziere completă sau parțială. Sancțiunea de întârziere prevăzută de lege nu trebuie să depășească 30% din contribuțiile fiscale neplătite de întreprinzător sau să fie mai mică de 1.000 de ruble.

Declarația zero a antreprenorului individual

Raportarea unui antreprenor individual implică indicarea profiturilor în scopul calculării impozitelor. Se întâmplă ca un antreprenor individual să nu desfășoare activități (de exemplu, în stadiul inițial al muncii) și să depună o declarație zero. Întocmirea acestui document înseamnă că în perioada specificată în acesta nu au fost efectuate următoarele acțiuni:

• Nu a existat nicio mișcare de fonduri în contul bancar.
• Casa de marcat (casa de marcat) nu a fost folosita.
• Nu au fost acumulate sau plătite salarii.

Absența completă a unei baze pentru plăți fiscale se reflectă în soldul zero. Compoziția raportării și frecvența transmiterii acesteia variază în funcție de disponibilitatea angajaților angajați și de tipul de impozitare. De exemplu, un antreprenor individual care are angajați și folosește OSNO, pe lângă datele furnizate anual privind numărul mediu de angajați, trimite documentația Serviciului Federal de Taxe cu privire la:

• TVA (taxa pe valoarea adaugata);
• 4-FSS (date pentru Fondul de Asigurări Sociale);
• PZU (informații privind contribuțiile de asigurări pentru Fondul de pensii).

Cum se completează o declarație fiscală pentru sistemul fiscal simplificat - instrucțiuni pas cu pas

Un antreprenor care folosește procedura simplificată depune anual rapoarte autorităților fiscale. Această documentație este standard, dar pentru fiecare tip de sistem simplificat de impozitare există caracteristici de proiectare. Declarația fiscală pentru întreprinzătorii individuali este întocmită pe formularul aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei nr. ММВ-7-3/99@ din 26.02.2012. Oamenii de afaceri care utilizează schema „Venituri” trebuie să completeze:

• Pagina titlu.
• Secțiunea 1.1.
• Secțiunea 2.1.1.
• Secțiunea 2.1.2. Eliberat la plata taxei comerciale numai de către contribuabilii din Moscova.
• Secțiunea 3. Se completează la primirea fondurilor vizate specificate la articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse (contribuții ale fondatorilor, donații de la terți etc.).

Structura de raportare pentru schema „Venituri minus cheltuieli” diferă de cea anterioară. Include:

• Pagina titlu.
• Secțiunea 1.2.
• Secțiunea 2.2.
• Secțiunea 3. Condițiile în care această parte trebuie completată sunt similare cu opțiunea „Venit”.

Dacă raportarea este pregătită pe hârtie, antreprenorul trebuie să descarce un formular de exemplu actual de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe, să îl imprime și să stabilească secțiunile necesare pentru completare. Datele sunt introduse electronic pe un computer. Secvența de completare diferă de ordinea de numerotare a secțiunilor datorită faptului că partea 1.1/1.2 conține date care sunt calculate ulterior. Tabelul arată procedura corectă de introducere a datelor în declarație pentru două tipuri de simplificare:

La completarea declarației de venit a unui antreprenor individual, câmpurile destinate inspectorilor Serviciului Fiscal Federal trebuie lăsate necompletate. Dacă acestea conțin informații, documentul va fi returnat pentru corectare. Există următoarele reguli pentru a ajuta la pregătirea rapoartelor:

• La umplerea manuală, se folosește doar un stilou cu gel negru. La introducerea datelor pe un computer pentru imprimarea ulterioară, se folosește fontul Courier New.
• În fiecare celulă este scris un caracter. Dacă indicatorul este zero, se adaugă o liniuță.
• Nu sunt permise corecțiile, tăierea și acoperirea cu un corector.
• Nu este nevoie să coaseți foile și să imprimați pe ambele părți.
• Pe coperta versiunii pe hârtie, puteți indica un cod de bare special care dublează informațiile scrise.

