Document de intrare în numerar. Ordin de primire în numerar - ce este și cum se completează? Principalele surse de încasări de numerar la casierie

Comandă în numerar primită- unul dintre documentele de disciplina de numerar folosite la procesarea chitantelor Bani la casieria unui antreprenor individual sau organizație.

De obicei, o comandă de primire de numerar (pe baza unui raport Z, formulare de raportare strictă (SRF), chitanțe de vânzări, precum și alte documente echivalente cu o chitanță de numerar) este emisă la sfârșitul zilei pentru suma totală de bani acceptată pentru intreaga zi.

În ceea ce privește problema emiterii unui PKO separat pentru o anumită tranzacție monetară (de exemplu, atunci când primiți bani de la o entitate juridică), aceasta rămâne la latitudinea organizației însăși. Adică nu există o obligație strictă în acest sens, se pune accent pe modul în care îți va fi convenabil să ții o politică contabilă.

Receptorul este format din 2 părți:

1. Chitanța în numerar în sine
2. Chitanță de rupere pentru PKO

PKO este emis într-un singur exemplar. Este semnat de casier, precum și de contabilul șef sau de contabil (în lipsa acestora, persoana care îi înlocuiește, de exemplu, șeful organizației sau antreprenorul individual).

Chitanța de rupere este semnată de aceleași persoane (contabil șef și casier), certificată cu sigiliu și predată persoanei care a predat banii casieriei. Sigiliul trebuie să fie doar pe bon. Opinia este foarte populară că sigiliul ar trebui să „apeleze” la marginea PKO. Acest lucru este într-adevăr practicat, dar aceasta este o încălcare a regulilor de completare a documentelor de numerar.

PKO emis rămâne la casă. Dar înainte de aceasta, trebuie înregistrată în registrul documentelor de numerar de încasări și cheltuieli ().

Corecțiile și bloturile în PKO sunt strict interzise!

ATENŢIE: De la 1 iunie 2014, a fost stabilită o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, conform căreia întreprinzătorii individuali nu pot întocmi un ordin de numerar de intrare și de ieșire și, de asemenea, să nu țină un registru de numerar (Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U).

INSTRUCTIUNI PENTRU COMPLETAREA ORDINEI DE NUMERAR DE CHELTUIELI
(click pe acest câmp pentru mai multe informații)

Linia „Organizare”. Este indicat numele organizației (de exemplu, SRL „Morcov”). Dacă PKO completează IP, atunci indicăm acest lucru (de exemplu, IP Sergeev P.P.)

Linia de mai jos indică numele și codul unitate structurală In organizatie. Dacă nu există subdiviziuni structurale, se pune o liniuță.

Linia „Cod OKPO”. Codul OKPO este indicat conform datelor din notificarea de la Rosstat.

Câmpul cu numărul documentului. Numărul de serie al PKO este indicat în conformitate cu jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar primite și ieșite. Conform regulilor, documentele de numerar sunt numerotate în ordine de la începutul fiecărui an calendaristic.

Câmp pentru data compilării. PKO se întocmește în ziua în care banii sunt primiți la casierie! Si nimic altceva. Data este specificată în formatul - ZZ.LL.AAAA. De exemplu, 06/02/2017.

Coloana „Debit”. Este indicat numărul contului pe debitul căruia sunt creditate fondurile. De obicei, acesta este contul 50 - „numerar”. Antreprenorii individuali nu completează această coloană.

BLOC DE TABEL „CREDIT”. IP-ul nu îl umple.

Noi scriem Codul unității structurale organizație (dacă există) pentru care se face PKO.

Coloana „Cont corespunzător, subcont”. Numărul contului (subcontului) al sursei de primire a fondurilor conform planului de conturi este indicat, de exemplu:

51 - primirea de fonduri din conturile de decontare ale organizației

62 - primirea de fonduri de la cumpărători și clienți

71 - restituirea banilor de la persoane responsabile

75-1 - aportul fondatorilor de fonduri la capitalul autorizat

90-1 - venituri

Coloana „Codul contabilității analitice”. Codul corespunzător este reflectat în contul indicat în coloana anterioară (cu condiția ca organizația să asigure disponibilitatea unor astfel de coduri).

