Caracteristicile transferului electronic de bani. Caracteristicile transferurilor electronice de bani

Într-o serie de articole dedicate monedei electronice, voi încerca să răspund la întrebarea ce sunt banii electronici, precum și să ofer o evaluare juridică a problemelor de manipulare a monedei electronice.

Am abordat deja următoarele întrebări:

1. Legea „Cu privire la sistemul național de plăți” (principale inovații)

În acest articol voi încerca să comentez caracteristicile Legii „Cu privire la sistemul național de plăți”. Specificul legii va fi discutat separat.

Clienții sistemelor de plată electronică (utilizatori de monedă electronică) conform Legii nr. 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți”

Din 29 septembrie 2011 operator de monedă electronică este instituție de credit, inclusiv nebancară o instituție de credit care are licență de a efectua transferuri de bani fără deschiderea de conturi bancare și alte operațiuni bancare aferente acestora (clauza 1 a art. 12 din Legea nr. 161-FZ).

Clientul poate fi fie o persoană fizică, fie o persoană juridică. Client - individ poate furniza fonduri unui operator de monedă electronică atât cu cât și fără utilizarea contului dvs. bancar(Clauza 2 a art. 7 din Legea nr. 161-FZ).

Client - persoană juridică sau întreprinzător individual furnizează fonduri operatorului de monedă electronică numai folosind contul său bancar (clauza 3, art. 7 din Legea nr. 161-FZ).

Persoanelor juridice (antreprenori individuali) le este interzis să efectueze plăți electronice între ele. Este necesar ca unul dintre participanții la decontări să fie o persoană fizică care utilizează mijloace electronice de plată (clauza 9, articolul 7 din Legea nr. 161-FZ).

Caracteristicile tranzacțiilor cu monedă electronică

Dacă limita stabilită este depășită, transferul de fonduri electronice nu se efectuează.

Se efectuează transferul de bani electronic cu sau fără identificarea clientului.

În cazul identificării unui client - o persoană fizică, i se deschide un cont, soldul de fonduri electronice pe care în orice moment nu poate depăși 600.000 de ruble.

Anonimat, care a atras utilizatorii portofelului, garantat cu condiția ca soldul fondurilor electronice să nu depășească în orice moment 15.000 de ruble, suma totală a fondurilor electronice transferate este de 40.000 de ruble pe lună calendaristică.

Se realizează utilizarea unui mijloc electronic de plată de către un client - o persoană juridică sau un antreprenor individual cu identificarea acestuia de către operatorul de monedă electronică. Mijlocul electronic de plată specificat este corporativ. Utilizarea unui mijloc electronic de plată corporativ este supusă condiției ca soldul fondurilor electronice să nu depășească 200.000 de ruble la sfârșitul zilei lucrătoare a operatorului de monedă electronică.

Dacă suma specificată este depășită, operatorul este obligat să crediteze sau să transfere fonduri în sumă care depășește limita specificată în contul bancar al unei persoane juridice sau al unui antreprenor individual, fără ordinul acestuia.

Organizațiile sunt obligate să se raporteze la biroul fiscal privind apariția sau încetarea dreptului de a utiliza banii electronici corporativi (adică, ca și cu).

De la 1 octombrie 2011, organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să informeze organul fiscal privind apariția sau încetarea dreptului de a utiliza mijloacele electronice de plată corporative pentru transferurile electronice de bani în termen de 7 zile de la data apariției (încetării) acestui drept (clauza 1.1, clauza 2, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei (Informații din 13 iulie 2011) raportează că, pentru încălcarea termenului limită de transmitere a informațiilor specificate la inspectorat, contribuabilul poate fi tras la răspundere în conformitate cu articolul 126 din Codul Fiscal (200 de ruble pentru fiecare document nedepus) sau Articolul 129.1 din Codul fiscal (5.000 de ruble).

