Contabilitatea casei de marcat. Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar

Fondurile organizației se află în casierie sub formă de numerar și documente bănești.

Principalele obiective ale contabilității numerarului în mână sunt:

Contabilitate corectă, completă și în timp util,

Controlul asupra disponibilității fondurilor și a documentelor financiare,

Monitorizarea respectării disciplinei de numerar și plăți,

Identificarea oportunităților de utilizare mai rațională a fondurilor.

Pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar se utilizează contul 50 numerar. Contul este activ. Debitul contului reflectă primirea de fonduri la casierie. De exemplu:

Dt 50 Kt 62.1 a primit fonduri de la cumpărători

Dt 50 Kt 51 Fonduri primite din contul curent

Dt 50 - Kt 71 Persoana responsabilă a returnat avansul necheltuit

Creditul în contul casei de marcat reflectă ieșirea de fonduri.

Dt 70 - Kt 50 salarii platite

Dt 71 - Kt 50 eliberat persoanei responsabile.

Dt 51 - Fondurile Kt 50 sunt depuse în contul curent

Dt 94 - Kt 50 reflectă lipsa de fonduri în casa de marcat.

Următoarele subconturi pot fi deschise pentru contul 50.

50.1 - casieria organizatiei. Aici se ia in calcul numerarul in mana.

50.2 - casierie de operare. Se ia în considerare disponibilitatea și circulația fondurilor la casele de bilete și bagaje de la trecerile fluviale etc.

50.3 - documente bănești. Sunt luate în considerare documentele plătite, formularele stricte de raportare, bonurile etc.

Numerarul din casierie se pastreaza in limita stabilita de banca. În depășirea limitei, fondurile pot fi păstrate doar trei zile pentru plata salariilor și a prestațiilor sociale. Soldurile peste limita trebuie depuse într-un cont curent.

Pentru a înregistra tranzacțiile în numerar Sunt utilizate următoarele documente primare:

Chitanță de comandă numerar KO1

Cheltuială ordin numerar KO2

Jurnalul de înregistrare a comenzilor de numerar primite și ieșite ko3

Cartea de numerar ko4

Cartea de contabilitate a fondurilor emisă și acceptată de casier.

Primirea fondurilor la casierie este documentată printr-un ordin de primire de numerar. Acesta afirmă:

• de la cine au venit fondurile?
• În ce scopuri au mers fondurile?

Ordinul este semnat de contabilul șef și casierul. De asemenea, se întocmește chitanță pentru ordinul de primire numerar, care se dă celui care a depus banii în casa de marcat.

Emiterea de fonduri din casa de marcat se formalizeaza printr-un ordin de primire de numerar. Acesta afirmă:

• cui i se acordă fondurile,
• in ce scopuri,
• sunt indicate detaliile actului de identitate,
• este indicată o listă a documentelor anexate.

Ordinul de primire a numerarului este semnat de șeful organizației, contabilul șef și casierul. Persoana care a primit fondurile își pune și semnătura.

Comenzile de numerar primite și ieșite trebuie completate manual sau automat. Nu sunt permise corecturi ale acestor documente.

La sfârșitul fiecărei zile, toate comenzile de numerar primite și ieșite sunt înregistrate în jurnalul de înregistrare. În continuare, se întocmește o carte de numerar. Carnetul de casă trebuie numerotat, dantelat, numărul de pagini trebuie certificat prin semnătura managerului și a contabilului șef. Două foi ale registrului de casă sunt completate simultan. Registrul de casă reflectă soldul fondurilor din casa de marcat la începutul zilei, toate comenzile de numerar primite, toate ordinele de numerar ieșite indicând sumele, se calculează cifra de afaceri a zilei și este afișat soldul.

Pentru toate organizațiile din Federația Rusă, au fost stabilite cerințe uniforme pentru procedura de contabilizare și stocare a numerarului. Toate operațiunile de primire și cheltuire a numerarului, precum și stocarea banilor și a documentelor bănești trebuie efectuate la casieria organizației.

Cash desk este o divizie a unei organizații care efectuează tranzacții cu numerar cu numerar și obiecte de valoare monetare. Pentru a asigura siguranța de încredere a numerarului și a obiectelor de valoare, sediul casieriei trebuie să îndeplinească cerințele de rezistență tehnică și echipament cu sisteme de alarmă.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este reglementată de instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei din 4 octombrie 1993 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă”.

Organizațiile pot păstra numerar în casele lor de marcat în limitele soldului de numerar stabilite de bănci de comun acord cu șefii organizațiilor.

Acceptarea numerarului pentru decontările cu populația se realizează cu utilizarea obligatorie a caselor de marcat.

Tranzacțiile cu numerar sunt executate folosind formulare de documente de numerar aprobate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse și sunt efectuate în următoarea ordine:

• înregistrarea documentelor primare de numerar. Încasarea numerarului la casieria organizației se formalizează printr-un ordin de primire numerar. Emiterea numerarului de la casieria organizației se formalizează printr-un ordin de numerar de cheltuială;
• înregistrarea documentelor generate în jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire;
• inregistrarea tranzactiilor de numerar in registrul de casa si retragerea zilnica a soldului in registrul de casa. Înregistrările în carte se fac în două exemplare;
• Transmiterea unui raport de casierie cu documentele de intrare și ieșire de numerar către departamentul de contabilitate.