Coloana „Suma”. Suma de bani primită la casierie se înregistrează în cifre.

Coloana „Cod scop”. Este indicat codul în scopul utilizării fondurilor primite (de obicei cu finanțare țintită). Această coloană este completată numai dacă organizația utilizează sistemul de codificare adecvat.

Șirul „Primit de la”. Este indicat:

Numele complet al unei persoane în cazul genitiv - dacă banii sunt primiți de la un angajat al organizației.

- „Numele organizației” prin „Nume” (vezi exemplul de mai jos) - dacă banii sunt acceptați de la un angajat al unei organizații terțe.

Linia „Bază”. Este prescrisă baza pentru primirea fondurilor (conținutul tranzacției financiare). De exemplu, „Plata conform contractului nr. 31 din 22.10.2015”; „Returul soldului sumelor contabile”.

Rândul „Sumă”. Precizați suma de bani care merge la casierie. În același timp, rublele sunt indicate în cuvinte cu majuscule, iar copecii - în cifre. Dacă după ce a scris suma în ruble rămâne o linie goală, se pune o liniuță în ea.

Linia „Inclusiv”. Specificați valoarea și cota TVA-ului. Dacă tranzacția financiară nu prevede taxa pe valoarea adăugată, atunci puneți o liniuță sau faceți intrarea „Fără TVA”.

Șirul de aplicație. Sunt indicate documentele primare și alte documente atașate (dacă există).

Chitanță detașabilă. Se dublează datele de la PCS.

- Mostre de umplere PKO -

Venituri din comerțul cu amănuntul pentru antreprenorii individuali (imaginile cresc)

Returnarea banilor de la persoane responsabile

Primirea banilor de la cumpărători

Nuanțe

Comenzi în numerar primite și ieșite sunt semnate de ofițerul responsabil imediat după finalizarea operațiunii relevante. Documentele anexate acestora trebuie anulate cu ștampila sau marca „Plătit”. În același timp, data trebuie notă pentru a evita reutilizarea hârtiei. Conform regulilor actuale, nu este permisă efectuarea de corecții, chiar dacă acestea sunt stipulate.

Formularul KO-1

Trebuie să completați o comandă de credit într-un singur exemplar. Formularul are 2 secțiuni. Primul este o comandă directă de primire, iar al doilea este o foaie de rupere - o chitanță. Acesta din urmă este eliberat persoanei care a contribuit cu fondurile. Linia „Baza” indică conținutul operațiunii efectuate. De exemplu, poate fi „plata facturii nr. 321 din 1 februarie 2017”. În câmpul „Inclusiv” se indică valoarea TVA-ului. Suma este indicată în cifre. Dacă taxa nu este furnizată, atunci trebuie să scrieți „Fără TVA”. Câmpul „Cerere” listează documentele care însoțesc comanda. Contul de compensare este setat în funcție de sursa fondurilor. Codul de subdiviziune este indicat de operatorii departamentelor structurale separate ale întreprinderii. Celula „Debit” trebuie să conțină contul de numerar în conformitate cu planul. Numerotarea documentelor este end-to-end, stabilită pentru un an. Formularul nu trebuie să conțină numere în afara ordinului sau coduri dublate. OKPO este considerată o cerință obligatorie. Informațiile sunt indicate în conformitate cu certificatul eliberat de autoritatea de stat de statistică. Denumirea organizației este indicată în aceeași formă în care este prezentă în documentația de înființare. Dacă codurile de analiză sunt aprobate la întreprindere, acestea trebuie indicate în comandă. Există o celulă „Scop” pe document. Acesta este completat numai de întreprinderi non-profit cu finanțare adecvată.