Furnizarea clienților - persoane fizice cu informații despre caracteristicile furnizării de servicii pentru transferul de fonduri electronice

Pentru a promova extinderea domeniului de utilizare a mijloacelor electronice de plată la efectuarea plăților fără numerar, creșterea disponibilității serviciilor de plată și alfabetizarea financiară a clienților instituțiilor de credit, Banca Rusiei, în Scrisoarea sa nr. 249- T din 20 decembrie 2013, recomandă instituțiilor de credit să informeze clienții în conformitate cu partea 25 a articolului 7 Legea federală nr. 161-FZ din 27 iunie 2011 „Cu privire la sistemul național de plăți” (denumită în continuare Legea federală nr. 161). -FZ):

Aplicație
la scrisoarea de la Banca Rusiei
din 20 decembrie 2013 Nr 249-T

Memo „Despre banii electronici”

Acest Pliant a fost elaborat pentru a oferi persoanelor fizice care sunt clienti ai institutiilor de credit (denumite in continuare clienti) informatii despre moneda electronica, procedura de formare a balantei de moneda electronica, specificul utilizarii mijloacelor electronice de plata pentru transferul de moneda electronica, precum și despre serviciile oferite pentru transferul de fonduri electronice.

În sensul prezentului prospect, serviciile de transfer de fonduri electronice înseamnă transferul de fonduri electronice, precum și efectuarea altor tranzacții cu fonduri electronice prevăzute de Legea federală din 27 iunie 2011 N 161-FZ „Cu privire la Sistemul național de plăți” (denumită în continuare Legea federală N 161-FZ).

1. Dispoziții generale privind moneda electronică

1.1. Monedele electronice (denumite în continuare EMF) sunt utilizate pentru plăți fără numerar.
1.2. EMF este fonduri fără numerar în ruble sau valută străină, contabilizate de instituțiile de credit fără a deschide un cont bancar și transferate folosind mijloace electronice de plată (denumite în continuare ESP) în conformitate cu Legea federală N 161-FZ.
1.3. ESP destinate transferurilor EMF sunt, în special, așa-numitele „portofele electronice”, care pot fi accesate folosind computere, dispozitive mobile, inclusiv prin software special instalat pe aceste dispozitive, precum și carduri bancare preplătite.
1.4. Numai organizațiile de credit au dreptul de a furniza servicii de transfer EDS în conformitate cu legislația Federației Ruse.
1.5. Lista instituțiilor de credit care au notificat Banca Rusiei în modul prescris despre începerea activităților de transfer EMF este disponibilă pe site-ul oficial al Băncii Rusiei pe rețeaua de informații și telecomunicații pe internet (http://cbr.ru/). astăzi/?Prtid=oper_zip).
1.6. O instituție de credit, în conformitate cu Legea federală N 161-FZ, poate refuza unui client să încheie un acord privind utilizarea ESP, precum și să suspende sau să înceteze utilizarea de către client a ESP în conformitate cu acordul, dacă clientul încalcă procedura de utilizare a ESP.
1.7. EMF nu sunt supuse asigurării în baza clauzei 5 din partea 2 a articolului 5 din Legea federală din 23 decembrie 2003 N 177-FZ „Cu privire la asigurarea depozitelor persoanelor fizice în băncile Federației Ruse”.

2. Procedura de formare a restului CEM

2.1. Clientul poate furniza fonduri unei organizații de credit în conformitate cu acordul fie prin transferul acestora din contul său bancar (deschis cu o organizație de credit care oferă clientului servicii de transfer de bani electronici, fie cu o altă organizație de credit), fie fără a utiliza un cont bancar, inclusiv prin depunerea de numerar de către client în bancomatele și terminalele de plată ale instituțiilor de credit și agenților de plată bancar.
O instituție de credit nu are dreptul de a furniza fonduri pentru a crește soldul EMF al clientului.
2.2. Dacă clientul este abonat al unui operator de telefonie mobilă, dacă operatorul specificat are un acord cu o instituție de credit care furnizează clienților servicii de transfer de bani electronici, fondurile pentru creșterea soldului de bani electronici al clientului pot fi furnizate organizației de credit specificate. în conformitate cu acordul încheiat cu clientul, pe cheltuiala fondurilor clientului, care reprezintă o plată în avans pentru serviciile de comunicații mobile.
2.3. Soldul EDS al clientului apare în momentul în care instituția de credit înregistrează fondurile furnizate. În acest caz, instituția de credit poate contabiliza fondurile mai târziu decât sunt furnizate.
2.4. Dobânda nu se acumulează clientului pe soldul EDS, iar remunerația nu este plătită clientului.