În cazul salariilor, emiterii sumelor depuse, plății prestațiilor de asigurări sociale etc. Tranzacțiile în numerar pot fi procesate folosind bonuri de plată fără a întocmi un ordin de numerar pentru fiecare destinatar. În acest caz, pe baza statelor de plată, se generează un ordin de numerar pentru suma totală a fondurilor emise conform statelor de plată.

Procedura de înregistrare a tranzacțiilor cu numerar

Contul 50 „Cash” este destinat organizării contabilității tranzacțiilor cu numerar. Conform planului de conturi aprobat, pot fi deschise subconturi pentru contul 50 „Cash”:

• 50.1 „Caseria organizației”. Subcontul ia în considerare primirea și cheltuirea numerarului în moneda rusă;
• 50.2 „Casă de operare”. Subcontul ia in calcul incasarea si cheltuirea numerarului la casele de bilete, oficiile postale etc.;
• 50.3 „Documente de numerar”. Subcontul înregistrează tranzacțiile care implică mișcarea de timbre poștale, timbre de stat, bilete de avion plătite și alte documente bănești. Documentele de numerar sunt luate în considerare în valoarea costurilor efective ale achiziției lor.
• 50.4 „Casă în valută”. Subcontul înregistrează tranzacțiile cu moneda numerar. Moneda poate fi achiziționată pe piața valutară internă a Federației Ruse (în bănci) pentru a plăti cheltuielile de călătorie pentru angajații organizației.

Debitul contului 50 „Numerar” reflectă primirea de fonduri și documente monetare la casieria organizației. Creditul contului 50 „Numerar” reflectă emiterea de fonduri și documente monetare de la casieria organizației.

Controlul disciplinei de numerar

Responsabilitatea monitorizării respectării disciplinei de numerar în organizațiile comerciale, în conformitate cu partea a IV-a a Procedurii pentru efectuarea operațiunilor de numerar în Federația Rusă, este atribuită băncilor.

Puterea tehnică a sediului casei de marcat și asigurarea condițiilor de siguranță a banilor și valorilor la întreprinderi sunt verificate de organele de afaceri interne.

Responsabilitatea pentru respectarea procedurii stabilite pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar și crearea condițiilor pentru siguranța banilor în sediul casei de marcat revine managerului, contabilului șef și casierii organizației.

Monitorizarea conformității soldului de casă din casa de marcat cu datele contabile se realizează prin efectuarea unui inventar al casei de marcat. Un audit al casei de marcat poate fi efectuat periodic în conformitate cu reglementările de inventar stabilite în organizație sau pe o bază neplanificată atunci când o casierie este schimbată.

Excedentele identificate ca urmare a unui inventar de fonduri sunt înregistrate cu un ordin de primire în numerar.

PBU- Acestea sunt standarde de contabilitate care reglementează procedurile contabile pentru diferite active, datorii sau evenimente de afaceri. PBU-urile sunt aprobate prin ordine ale Ministerului rus de Finanțe.

Reglementări contabile (PBU) sunt documente obligatorii. Toate companiile care operează trebuie să le urmeze.

Lista PBU-urilor actuale

Reglementări privind contabilitatea și raportarea financiară în Federația Rusă;

PBU 1/2008 Politica contabilă a organizaţiei;

PBU 2/2008 Contabilitatea contractelor de constructii;

PBU 3/2006 Contabilitatea activelor și pasivelor, a căror valoare este exprimată în valută;

PBU 4/99 Situații contabile ale organizației;

PBU 5/01 Contabilitatea stocurilor;

PBU 6/01 Contabilitatea mijloacelor fixe;

PBU 7/98 Evenimente ulterioare datei de raportare;

PBU 8/2010 Datorii estimate, datorii contingente și active contingente;

PBU 9/99 Venituri ale organizației;

PBU 10/99 Cheltuieli organizatorice;

PBU 11/2008 Informații privind părțile afiliate;

PBU 12/2010 Informații pe segmente;

PBU 13/2000 Contabilitatea ajutorului de stat;

PBU 14/2007 Contabilitatea imobilizărilor necorporale;

PBU 15/2008 Contabilitatea cheltuielilor cu împrumuturi și credite;

PBU 16/02 Informații privind activitățile întrerupte;

PBU 17/02 Contabilitatea cheltuielilor pentru cercetare științifică, proiectare experimentală și lucrări tehnologice;

PBU 18/02 Contabilitatea calculelor impozitului pe venit;

PBU 19/02 Contabilitatea investiţiilor financiare;

PBU 20/03 Informații privind participarea la activități comune;

PBU 22/2010 Corectarea erorilor în contabilitate și raportare;

PBU 23/2011 Situația fluxurilor de trezorerie;

PBU 24/2011 Contabilitatea costurilor pentru dezvoltarea resurselor naturale.

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Reglementări contabile (PBU): detalii pentru un contabil

• Auditul situațiilor financiare anuale ale organizațiilor pentru anul 2018

  Legea federală „Cu privire la contabilitate” Reglementări contabile aprobate de Ministerul Finanțelor al Rusiei în perioada...