Caracteristicile asigurării

Ordinul de primire este vizat de departamentul de contabilitate. Dacă nu există specialiști autorizați să aprobe documentul, atunci aceasta se face de către șeful întreprinderii. Directorul organizației, prin ordinul său, poate atribui obligația de a semna comenzi unui alt angajat. Totodată, candidatura lui trebuie convenită de șeful cu contabilul-șef. Dacă directorul întreprinderii efectuează în mod independent tranzacții financiare, atunci comenzi de numerar primite, ieșite, registru de numerar intocmit si semnat de acesta.

Ștampilare

Amprenta trebuie să fie amplasată pe partea din formular marcată cu „M.P.” și luați chitanța. Legislația nu prevede reguli speciale pentru ștampilare. În practică, se obișnuiește să aibă 60% din el pe partea principală și 40% pe chitanță. Unele recomandări sunt date în rezoluția Comitetului de Stat de Statistică nr. 88 din 18 august 1998. De asemenea, legislația nu stabilește o listă specifică de detalii care trebuie trecute pe ștampila casierului. Este recomandabil să includeți în ștampila informații care anterior erau considerate obligatorii:

Document pentru emiterea de fonduri

Ordinul de cheltuieli este emis și într-un singur exemplar. Atunci când se eliberează fonduri unui angajat pentru raportare, formularul trebuie întocmit în conformitate cu declarația scrisă a acestuia. Poate fi în formă liberă. Cererea trebuie să fie semnată de conducătorul întreprinderii. Acesta afirmă:

1. Suma de emis.
2. Termen.
3. Data.

Operația efectuată este indicată în câmpul „Motiv”. De exemplu, poate fi „rambursarea cheltuielilor excesive conform raportului nr. 123 din 03.02.2017”. În câmpul „Aplicație” sunt indicate documentele primare și alte documente. Sunt date numerele și datele de compilare ale acestora. Cererile pot fi aplicații pentru emiterea de fonduri, facturi și așa mai departe. Reguli de înregistrare f. KO-2 sunt furnizate în recomandări metodologice aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 88. Nu este permisă efectuarea de corecturi la ordinul de cheltuieli. Documentul este semnat și de contabilul șef, manager sau altă persoană împuternicită de acesta. Antreprenorii care țin evidența costurilor și a veniturilor sau indicatorilor fizici, conform legilor fiscale, nu pot emite ordine de cheltuieli.

Acțiunile casierului

La emiterea de fonduri pentru ordinele de cheltuieli, casieria trebuie să verifice:

1. Prezența semnăturilor obligatorii și conformitatea acestora cu mostrele.
2. Egalitatea sumelor indicate în cuvinte și cifre.
3. Disponibilitatea documentelor prezentate în formular.
4. Respectarea numelui complet în mandat la informațiile furnizate de destinatar.

După aceea, operatorul pregătește suma necesară, transferă documentul de plată persoanei care le primește. În comandă, destinatarul trebuie să indice numărul de ruble (în cuvinte) și copeici (în cifre). Persoana își pune și semnătura și data. Operatorul trebuie să numere banii pregătiți. În acest caz, destinatarul trebuie să vadă cum o face casierul. Entitatea care a acceptat fondurile le numără și sub supravegherea casierului. Dacă acest lucru nu se face, ulterior destinatarul nu poate prezenta o cerere la casierie pentru suma emisă. După aceea, operatorul trebuie să semneze documentul de plată.

Puncte importante

Casiera emite fonduri exclusiv persoanei ale cărei informații sunt indicate în mandat. Acesta din urmă prezintă un document care îi confirmă identitatea. În cazul în care emiterea se face prin procură, este necesar să se verifice conformitatea numelui complet. destinatarului, dat în mandat, informații despre persoana reprezentată. La formularul de plată este atașat un document care confirmă autoritatea beneficiarului real. Dacă se vor face mai multe plăți prin procură sau în organizații diferite, la comandă se atașează o copie. Originalul trebuie să rămână la operatorul care a realizat ultima emisiune.