3. Procedura de utilizare a ESP pentru transferul EMF

3.1. ESP pentru transferul EDS este utilizat de către client pe baza unui acord încheiat cu o instituție de credit, inclusiv prin acceptarea ofertei instituției de credit.
3.2. Utilizarea ESP pentru transferul EDS poate fi efectuată atât cu, cât și fără procedura de identificare a clientului, în conformitate cu Legea federală din 07.08.2001 N 115-FZ „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului. ”
3.3. Daca o institutie de credit desfasoara o procedura de identificare a clientului, ESP utilizat de client este personalizat. În același timp, soldul EMF al clientului nu trebuie să depășească în orice moment 100 de mii de ruble sau o sumă echivalentă în valută străină la cursul de schimb oficial al Băncii Rusiei.
3.4. Dacă procedura specificată nu a fost efectuată, ESP utilizat de client este nepersonalizat. În același timp, soldul EDS al clientului nu trebuie să depășească în orice moment 15 mii de ruble, iar suma totală de EDS transferată de client folosind astfel de EDS nu trebuie să depășească 40 de mii de ruble într-o lună calendaristică.

4. Servicii de transfer EMF

4.1. La transferul EDS-ului clientului, există simultan o scădere a soldului EDS-ului plătitorului și o creștere a soldului EDS-ului destinatarului.
4.2. EDS poate fi transferat între clienți, precum și între clienți și persoane juridice, întreprinzători individuali. În același timp, clienții care utilizează ESP personalizat pot primi EDS de la persoane juridice și antreprenori individuali.
4.3. Soldul (o parte din acesta) al EDS-ului clientului poate fi transferat în contul bancar al clientului însuși sau al unui terț, iar dacă clientul folosește un EDS personalizat, soldul (o parte din acesta) al EDS poate fi și transferat la ordinul clientului fără deschiderea unui cont bancar sau eliberat acestuia în bani numerar. Totodată, în ceea ce privește procedura de emitere a soldului (partea acestuia) a EDS în numerar (inclusiv sumele maxime de numerar emise), acordul încheiat de client cu instituția de credit poate stabili restricții corespunzătoare.
4.4. Pentru prestarea serviciilor de transfer EDS de către o instituție de credit, clientului i se poate percepe un comision în conformitate cu acordul încheiat cu clientul.
4.5. Instituția de credit este obligată să informeze clientul cu privire la finalizarea fiecărei tranzacții folosind sistemul electronic de plată prin transmiterea notificărilor corespunzătoare în modul stabilit prin acordul cu clientul.

Contabilitatea banilor electronici

Din 29 septembrie 2011, o organizație poate completa un cont deschis cu monedă electronică numai folosind contul său bancar (clauza 3, articolul 7 din Legea nr. 161-FZ).

Încărcați-vă portofelele electronice cu numerar prin intermediul unor persoane responsabile. Banii pe care organizația îi transferă în portofelul său electronic sunt reflectați în contul 55 „Conturi speciale în bănci”, menit să rezume informații despre disponibilitatea și mișcarea banilor în conturi curente, speciale și alte conturi speciale (Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 octombrie 2000 N 94n „Cu privire la aprobarea Planului de conturi de evidență a activităților financiare și economice ale organizațiilor și Instrucțiuni de aplicare a acestuia”). Pentru contul 55 este necesară deschiderea unui subcont „Mijloace electronice de plată” sau „Bani electronici”. Contabilitatea analitică în contul 55/Monedă electronică se realizează, de regulă, în contextul sistemelor de plată și al tipurilor de monedă electronică.

Contabilitatea fiscală a monedei electronice

Comisioanele pentru serviciile unui sistem de plată în care circulă monedă electronică a unei persoane juridice în scopuri de impozitare pe profit pot fi luate în considerare în unul dintre două moduri:
1) ca parte a altor cheltuieli asociate cu producția și vânzările (clauza 3, clauza 1, articolul 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse);
2) ca parte a cheltuielilor nefuncționale (clauza 20, clauza 1, articolul 265 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Companiile care aplică un sistem de impozitare simplificat iau în considerare și comisioanele pentru serviciile sistemului de plată atunci când calculează impozitul (clauza 24, clauza 1, articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Taxa pe valoare adaugata

Valoarea comisionului pentru serviciile sistemului de plată este supusă TVA-ului. Operatorul sistemului de plăți electronice nu este o instituție de credit, așadar, în cadrul beneficiilor prevăzute la alin. 3 p. 3 art. 149 din Codul fiscal, o astfel de operațiune nu intră sub incidența. Dacă toate cerințele obligatorii ale art. Artă. 171 și 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse, organizația de cumpărare are dreptul de a aplica o deducere fiscală pentru TVA-ul depus.