• La ce să fiți atenți atunci când pregătiți situațiile financiare anuale pentru 2017

  S-a descoperit (clauza 9 din Reglementările contabile „Corectarea erorilor în contabilitate... Totuși, în virtutea clauzei 34 din Reglementările contabile „Declarațiile contabile ale unei organizații” (PBU... „sold pliat”) (clauza 19 din Reglementările de contabilitate „Contabilitatea calculelor fiscale pe... Astfel de condiții sunt (clauza 5 din Reglementările contabile „Datorii estimate, datorii contingente și... cu aceste fapte (clauza 5 din Regulamentul contabil „Politica contabilă a Organizației). ” ( PBU...

• Plăți de stimulare către angajați legate de finalizarea construcției

  Pe baza celui de-al doilea paragraf al paragrafului 7 din Reglementările contabile PBU 1/2008 „Politicile contabile... trebuie să fie ghidate de clauza 7.1 din Reglementările contabile PBU 1/2008 „Politicile contabile... procedura de reflectare a datoriilor estimate stabilite prin Reglementările contabile PBU 8/2010 „Datorii estimate... reguli de evaluare a mijloacelor fixe stabilite prin Reglementările contabile PBU 6/2001 „Contabilitatea mijloacelor fixe...

• Cerințe „standard” pentru contabilizarea evenimentelor ulterioare datei de raportare

  30.12.2017 Nr 274n. Reglementări contabile „Evenimente ulterioare datei de raportare”, aprobate...

• Situații contabile – 2017: recomandări ale Ministerului Finanțelor

  ... Nr. 69n „Cu privire la modificările la Reglementările contabile „Politica contabilă a organizației” (PBU 1 ...

• Raportarea contabilă intermediară este anulată!
• Unificarea politicilor contabile conform FAS si IFRS

  28.04.2017 Nr.69n în Reglementările contabile PBU 1/2008 „Politica contabilă..., întocmită în conformitate cu cerințele Reglementărilor contabile PBU 23/2011 „Raport privind... Contabilitate. În baza paragrafului 23 din Reglementările contabile PBU 8/2010 „Datorii estimate... modificare. În plus, paragraful 14 din Reglementările contabile PBU 6/01 „Contabilitatea elementelor fundamentale... face acest lucru conform IFRS. Reglementări contabile PBU 6/01 „Contabilitatea pentru...

• Angajament. Contabilitate si Fiscalitate

  ... ; (clauzele 5, 12 din Reglementările contabile „Venituri ale organizației” PBU..., clauzele 5, 19 din Reglementările contabile „Cheltuieli ale organizației” PBU...) (clauzele 5, 12 din Reglementările privind contabilitatea „ Venituri ale organizației" PBU..., clauza 5, 19 Dispoziții privind contabilitatea "Cheltuieli ale organizației" PBU... clauza 7, 10.1 Reglementări privind contabilitatea "Venituri ale organizației" PBU... 11, paragraful 2, clauza 19 din Reglementările contabile „Cheltuielile organizației” PBU...

• Mijloacele fixe nu sunt acceptate: ce ar trebui să facă un contabil?

  Mijloacele fixe ale organizației sunt stabilite prin Reglementările contabile „Contabilitatea mijloacelor fixe”...

• Procedura de documentare a returnarii bunurilor defecte catre furnizor

  Din clauzele 2, 5, 6 din Reglementările contabile „Contabilitatea stocurilor... pentru creanțe”. Pe baza Reglementărilor contabile „Veniturile organizației” PBU...

• Construcția capitalului folosind resursele proprii: reflectare în contabilitate

  Fondurile trebuie ghidate, în special, de Reglementările privind contabilitatea investițiilor pe termen lung, aprobate printr-o scrisoare a Ministerului Finanțelor...

• Credit comercial în cadrul unui sistem de impozitare simplificat

  Creditul comercial se determină: - pentru creditor - prin Reglementările contabile „Contabilitatea investițiilor financiare”... 12.2002 N 126n); - de către împrumutat - prin Reglementările contabile „Contabilitatea costurilor împrumutului... al organizației rămâne la fel (clauza 2 din Regulamentul contabil „Cheltuielile organizației”, aprobat... PBU 15/2008, clauza 11 din Regulamentul contabil „Cheltuielile organizației” ... în rambursarea împrumutului (clauza 3 din Contabilitatea Regulamentul „Cheltuielile organizației”, aprobat...

Banca Centrală a stabilit noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Implementarea lor a devenit obligatorie pentru toți cei implicați în activități comerciale.

Conceptul de tranzacție în numerar

Tranzacțiile cu numerar includ

• recepţie
• emitere
• depozitare
• recalcularea numerarului,

• umplere
• dirijarea
• recepţie
• eliberarea documentelor care însoţesc tranzacţiile băneşti.

Orice mișcare sau mișcare de fonduri trebuie să fie reflectată atunci când se efectuează o tranzacție în numerar. Există o anumită ordine care trebuie respectată cu strictețe.

Teoretic, doar cei care nu se ocupă de numerar pot fi scutiți de obligațiile de a menține o casă de marcat și de a efectua tranzacții cu numerar. În consecință, aceștia pot accepta bani și pot face plăți doar prin transfer bancar. În realitate, această opțiune este o excepție de la regulă.