Contabilitatea comenzilor în numerar primite și ieșite

La întreprinderile care alcătuiesc documentele discutate mai sus trebuie asigurat controlul asupra tranzacţiilor cu numerar. Pentru aceasta, este necesar să jurnalul de încasări de numerar. Conține detaliile formularelor de plată înainte de transferul acestora către operator. Ordinele emise pe extrasele de eliberare a salariului și a altor sume similare sunt înscrise în contabilitate după ce fondurile sunt furnizate beneficiarilor. Regula corespunzătoare este consacrată în Instrucțiunile aprobate prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 88.

În practică, apare adesea întrebarea: pentru ce perioadă este necesar să se deschidă un registru al comenzilor în numerar primite și ieșite? De menționat că legislația nu prevede nicio limită de timp. În acest sens, problemele legate de perioada de utilizare a jurnalului, contabilul decide independent. Puteți deschide cartea pentru un an, lună, trimestru. Atunci când luați o decizie adecvată, trebuie luat în considerare numărul de operațiuni.

Răspunderea pentru încălcarea regulilor

Măsurile prevăzute de lege se aplică întreprinderilor care nu respectă cerințele pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Răspunderea este stabilită prin diverse reglementări. Printre acestea se numără Decretul prezidenţial nr. 840 din 25 iulie 2003. Capitolul 15 din Codul contravenţiilor administrative prevede articolul 15.1. Fixează măsurile de răspundere pentru încălcarea regulilor de lucru cu numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. În cazul depășirii sumelor destinate decontării cu contrapărțile, neprimirea (parțială sau integrală) a fondurilor primite, nerespectarea cerințelor de păstrare a banilor gratuit în depășirea limitelor, se prevede amendă administrativă: 40-50 salariul minim – pt oficiali, 400-500 salariu minim - pentru organizații.

Concluzie

Efectuarea comenzilor este o sarcină foarte responsabilă. După cum sa menționat mai sus, corecțiile, erorile și bloturile nu sunt permise în documente. Operatorul responsabil cu compilarea acestora trebuie să-și amintească faptul că comanda este o formă de responsabilitate strictă. Prin urmare, nu ar trebui permisă deteriorarea documentelor. În lipsa oricăreia dintre detaliile solicitate, comanda finalizată va fi considerată nevalidă.

Din 2013, legiuitorii au oferit persoanelor juridice și antreprenorilor posibilitatea de a-și dezvolta propriile documente primare, dar acest lucru nu a afectat documentele de numerar. Ele sunt utilizate în formulare unificate aprobate, a căror procedură este reglementată de documentul legislativ al Băncii Rusiei și de Instrucțiunea privind utilizarea și executarea formularelor de documentație primară.

Scopul comenzii în numerar primite

Pentru contabilitate și procedura de menținere a disciplinei la casierie, departamentul de contabilitate folosește casele de marcat de intrare sub forma KO-1 și documente de cheltuieli KO-2. Scopul KO-1 este de a posta „numerar” la casieria companiei pentru tranzacții comerciale, însoțite de contabilitate:

• Plata de la client - Dt50 Kt62;
• Venituri din retail - Dt50 Kt90;
• Returnarea fondurilor necheltuite de la o persoană responsabilă - Dt50 Kt71;
• Fonduri rambursabile de la furnizor - Dt50 Kt60;
• Operațiuni de decontare a creditelor și împrumuturilor - Dt50 Kt66;
• Detașarea numerarului de la bancă - Dt50 Kt51;
• Alte chitanțe.

Procedura de completare a comenzilor de primire

Completarea KO-1 este atribuită angajatului responsabil din punct de vedere material (casier, contabil, antreprenor individual sau manager). KO-1 poate fi completat în următoarele moduri:

• Pix obișnuit;
• Umplerea computerului cu o imprimare pe hârtie;
• Comandă electronică de numerar. Un astfel de document este semnat cu o semnătură digitală electronică.

Ordinul de primire în sine este împărțit în două secțiuni, care sunt completate de persoana responsabilă. Predăm partea dreaptă (chitanța) cumpărătorului după plata „numerar” la casieria întreprinderii. Sigiliul trebuie să fie pe două părți ale KO-1: 60% pe comanda de primire în sine, 40% pe chitanța pentru cumpărător.