Etichete: monedă electronică, sisteme electronice de plată, lege, cu privire la național, plată, sistem, sistem național de plată, comentariu, caracteristici, legea nr.161-FZ

2.3. Procedura de transfer de fonduri în Federația Rusă

În prezent, în Federația Rusă, procedura de transfer de fonduri este reglementată de Regulamentul Băncii Rusiei nr. 383-P „Cu privire la regulile de transfer de fonduri”.

Transferul de fonduri se efectuează în cadrul următoarelor forme de plată fără numerar(vezi Fig. 2.3.1.):

Orez. 2.3.1. Forme de plată fără numerar.

Formele de plată fără numerar sunt alese de către clienții băncii în mod independent și pot fi prevăzute în acorduri încheiate de aceștia cu contrapărțile lor.

Clienții băncii întocmesc ordine de transfer de fonduri, pe baza cărora se efectuează transferul de fonduri. Banca Rusiei folosește termenul general „comenzi” pentru a desemna toate documentele pe baza cărora instituțiile de credit efectuează transferuri de bani. Regulamentul nr. 383-P stabilește descrieri detaliate și caracteristici ale următoarelor Comenzi:

- ordin de plata;

– ordin de încasare;

- cerere de plata;

– ordin de plata.

Formele de comenzi enumerate sunt utilizate în toate formele de plăți fără numerar. Pe lângă cele patru forme de ordine indicate, în practica bancară pot fi utilizate și alte tipuri de ordine, pentru care Regulamentul nu stabilește o listă de detalii și formulare. Dacă o instituție de credit folosește ordine „non-standard” în activitățile sale, atunci formularele, detaliile și procedura de lucru cu acestea trebuie să fie aprobate de documentele interne ale instituției de credit.

LA documente de decontare (plată), Pe lângă ordinele de transfer de fonduri, se aplică și ordinele bancare.

Potrivit Băncii Rusiei, în ianuarie-septembrie 2013, în Rusia au fost utilizate 3.242,9 milioane de unități. documente de plată în valoare de 321.333,4 milioane de ruble, din care 97,2% sunt ordine de plată, 0,6% sunt cereri de plată și ordine de încasare, 0,0% sunt cecuri, aproximativ 2% sunt ordine bancare.

Comenzile pot fi întocmite atât electronic (inclusiv prin mijloace electronice de plată), cât și pe hârtie. Pe baza ordinului plătitorului, banca plătitorului poate întocmi un ordin și poate efectua transferuri unice și periodice de fonduri.

În schema de transfer de bani redactori de ordine transferul de fonduri poate include:

– plătitori;

– destinatarii fondurilor;

– colectori de fonduri (adică persoane sau organisme care au dreptul, în temeiul legii, să depună ordine în conturile bancare ale plătitorilor);

Plătitorii și destinatarii fondurilor sunt persoane juridice, antreprenori individuali, persoane fizice și bănci.

Organizațiile de credit transferă fonduri în ruble în conturile bancare ale clienților lor, precum și fără a deschide conturi bancare pe baza ordinelor de transfer. Băncile transferă fonduri în conturi bancare prin:

– debitarea fondurilor din conturile bancare ale plătitorilor și creditarea fondurilor în conturile bancare ale beneficiarilor de fonduri;

– debitarea fondurilor din conturile bancare ale plătitorilor și emiterea de numerar către destinatari – persoane fizice;

– debitarea fondurilor din conturile bancare ale plătitorilor și creșterea soldului fondurilor electronice ale destinatarilor.