În acest caz, în timpul auditului, inspectorul fiscal este informat în formă gratuită că se efectuează numai plăți fără numerar. Cererea trebuie să fie documentată.

Situațiile financiare ale unei întreprinderi mici sub lupă: de ce, când și cum.

Dacă sunt angajați în personal, atunci concediul de maternitate este relevant pentru tine.

Comanda noua din 1 iunie 2014

La 1 iunie 2014, în locul Regulamentelor expirate ale Băncii Centrale (BC) a Federației Ruse din 12 octombrie 2011 nr. 373-P, Directiva Băncii Centrale nr. 3210-U din 11 martie 2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacţiilor cu numerar de către persoane juridice şi procedura simplificată de efectuare a tranzacţiilor cu numerar” au intrat în vigoare. operaţiuni ale întreprinzătorilor individuali şi întreprinderilor mici." Documentul a trecut de înregistrarea de stat la Ministerul Justiției al Federației Ruse.

Acum, conform noii proceduri, pentru întreprinzătorii individuali (IP) și întreprinderile mici (întreprinderi mici - SE) a fost ridicată limita privind suma de numerar din casa de marcat. Regula limită rămâne doar pentru organizațiile care nu sunt întreprinderi mici.

Acolo, formulele prin care se calculează limita de numerar rămân aceleași: fie pe baza cheltuielilor efective de numerar, fie pe baza volumului veniturilor. Dar relaxarea s-a făcut totuși. Acum astfel de întreprinderi pot alege formula de calcul a limitei de numerar care le este mai favorabilă.

În special, a fost anulată regula strictă pentru întreprinderile care nu au venituri în numerar de a stabili o limită de numerar numai pentru cheltuielile efective în numerar. Adică, acum astfel de întreprinderi pot schimba limita în avantajul lor. Mai mult, inspectoratul fiscal este privat de dreptul de a recalcula limita nou stabilită și nu poate controla decât dacă este respectată sau nu.

Cu toate acestea, pentru a evita conflictele cu autoritățile fiscale, este mai bine ca proprietarii (sau directorii executivi) unor astfel de întreprinderi să fie în siguranță - să emită un ordin cu referire la Directiva Băncii Centrale nr. 3210-U care să precizeze că din iunie 1.2014, a fost stabilită o nouă procedură de stabilire a limitei.

Inovații pentru antreprenorii individuali și întreprinderile mici

Acestea sunt după cum urmează:

— un antreprenor individual nu mai are obligația de a menține atât registrul de numerar propriu-zis, cât și, în consecință, încasările și ordinele de numerar (regula de păstrare a documentelor de numerar se aplică numai acelor întreprinzători individuali care își desfășoară activitatea în regimurile fiscale speciale prevăzute de legislația fiscală);

— o altă relaxare se aplică atât întreprinzătorilor individuali, cât și întreprinderilor mici: aceștia au fost scoși de la obligația de a întocmi un registru al sumelor depuse (înainte de intrarea în vigoare a Directivei Băncii Centrale nr. 3210-U, un antreprenor individual sau un casier al unui întreprinderea individuală a fost obligată să înscrie în registru în ultima zi de plată în numerar fondurile neprimite de către angajați din orice motiv în valoare de „numerar”). Conform noii proceduri, în ultima zi de emitere a banilor, un antreprenor individual sau un casier MP trebuie doar să noteze „depus” în extras (în dreptul numelui de familie al angajatului) și să sigileze înregistrarea. Apoi, antreprenorul individual afișează în declarație suma de „numerar” emisă efectiv și suma care trebuie depusă și semnează extrasul. Într-o întreprindere mică, procedura este aceeași, doar casierul le execută, după care transmite declarația contabilului șef sau altei persoane împuternicite pentru semnătură;

- noua procedură conține o altă relaxare pentru întreprinzătorii individuali care operează în regimuri fiscale speciale și întreprinderile mici - un antreprenor individual sau un casier poate să nu țină o carte de casă în zilele în care nu au existat plăți în numerar;

— conform Directivei Băncii Centrale nr. 3210-U, casieriile MP pot face modificări documentelor de numerar (dar nu și încasărilor de numerar și ordinelor de debit!). De exemplu, într-o carte de casă puteți tăia o înregistrare incorectă, o puteți introduce pe cea corectă lângă ea și puteți sigila corecția cu semnătura casierului (dar asigurați-vă că descifrați esența corecțiilor - de ce, în legătură cu ce).

Tipuri de tranzacții cu numerar

Casa de marcat efectuează tranzacții cu numerar de intrare și de ieșire.

1. Tranzacțiile cu încasări în numerar sunt primirea de bani către casierie din orice sursă.
2. Tranzacțiile cu numerar de cheltuieli definesc acțiunea asociată cu retragerea numerarului din casa de marcat.

Tranzacțiile de cheltuieli cu numerar includ:

• plata avansurilor si salariilor angajatilor
• emiterea cheltuielilor de călătorie și ospitalitate
• emiterea de numerar pentru nevoile afacerii
• transferul de bani la bancă
• plăți sociale

Cine poate efectua tranzacții cu numerar

Tranzacțiile cu numerar au dreptul de a fi efectuate de un casier sau o altă persoană care este învestită cu aceste competențe de către șeful organizației. În ambele cazuri, este necesară emiterea unui ordin corespunzător.