Este important de știut că la plasarea comenzilor KO-1 și KO-2 nu pot fi permise corecții sau blots.

Ordinea numerelor documentelor KO-1 și KO-2

Toate persoanele responsabile cu respectarea disciplinei de numerar încep din nou numerotarea comenzilor de numerar de la începutul noului an. Dar Banca Rusiei nu dă nicio instrucțiune cu privire la atribuirea numerelor de serie KO-1 și KO-2. Numerotarea KO poate fi actualizată anual sau trimestrial. Alegerea metodei de actualizare a KO trebuie fixată în prevederea privind politicile contabile.

Este permisă utilizarea numerelor fracționale, alfabetice, digitale - principalul lucru este să respectați numerotarea în ordine cronologică.

Dacă o societate comercială sau un antreprenor individual conține mai multe sucursale ale companiei, atunci respectarea comenzii în KO-1 și KO-2 și numerotarea acestora este stabilită pentru fiecare divizie separat. De exemplu, numerele cu cratima, unde prima parte este codul unei sucursale separate, iar printr-o cratimă este numărul casei de marcat.

Nu există penalități pentru încălcarea numerotării comenzilor în numerar. Va fi considerată o încălcare dacă numerarul nu este creditat la casieria companiei, dacă nu se emite KO-1 sau KO-2, la întreprinderile mari, respectarea limitei de numerar.

Este interesant de știut că respectarea limitei casei de marcat pentru organizațiile mici și antreprenorii individuali a fost anulată.

Un exemplu de înregistrare a registrului de casă KO-1, KO-2

Operațiunile de flux de numerar ale organizațiilor sau ale întreprinzătorilor individuali, prin case de marcat, se înregistrează în registrul de casă. Luați în considerare, de exemplu, setarea numerelor de serie ale documentelor KO-1 și KO-2 la filiala organizației, unde prima parte a numerotării este numărul filialei în sine, a doua parte este numărul de serie KO-1 și KO-2.

Exemplu 3, 5, 7, 9 etc. pagini din formularul nr. KO-4

Verificarea disciplinei de numerar a întreprinderilor

Pentru conformitatea cu desfășurarea corectă a mișcării KO-1 și KO-2, acesta aparținea anterior băncilor, dar din 2012 astfel de competențe au fost transferate Serviciului Federal de Taxe al Rusiei. Inspecția, în cadrul unei inspecții la fața locului, are dreptul de a verifica numerarul rezidual la casă prin tipărirea acestuia din memoria fiscală a casei de marcat și compararea cu documentația.

Stabilirea numerotării comenzilor de numerar în cartea de contabilitate neregulată nu este considerată o încălcare a disciplinei de numerar.

Regulile de respectare a disciplinei de numerar constau in contabilizarea operatiunilor economice ale numerarului societatii. Responsabil de procedura de contabilizare a actiunilor economice la casierie este o persoana materiala care actioneaza conform fisei postului.

Mentinerea casei de marcat este insotita de executarea unor astfel de documente: KO-1, KO-2 si carnet de casa. Urmați regulile de completare a acestor documente și veți evita criticile din partea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.

Trebuie amintit că inspectoratul fiscal pentru încălcarea disciplinei de numerar impune sancțiuni nu numai organizației, ci și funcționarului.

Ce este

Comandă în numerar primită (PKO)- acesta este unul dintre actele de disciplina de numerar, care se intocmeste cand admitere numerar la casierie. PKO este format într-un singur exemplar de un angajat al departamentului de contabilitate și semnat de contabilul șef (persoana care îl înlocuiește).

Chitanța pentru PKO este semnată de contabilul-șef și casier, certificată prin sigiliul casierului și predată persoanei care a predat banii, în timp ce mandatul în sine rămâne la casierie. Sigiliul se pune doar pe bonuri. Nu este necesar să puneți jumătate de sigiliu pe bonul de numerar și jumătate pe bon (cum s-a făcut înainte).

Conform Instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U, casieria de la sfârșitul zilei poate face un PKO pentru întreaga sumă, care a intrat în casierie conform cecurilor și BSO.