O atenție deosebită trebuie acordată completării paginii de titlu, care conține următoarele informații:

• TIN și KPP al omului de afaceri din certificatul de înregistrare la Serviciul Federal de Taxe (aceste informații sunt duplicate pe toate celelalte pagini);
• anul de raportare pentru care se depune documentația;
• codul ramurii teritoriale a Serviciului Fiscal Federal;
• numele, prenumele, patronimul (numele complet) al antreprenorului;
• codul de activitate conform Clasificatorului întreg rusesc al tipurilor de activități economice (OKVED), acesta poate fi clarificat comandând un extras din Registrul de stat unificat al antreprenorilor individuali (USRIP) pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal;
• numărul de telefon de contact al solicitantului;
• număr de pagini;
• numărul de foi din cerere.

Ca regulă generală, întreprinzătorii simplificați sunt scutiți de impozitul pe venitul personal (denumit în continuare impozit pe venitul personal). Aceste plăți fiscale li se aplică, obligându-i să depună rapoarte 3-NDFL în următoarele cazuri:

1. Plata salariilor angajatilor pentru care intreprinzatorul plateste impozit.
2. Primirea de venituri supuse impozitului pe venitul personal prin lege (de exemplu, la acordarea unui împrumut fără dobândă unui om de afaceri).
3. Pierderea dreptului la sistemul fiscal simplificat cu transfer automat către OSNO sau la lichidarea unui antreprenor individual.

Procesul de pregătire a 3-NDFL cu simplificare este același ca și în cazul altor tipuri de impozitare. Pentru anul 2019, formularul relevant este aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/822@ din 25.10.2017. Pe lângă informațiile generale despre plătitor (numele complet, data și locul nașterii, adresa etc.), următoarele date sunt indicate în rânduri separate ale formularului:

• KBK – cod de clasificare bugetară pentru tipul de transfer;
• sursele și sumele de venit;
• detaliile plătitorului (TIN, KPP etc.);
• sume de plătit la bugetul de stat.

Întocmirea unei declarații individuale de întreprinzător pe UTII

Acest tip de impozitare se aplică la desfășurarea anumitor tipuri de activități (de exemplu, comerț cu amănuntul, servicii veterinare etc.), pentru care sunt predeterminați parametrii de rentabilitate. Plățile fiscale sunt calculate nu în funcție de profitul real, ci conform standardului. UTII nu este utilizat în toate regiunile Federației Ruse (de exemplu, nu este la Moscova), are coeficienți locali și implică raportarea trimestrială de către un antreprenor individual.

Algoritmul de bază pentru pregătirea rapoartelor privind UTII include implementarea secvențială a următoarelor acțiuni:

1. Căutați versiunea curentă a formularului pe Internet. În 2019, este necesară utilizarea formularului aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-3/353@ din 19.10.2016.
2. Design pagina de titlu. La fel ca în cazul sistemului fiscal simplificat, acesta indică TIN-ul, punctul de control și alte informații obligatorii.
3. Completarea secțiunii 2. Pentru fiecare tip de activitate care intră sub incidența UTII, este necesar să se utilizeze o fișă separată, care să indice codul domeniului de lucru și rentabilitatea de bază din documentele de reglementare, coeficienți speciali (inclusiv regionali) necesari pentru calculele. Apoi, impozitul se calculează pentru fiecare lună a trimestrului.
4. Completarea secțiunii 3. Include suma plăților fiscale calculate și datele privind transferurile către Fondul de Asigurări Sociale. Diferența dintre primul și al doilea indicator determină valoarea impozitului care trebuie plătit.
5. Completarea secțiunii 1. Aici trebuie să duplicați valoarea UTII calculată în pasul anterior.

Completarea declarațiilor fiscale de către un antreprenor pe OSNO

Acest tip de impozitare este cel mai dificil, deoarece prevede calcularea și plata tuturor plăților fiscale posibile pentru întreprinzătorii individuali. Avantajul OSNO este capacitatea de a interactiona cu companii mari pentru care este important ca contrapartidele lor sa plateasca TVA. Tabelul arată specificul calculării acestor plăți pentru acest sistem (în plus față de acestea, un antreprenor individual poate transfera diverse accize și taxe specifice, de exemplu, pentru utilizarea subsolului etc.):

Raportarea impozitului pe venitul personal

În funcție de perioada de funcționare a întreprinzătorului individual, există două tipuri de declarații privind impozitul pe venitul personal:

1. 4-NDFL. Se întocmește o singură dată pe toată perioada de activitate a antreprenorului în termen de cinci zile de la primirea primului profit. Formularul indică venitul anual estimat. Pe baza acestor date se calculează suma plăților anticipate trimestriale către buget.
2. 3-NDFL. Compilat anual și depus până la 30 aprilie.