Cel mai probabil, într-o afacere mică, pe baza standardelor de volum de muncă, va fi suficient un casier. Dar dacă sunt mai mulți, atunci funcția de casier superior se introduce conform tabelului de personal.

Dacă luăm în considerare o situație în care nu există angajați, atunci tranzacțiile în numerar sunt efectuate de un antreprenor individual.

Reglementări privind efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este stabilită de Regulamentele Băncii Centrale a Federației Ruse. Conform acestei prevederi privind tranzacțiile cu numerar, antreprenorii individuali și întreprinderile mici sunt obligați să respecte o anumită procedură de înregistrare a tranzacțiilor cu numerar. Anterior, documentul nu se aplica acestei categorii de antreprenori.

Pentru a reglementa ordinea circulației banilor, toți cei care folosesc numerar trebuie să respecte disciplina numerarului.

Documentarea tranzacțiilor cu numerar

1. Pentru a confirma mișcarea fondurilor, se utilizează o chitanță (PKO) și o comandă în numerar pentru cheltuieli (RKO). Acestea se referă la documentele primare pentru tranzacțiile cu numerar și au un formular aprobat general acceptat.

Ordin de primire
Indică sursa fondurilor.

Conform regulilor, trebuie completate un formular de comandă și o chitanță pentru această comandă. Dar, în practică, există cazuri când se limitează la completarea doar a chitanței. Regulile de umplere nu permit această opțiune. În primul rând, trebuie completat formularul de comandă, iar apoi trebuie emisă o chitanță.

Atunci când se anexează documente suplimentare, acestea trebuie indicate în comandă. Astfel de documente pot servi ca un act de muncă prestată sau servicii prestate.

Ordinul de primire de numerar este semnat de un contabil sau altă persoană autorizată. Dar aceste puteri trebuie confirmate printr-o procură.

Banii trebuie să ajungă la casierie în ziua în care este întocmit ordinul de primire. În caz contrar, este invalid. Pregătirea la timp a unei comenzi este unul dintre punctele de conformitate cu disciplina de numerar.

Un ordin de numerar pentru cheltuieli este utilizat pentru a emite numerar din casa de marcat.
Se completează imediat înainte de emiterea fondurilor. Suma este introdusă manual de către destinatar însuși.

2. Toate informațiile sunt înscrise în registrul de casă.

Trebuie completat în mod regulat și la timp. Acesta este un document obligatoriu. Nu contează dacă se folosește sau nu o casă de marcat.

Menținerea atentă a unui cash book este, în primul rând, disciplina de numerar, care trebuie respectată cu strictețe.

Cerințe de bază pentru proiectarea sa:

• Toate detaliile trebuie indicate pe prima foaie
• Cartea de casă este destinată păstrării unui singur an calendaristic și nu mai mult
• Toate paginile trebuie numerotate și apoi cusate. Numărul lor total este indicat pe ultima pagină

Registrul de numerar se completează pe baza comenzilor de numerar: primite și ieșite.

3. Dacă sunt angajați, atunci plățile în numerar se formalizează prin statul de plată sau statul de plată.

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar implică monitorizarea mișcării numerarului.

Pentru a efectua tranzacții legate de numerar, contul 50 „Numerar” este utilizat în planul de conturi contabil.

Încasările de fonduri sunt contabilizate ca debit, în timp ce cheltuielile (plățile) sunt contabilizate ca credit. Dacă este necesar, se utilizează subconturi, cum ar fi:

• contabilizarea încasărilor și cheltuielilor de bani în moneda națională
• mutarea fondurilor prin diferite case de casă, dacă există mai multe dintre ele
• circulatia documentelor monetare

Contabilitatea sintetică a tranzacțiilor se efectuează pe contul de casierie. Vă permite să urmăriți toate mișcările de numerar.

Auditul tranzacțiilor cu numerar

Inspectorul fiscal verifică procedura de disciplinare a numerarului. În cursul acesteia, rezultă:

• Cum este monitorizată casa de marcat?
• Registrul de casă este ținut corect?
• verificarea conformității rapoartelor cu documentația primară
• Cât de complet sunt contabilizate fondurile primite de la bancă?
• corespondența înregistrărilor cu datele bancare
• utilizarea fondurilor primite din contul curent în scopul propus
• se verifică controlul asupra respectării limitei de numerar stabilite

Pentru a evita aplicarea de penalități, este necesar să se monitorizeze dacă următoarele sunt completate și executate corect:

• cartea de numerar
• rapoarte privind ordinele de primire și debitare
• documente justificative necesare operațiunilor.

Dacă aceste reguli obligatorii sunt respectate, organizarea managementului numerarului va fi considerată satisfăcătoare și auditul tranzacțiilor cu numerar se va încheia cu un rezultat pozitiv.

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Procedura generală pentru tranzacțiile cu numerar include:

• primirea, siguranța și emiterea de fonduri
• intocmirea documentelor anexate
• audit casei de marcat
• respectarea disciplinei de numerar.

Pe baza acesteia, au fost stabilite reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar.

Un reprezentant al unei mici afaceri sau un antreprenor individual trebuie să stabilească în mod necesar o limită de numerar.