PKO poate fi generat în formă electronică. Un astfel de document este semnat prin semnături electronice. Chitanța din comandă poate fi trimisă pe emailul persoanei care a depus numerarul.

Notă, începând cu 1 iunie 2014, este în vigoare o procedură simplificată de menținere a disciplinei de numerar, conform căreia antreprenorii individuali nu este necesarîntocmește documente de casă (PKO, RKO și cash book).

Formularul PKO (formularul KO-1)

Ordinul de primire în numerar (formularul KO-1), valabil în 2020, a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88:

• descărcați formularul în format word;
• descărcați formularul în format excel.

Cum se completează PCO

Instrucțiuni pentru completarea formularului unei comenzi de primire în numerar

In linie "Organizare" sunt indicate forma juridică (LLC, CJSC etc.) și denumirea organizației (de exemplu, SRL „Companie”).

In linie « » trebuie să specificați codul OKPO în conformitate cu notificarea primită de la Rosstat. Dacă codul nu a fost atribuit, puneți o liniuță.

În câmp "Numarul documentului" este indicat numărul de serie al PKO (numerotarea documentelor de numerar primite și ieșite pe parcursul anului ar trebui să fie continuă, iar de la început anul urmator incepe din nou).

În câmp „Data pregătirii” data primirii banilor la casierie este indicată în formatul ZZ.LL.AAAA (de exemplu, 03/05/2020). PKO trebuie emis în ziua primirii banilor la casierie, astfel încât data primirii banilor și ziua formării comenzii sunt aceleași.

În grafic "Debit" indică numărul contului de debit către care se primesc numerar (de regulă, acesta este un cont 50 - „numerar”).

În grafic „Cont corespunzător, subcont” numărul de cont al sursei de primire a banilor este indicat în conformitate cu planul de conturi:

• 51 - primirea banilor din contul curent;
• 62 - primirea banilor de la cumpărători și clienți;
• 71 - restituirea banilor de la persoane responsabile;
• 73-2 - compensarea prejudiciului (de la angajați);
• 75-1 - aporturi de bani de la fondatori la capitalul autorizat;
• 90-1 - primirea veniturilor din retail.

Numara „Codul contabil analitic” completate numai dacă sunt disponibile codurile corespunzătoare.

În grafic "Sumă" suma de bani primită la casierie este indicată în cifre.

Numara „Cod de destinație” se completează, de regulă, de către organizațiile nonprofit în cazul primirii de fonduri în ordinea finanțării vizate.

In linie "Luat din" este indicat numele complet individual sau numele organizației de la care se primesc fondurile.

In linie "Baza" trebuie să specificați motivul primirii banilor, de exemplu: „Banii s-au făcut ca aport la capitalul autorizat” sau "Plata conform contractului din 05.02.2020 nr. 10" etc.

In linie "Sumă" suma de bani primită la casierie este indicată în cuvinte. În același timp, rublele sunt scrise cu majuscule, iar copecii cu cifre. Câmpurile goale trebuie marcate cu o liniuță.

In linie "Inclusiv" se scriu cota şi suma (în cifre) TVA. Dacă nu este prevăzută taxa pe valoarea adăugată, se pune o liniuță sau se face mențiunea „Fără TVA”.

In linie "Aplicație" sunt indicate detaliile documentelor primare anexate (dacă există).

LA chitanțe datele din ordinul de numerar primit sunt duplicate.

Notă, este interzisă efectuarea de corecții în comanda de numerar primită.

Mostre de completare a PKO în 2020

Mai jos sunt exemple de completare a unui formular de chitanță de numerar în 2020:

Primirea banilor de la cumpărători și clienți

Notă!În 2020, aproape toate entitățile comerciale sunt obligate să utilizeze case de marcat online. Excepțiile sunt enumerate la articolul 2 din Legea 54-FZ din 22 martie 2003. De asemenea, deocamdată nu pot folosi case de marcat pentru antreprenorii individuali din sectorul serviciilor fără angajați. Toți ceilalți, atunci când acceptă numerar pentru bunuri, lucrări sau servicii, nu trebuie doar să emită PKO, ci și să elimine cecurile CCP.