Declaratie de TVA

Această raportare trimestrială are codul de clasificare KND 1151001. Pentru anul 2019, formularul relevant este aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-3/558@ din 20 decembrie 2016. Formularul conține date din registru de cumpărături/vânzări, facturi, chitanțe și alte documente. Întreprinzătorii individuali sunt scutiți de contabilitate, dar trebuie să își înregistreze cheltuielile și veniturile într-o carte specială, care este în mod necesar studiată de angajații Serviciului Federal de Impozite atunci când efectuează un audit.

Conform articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse, documentația de raportare a TVA trebuie depusă de către întreprinzătorii individuali numai în formă electronică. Furnizarea unei declarații pe hârtie de către un om de afaceri înseamnă nerespectarea cerințelor Serviciului Fiscal Federal și implică impunerea de penalități întreprinzătorului în valoare de 5% din baza de impozitare pentru fiecare lună de întârziere completă sau parțială.

Cum se depune o declarație fiscală

Rapoartele întocmite trebuie transmise în format electronic sau pe hârtie la Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință al întreprinzătorului. Funcționarii fiscali insistă adesea ca declarația să fie depusă digital, dar dacă numărul de angajați ai unui antreprenor individual nu depășește 100 de persoane, o astfel de cerință este ilegală (cu excepția documentației de TVA). Acest lucru a fost menționat în mod repetat în scrisorile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse (de exemplu, din 24 iulie 2009 nr. 03-02-07/1-385), la care un om de afaceri se poate referi dacă refuză să accepte rapoarte tipărite. de la el.

Vizită personală la Serviciul Fiscal Federal

În acest caz, documentul este furnizat în două exemplare. Unul dintre ele rămâne la Serviciul Federal de Taxe, iar pe al doilea este plasat un semn că declarația fiscală pentru întreprinzătorul individual a fost acceptată. Un atribut obligatoriu al avizului este semnătura persoanei care a primit raportarea de la antreprenor și data considerată a fi termenul limită pentru depunerea acesteia. Astăzi, o vizită personală la Serviciul Fiscal Federal este rar folosită din cauza dezvoltării sistemelor de telecomunicații și a capacității de a efectua această operațiune folosind Internetul.

Online în contul personal de pe site-ul web al serviciilor guvernamentale

Trimiterea unei declarații în formă electronică este o modalitate convenabilă de a transmite documentația de raportare. Pentru Serviciul Fiscal Federal, această opțiune este de preferat datelor pe hârtie, deoarece vă permite să automatizați procesul de acceptare, prelucrare și obținere a informațiilor necesare din fișierele pregătite. Site-ul web al serviciilor guvernamentale oferă un serviciu convenabil pentru furnizarea de date de la distanță. Pentru a trimite rapoarte online folosind această metodă, trebuie să vă înregistrați pe resursa specificată și să aveți o semnătură digitală, care este utilizată pentru a verifica antreprenorul.

Prin scrisoare recomandată

Dacă nu există posibilitatea unei vizite personale la Serviciul Fiscal Federal, o opțiune pentru trimiterea unui raport poate fi prin poștă. Declarația completată se sigilează într-un plic și se trimite la fisc. Expeditorul păstrează o chitanță, data la care este termenul limită de depunere a documentației. Conform paragrafului 4 al articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea trebuie să fie însoțită de o listă a atașării, care este certificată de un angajat poștal și servește ca confirmare a faptului de trimitere.

Prin intermediul unui proxy

O altă opțiune pentru transmiterea rapoartelor electronic este prin intermediul reprezentantului dumneavoastră autorizat. Antreprenorul trebuie să se asigure în prealabil că se eliberează o procură legalizată pentru ca această persoană să efectueze acțiunile specificate. În caz contrar, documentația de raportare este prezentată în același mod ca și în timpul unei vizite personale - reprezentantul antreprenorului vine la Serviciul Fiscal Federal, lasă o copie a declarației de venit a antreprenorului individual, iar a doua copie este ștampilată cu o viză de acceptare.

Video