Un loc special este alocat în incintă pentru operațiunile cu casa de marcat. La sfârșitul zilei, numerarul rămas este calculat și retras. Acest lucru trebuie făcut zilnic.

Pentru a stabili o limită se întocmește un document administrativ. Se fixează prin comandă sub orice formă. Nu este nevoie să anunți pe nimeni. Perioada pentru care se stabilește limita este, de asemenea, decisă independent.

Antreprenorii individuali și întreprinderile mici trebuie să:

• determina limita soldului de bani din casa de marcat. Fondurile eliberate care depășesc limita stabilită trebuie păstrate în conturi bancare
• Toate tranzacțiile cu numerar trebuie să fie documentate cu o chitanță (PKO) și o comandă în numerar pentru cheltuieli (RKO). Toate documentele necesare în numerar trebuie să fie disponibile
• Țineți o carte de numerar zilnic. Introduceți toate intrările în el, de ex. faceți o postare completă a numerarului la casierie
• Șeful organizației (antreprenor individual) este obligat să asigure organizației gestionarea completă a tranzacțiilor cu numerar
• Nu este permisă acumularea de numerar peste limita stabilită. O excepție poate fi zilele de plată și weekendurile (sărbătorile nelucrătoare) dacă au fost efectuate tranzacții cu numerar.

Siguranța numerarului este asigurată pe cont propriu. Șeful întreprinderii (antreprenor individual) este responsabil pentru transferul în timp util a banilor către bancă și pentru limita de fonduri în casierie.

Casiera este responsabilă de păstrarea documentelor de numerar; tranzacțiile cu numerar sunt monitorizate de către manager și contabil.

Tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate pe hârtie sau electronic. Documentele de numerar păstrate pe un computer trebuie tipărite și depuse în registrul de numerar o dată pe an.

Încălcări ale regulilor de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Răspunderea pentru încălcarea tranzacțiilor cu numerar prevede penalități. Pentru oficiali, acestea variază de la 4.000 de ruble. până la 5.000 de ruble, pentru întreprinderi – de la 40.000 de ruble. până la 50.000 de ruble.

Respectarea prevederilor de bază atunci când efectuați tranzacții cu numerar este garantată pentru a vă asigura împotriva erorilor asociate cu disciplina de numerar. Pentru a face acest lucru, trebuie să respectați regulile actuale și să monitorizați cu atenție modificările viitoare.

De la 1 iunie 2014 va fi introdusă o nouă procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Va deveni mult mai simplu.

• Numărul de detalii din registrul de casă va fi redus. Nu va fi nevoie să introduceți numerele de cont.
• Completarea formularului de comandă de intrare și de ieșire va deveni mai ușoară.
• Limita de numerar va fi ridicată.
• Obligația de a menține un registru de casă va fi desființată.

Dar există încă reguli în vigoare atunci când, atunci când se efectuează tranzacții cu numerar, este necesar să se completeze un registru de numerar, să reflecte toate tranzacțiile în numerar ale unui antreprenor individual (LLC), să întocmească documente de numerar: ordine de primire de numerar (PKO), ieșire de numerar ordine (COS) și să respecte limita de decontare în numerar.

• definiți conceptele și regulile de bază ale contabilității;
• reglementează procedura de păstrare a înregistrărilor contabile în Federația Rusă;
• stabilirea unei liste de cerințe pentru dezvăluirea informațiilor în raportare.

PBU-urile sunt dezvoltate și aprobate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse; în prezent există 21 de prevederi care stabilesc regulile contabile.

Lista PBU-urilor actuale și descrierea lor scurtă

PBU 1/2008 Politica contabilă a organizaţiei

Acest PBU stabilește regulile pentru formarea politicilor contabile de către contabilul-șef sau altă persoană însărcinată cu menținerea evidenței contabile a organizației. Documentul reglementează procedura de aprobare a: un plan de conturi de lucru, forme de documente contabile primare, registre contabile, procedura de realizare a inventarierii activelor și pasivelor organizației, metode de evaluare a activelor și pasivelor, regulile fluxului de documente și tehnologia de prelucrare. informatii contabile. În plus, regulamentul stabilește procedura și regulile pentru efectuarea modificărilor politicilor contabile ale organizației.

PBU 2/2008 Contabilitatea contractelor de constructii

Prezentul Regulament dezvăluie procedura de formare și dezvăluire în contabilitate și raportare a informațiilor privind veniturile, cheltuielile și rezultatele financiare ale organizațiilor care sunt antreprenori sau subantreprenori în contracte de construcții, a căror durată de lucru este de natură pe termen lung și se ridică la mai mult. mai mult de un an de raportare sau ale căror date de început și de încheiere se încadrează pentru diferiți ani de raportare. În plus, PBU luată în considerare este utilizată la contabilizarea contractelor de furnizare de servicii în domeniul arhitecturii, ingineriei și proiectării tehnice în construcții și a altor servicii indisolubil legate de instalația în construcție. Documentul definește cerințele pentru organizarea obiectelor contabile în temeiul acestor acorduri, condițiile de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor, precum și regulile de determinare a rezultatului financiar.