PKO este un document care este întotdeauna întocmit de un casier contabil atunci când primește numerar. Forma unui ordin în numerar primit are o formă unificată (KO-1) și este reglementată de Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88. Organizațiile bugetare sunt obligate să o folosească, deci mai jos puteți descărca (Word) o comandă în numerar, formular.

Descărcare gratuită a comenzii de chitanță în numerar, formular 2020

Cum se emite un PCO?

Documentul este întocmit într-un singur exemplar. La completare nu sunt permise corecții. Dacă dintr-o dată formularul este deteriorat, atunci trebuie doar să îl completați din nou.

Il poti completa fie manual, fie cu ajutorul unui program de contabilitate pe calculator. În plus, unele site-uri vă permit să întocmiți online o comandă de numerar.

Principalele instrucțiuni pentru finalizarea competentă a PKO sunt precizate în Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U (modificate la 19 iunie 2017 nr. 4416-U).

Vă rugăm să rețineți că formularul este împărțit de o linie de rupere în două părți, ambele sunt completate în același timp.

În stânga este documentul de chitanță în sine, această parte rămâne în organizarea bugetului. Este semnat de contabilul șef și casierul.

În dreapta este chitanța. Se semnează și se certifică prin sigiliul organizației bugetare, iar apoi se dă celui care depune numerarul.

PKO se poate face:

• pentru fiecare operațiune de primire a numerarului la casierie;
• pentru întreaga sumă de bani primită la casieria unei organizații bugetare pe zi. Un astfel de PKO este întocmit pe baza unei benzi de control retrase din casele de marcat, a unor formulare stricte de raportare echivalente cu un cec de casierie și a altor documente prevăzute de Legea nr. 54-FZ din 22 mai 2003.

Registrul de casă este ținut de casier (clauza 4, clauza 4.6 clauza 4 din Instrucțiunea nr. 3210-U). Banca Centrală permite oricărui angajat să completeze cartea. La intrarea în vigoare a modificărilor, directorul va putea completa cartea, de exemplu (clauza 4 din Directiva nr. 3210-U).

Instrucțiuni de umplere

Puteți studia și descărca gratuit comanda de primire în numerar (formularul) la începutul articolului. Acum să ne dăm seama cum să o completam corect.

Să luăm în considerare această procedură pas cu pas.

Pasul 1. Completarea antetului

Specificați numele complet al organizației. Dacă în unitatea structurală există o casierie, îi introducem numele, iar dacă nu, punem liniuță.

De asemenea, indică codurile OKUD și OKPO atribuite de autoritatea de statistică.

Pasul 2. Completați secțiunile „Debit” și „Credit”

Numărul documentului corespunde numărului de serie conform jurnalului de înregistrare (formular nr. KO-3) de la începutul anului calendaristic. Data trebuie să coincidă cu ziua transferului de bani.

Rândurile „Debit” și „Credit” sunt completate conform planului de conturi aprobat.

Pasul 3. Specificați cine a contribuit cu fonduri și de ce

În rândul „Acceptat” introducem numele complet. persoana de la care s-a primit numerarul.

În rândul „Baze” este necesară clarificarea tranzacției comerciale. De exemplu, plata serviciilor educaționale plătite.

Pasul 4. Introduceți suma

Suma este indicată în cuvinte.

Amintiți-vă că suma decontărilor în numerar în cadrul unui contract nu poate depăși 100.000 de ruble. Acceptarea mai multor PKO pentru o sumă totală mai mare decât cea permisă va fi, de asemenea, o încălcare!

Rândul „Inclusiv” indică valoarea TVA, care este scrisă cu cifre, sau intrarea „Fără impozit (TVA)”.

Pasul 5. Completați chitanța

Chitanța pentru PKO se completează în același mod.

Tipărim doar chitanțe. Partea stângă a PKO este emisă fără tipărire.