PBU 3/2006 Contabilitatea activelor și pasivelor, a căror valoare este exprimată în valută străină

Documentul stabilește specificul formării în contabilitate și raportare a informațiilor despre active și pasive, a căror valoare este exprimată în valută străină, inclusiv cele plătibile în ruble, de către organizațiile care sunt persoane juridice în conformitate cu legile Federației Ruse. PBU reglementează procedura de conversie a valorii activelor și pasivelor exprimate în valută străină în ruble, cerințele de contabilizare a diferențelor de curs valutar și, de asemenea, stabilește procedura de reflectare în evidențele contabile a activelor și pasivelor utilizate de organizație pentru a desfășura afaceri în afara Federația Rusă.

PBU 4/99 Situații contabile ale unei organizații

Acest PBU stabilește componența, conținutul și baza metodologică pentru întocmirea situațiilor financiare - un sistem unificat de date privind proprietatea și poziția financiară a unei organizații și rezultatele activităților sale economice, compilate pe baza datelor contabile în forme stabilite. Documentul definește o listă de forme de situații financiare și cerințe generale pentru acestea: reguli de evaluare a articolelor situațiilor financiare, auditarea situațiilor financiare.

PBU 5/01 Contabilitatea stocurilor

Regulamentul stabilește regulile de formare în contabilitate a informațiilor despre stocurile organizației. Stabilește procedura de evaluare a stocurilor și cerințele pentru procedura de contabilizare a costurilor efective de achiziție a acestora (costuri de achiziție și livrare, dobânzi la împrumuturi, taxe vamale etc.). Reglementează procedura de determinare a costului acestora la transferul în producție și alte cedări și cerințele de dezvăluire a informațiilor în situațiile financiare.

PBU 6/01 Contabilitatea mijloacelor fixe

Regulamentul stabilește cerințe pentru regulile de formare în contabilitate a informațiilor despre activele fixe ale unei întreprinderi. Sunt descrise criteriile după care un activ este acceptat de o organizație pentru contabilitate ca mijloc fix. Se dezvăluie metodologia de evaluare a mijloacelor fixe și componența costurilor pentru formarea costului inițial al unui obiect (sume plătite furnizorului în conformitate cu contractul; costuri de livrare a obiectului, taxe vamale și taxe vamale, dobânzi la împrumuturi etc. .). Se stabilesc metode de calcul al amortizarii mijloacelor fixe: liniar, metoda bilantului reductiv, metoda de anulare a valorii prin suma numerelor de ani de viata utila, metoda de anulare a valorii proportional cu volumul productiei (muncii). Procedura de contabilizare a costurilor organizației pentru reparațiile și restaurarea instalațiilor. Cerințe pentru înregistrarea în contabilitate a tranzacțiilor de cedare a mijloacelor fixe în următoarele cazuri: vânzare, încetarea utilizării din cauza uzurii morale sau fizice, lichidare în caz de accident, dezastru natural și alte situații de urgență, transfer sub formă de contribuție la capitalul social (social) al unei alte organizații, fond mutual și în alte cazuri.

PBU 7/98 Evenimente după data raportării

În scopuri contabile, un eveniment ulterioară datei de raportare este recunoscut ca un fapt al activității economice care a avut sau poate avea un impact asupra situației financiare, fluxului de numerar sau rezultatelor operațiunilor organizației și care a avut loc în perioada dintre data de raportare. și data semnării situațiilor financiare pentru anul de raportare. Acest PBU stabilește procedura de reflectare în situațiile financiare ale organizațiilor comerciale (cu excepția instituțiilor de credit), care sunt persoane juridice în conformitate cu legislația Federației Ruse, a evenimentelor ulterioare datei de raportare. Determină cerințele pentru reflectarea unor astfel de evenimente și consecințele acestora în situațiile financiare. Anexa la PBU oferă o listă aproximativă a faptelor de activitate economică care pot fi recunoscute ca evenimente ulterioare datei de raportare.

PBU 8/01 Fapte condiționate ale activității economice

Un fapt condiționat al activității economice în conformitate cu PBU este un fapt al activității economice care are loc la data raportării, cu privire la consecințele cărora și probabilitatea apariției lor în viitor există incertitudine, i.e. apariția consecințelor depinde dacă unul sau mai multe evenimente incerte apar sau nu în viitor. Prezentul Regulament stabilește procedura de reflectare a faptelor contingente ale activității economice și a consecințelor acestora în situațiile financiare ale organizațiilor comerciale. Determină componența faptelor contingente pentru contabilitate. Stabilește regulile de reflectare a acestora și metodologia de evaluare a consecințelor în termeni monetari. Dezvăluirea informațiilor despre consecințele faptelor contingente în situațiile financiare ale organizației.

PBU 9/99 Venituri organizatorice

În conformitate cu PBU 9/99, venitul unei organizații este recunoscut ca o creștere a beneficiilor economice ca urmare a primirii de active, numerar, alte proprietăți sau a rambursării datoriilor, conducând la o creștere a capitalului acestei organizații. , cu excepția contribuțiilor de la proprietarii de proprietăți. Documentul stabilește regulile de clasificare a veniturilor, dezvăluie lista, componența veniturilor organizației și procedura de recunoaștere a acestora. Acest PBU este utilizat de organizațiile comerciale (cu excepția creditului și asigurărilor) și reglementează procedura de reflectare a informațiilor.

PBU 10/9 Cheltuieli organizatorice

Stabilește regulile de formare în contabilitate a informațiilor despre cheltuielile întreprinderilor, clasifică componența acestora și stabilește condițiile de recunoaștere a cheltuielilor. Descrie procedura de recunoaștere și dezvăluire a cheltuielilor de vânzare și administrative în situațiile financiare.

PBU 11/2008 Informații privind părțile afiliate

Prezentul regulament stabilește procedura de dezvăluire a informațiilor despre părțile afiliate în situațiile financiare. Stabilește lista tranzacțiilor cu o parte afiliată, precum și componența obligatorie a informațiilor care fac obiectul dezvăluirii.

PBU 12/2000 Informaţii pe segmente

Prevederea se aplică de către o organizație la întocmirea situațiilor financiare consolidate dacă are filiale și societăți dependente, precum și dacă i se încredințează întocmirea situațiilor financiare consolidate prin actele constitutive ale asociațiilor de persoane juridice (asociații, sindicate etc.). ) creat pe bază de voluntariat.

PBU 13/2000 Contabilitatea ajutorului de stat

Documentul stabilește regulile pentru formarea în contabilitate a informațiilor privind primirea și utilizarea asistenței de stat acordate organizațiilor comerciale (cu excepția organizațiilor de credit) care sunt persoane juridice în conformitate cu legislația Federației Ruse (denumite în continuare organizații) și recunoscute. ca o creștere a beneficiului economic al unei anumite organizații ca urmare a primirii de active (numerar), alte proprietăți).

PBU 14/2007 Contabilitatea imobilizărilor necorporale

Stabilește reguli pentru formarea în contabilitate și situații financiare a informațiilor despre activele necorporale ale organizațiilor. Definește condițiile de acceptare a unui obiect în contabilitate ca imobilizări necorporale și reglementează procedura de evaluare inițială. Stabilește regulile de contabilizare a tranzacțiilor legate de acordarea (primirea) dreptului de utilizare a imobilizărilor necorporale.

PBU 15/2008 Contabilitatea cheltuielilor cu împrumuturi și credite

PBU dezvăluie caracteristicile formării în situațiile contabile și financiare a informațiilor privind costurile asociate cu îndeplinirea obligațiilor privind împrumuturile primite (inclusiv strângerea de fonduri împrumutate prin emiterea de bonuri, emiterea și vânzarea de obligațiuni) și împrumuturi (inclusiv mărfuri și comerciale).

PBU 16/02 Informații privind activitățile întrerupte

Stabilește procedura de dezvăluire a informațiilor privind activitățile întrerupte în situațiile financiare ale organizațiilor comerciale. Descrie conceptul de activitate întreruptă, condițiile pentru recunoașterea și evaluarea acesteia. Specifică cerințele pentru dezvăluirea informațiilor în raportare.

PBU 17/02 Contabilitatea cheltuielilor de cercetare și dezvoltare și lucrări tehnologice

Prezentul regulament stabilește regulile pentru formarea în situațiile contabile și financiare ale organizațiilor comerciale care sunt persoane juridice în conformitate cu legile Federației Ruse (cu excepția instituțiilor de credit), informații privind cheltuielile asociate cu implementarea cercetării, dezvoltării și tehnologiei. muncă.

PBU 18/02 Contabilitatea calculelor impozitului pe profit

Acest PBU stabilește regulile de formare în contabilitate și procedura de dezvăluire în situațiile financiare a informațiilor privind calculele impozitului pe profit pentru organizațiile recunoscute în modul stabilit de legislația Federației Ruse ca contribuabili ai impozitului pe venit (cu excepția organizațiilor de credit). și instituțiile bugetare) și, de asemenea, determină relația dintre indicator, care reflectă profitul (pierderea), calculat în modul stabilit de actele juridice de reglementare privind contabilitatea din Federația Rusă (în continuare - profit (pierdere) contabil) și baza de impozitare pentru impozitul pe venit pentru perioada de raportare (în continuare - profit (pierdere) impozabil), calculat în modul stabilit de legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele.

PBU 19/02 Contabilitatea investiţiilor financiare

Stabilește regulile de formare în contabilitate și raportare a informațiilor despre investițiile financiare ale organizației. Reguli pentru evaluarea lor inițială și ulterioară, eliminarea, precum și cerințele pentru procedura de determinare a veniturilor și cheltuielilor pentru investițiile financiare.

PBU 20/03 Informații privind participarea la activități comune

Prezentul regulament stabilește regulile și procedura de dezvăluire a informațiilor despre participarea la activități comune în situațiile financiare ale organizațiilor comerciale (cu excepția instituțiilor de credit) care sunt persoane juridice în conformitate cu legile Federației Ruse. Extinde conceptele: operațiuni desfășurate în comun, active utilizate în comun și activități comune. Determină cerințele de dezvăluire a informațiilor din situațiile financiare.

PBU 21/2008 Modificarea valorilor estimate

Acest PBU stabilește regulile de recunoaștere și dezvăluire în situațiile financiare a informațiilor despre modificările valorilor estimate și stabilește procedura de dezvăluire a acestor date în nota explicativă la situațiile financiare.