– Organizațiile de credit transferă fonduri fără a deschide conturi bancare, inclusiv folosind mijloace electronice de plată, prin:

– acceptarea numerarului, comenzile de la plătitor - persoană fizică și creditarea fondurilor în contul bancar al beneficiarului fondurilor;

– acceptarea numerarului, ordinele de la plătitor - o persoană fizică și eliberarea de numerar către beneficiarul fondurilor - o persoană fizică;

– acceptarea numerarului, ordinele plătitorului - persoană fizică și creșterea soldului de fonduri electronice a destinatarului de fonduri;

– reducerea soldului fondurilor electronice ale plătitorului și creditarea fondurilor în contul bancar al beneficiarului;

– reducerea soldului fondurilor electronice ale plătitorului și emiterea de numerar către destinatarul fondurilor - persoană fizică;

– reducerea soldului de monedă electronică a plătitorului și creșterea soldului de monedă electronică a destinatarului.

Să aruncăm o privire mai atentă asupra formelor de plăți fără numerar.

1. Decontari prin ordine de plata. La efectuarea plăților prin ordine de plată, banca plătitorului se obligă să transfere fonduri din contul bancar al plătitorului sau fără a deschide contul bancar al plătitorului (pentru o persoană fizică) către destinatarul fondurilor specificate în ordinul plătitorului.

Schematic, calculele prin ordine de plată pot fi prezentate după cum urmează (vezi Fig. 2.3.2. și 2.3.3.).

Orez. 2.3.2 Schema decontărilor prin ordine de plată pe contul bancar al plătitorului.

Pe baza cerințelor autorității de reglementare care decurg din Regulamentul nr. 383-P, este posibil să se determine când o instituție de credit utilizează un document de decontare (plată) sub forma unui ordin de plată.

Orez. 2.3.3. Schema de decontari prin ordine de plata fara deschiderea unui cont bancar pentru platitor.

În primul rând, persoanele juridice și persoanele fizice pot da ordine de anulare a fondurilor din conturile lor bancare, inclusiv transferul de fonduri dintr-un cont de depozit. O comandă poate fi întocmită pentru o sumă totală cu un registru care include comenzile unui grup prioritar pentru a transfera fonduri către mai mulți destinatari.

În al doilea rând, persoanele juridice pot da ordine de a efectua decontări fără a deschide un cont, inclusiv prin utilizarea mijloacelor de plată electronică, pentru a transfera fonduri electronice din contul bancar al clientului în contul băncii. În caz contrar, o persoană juridică poate depune o comandă în formă electronică pentru transferul de fonduri, inclusiv prin transfer electronic de bani, pe baza căruia banca va întocmi un document de decontare - un ordin de plată.

În mod similar, un plătitor individual dă un ordin de transfer de fonduri fără a deschide un cont bancar, care poate fi întocmit sub forma unei cereri. Forma unui ordin de transfer de fonduri fără deschiderea unui cont bancar pentru un plătitor individual pe hârtie este stabilită de instituția de credit sau destinatarii fondurilor de comun acord cu banca. Trebuie să indice detaliile plătitorului, destinatarului fondurilor, băncilor, suma transferului, scopul plății și alte informații convenite cu banca. Pe baza ordinului plătitorului individual, furnizat electronic sau pe hârtie, instituția de credit întocmește un document de decontare - un ordin de plată și efectuează decontări. Pe baza comenzilor plătitorilor individuali, o instituție de credit poate întocmi un ordin de plată pentru suma totală și îl poate trimite băncii destinatare a registrului sau comenzilor plătitorilor individuali.

În al treilea rând, banca însăși poate acționa ca plătitor sau beneficiar al fondurilor. El are dreptul să elaboreze în mod independent o formă de comandă pe baza căreia se va întocmi un ordin de plată, cu excepția cazului în care plătitorul este banca însăși, iar destinatarul este clientul băncii. Apoi, transferul de fonduri în contul bancar al clientului-destinatar al fondurilor este efectuat de bancă pe baza unui document de decontare întocmit de aceasta - un ordin bancar. Dacă plătitorul este o bancă, transferul de fonduri în contul bancar al clientului - destinatarul fondurilor poate fi efectuat de către bancă pe baza unui ordin bancar întocmit de aceasta.

Un ordin de plată ca document de decontare îndeplinește funcția unui ordin sau a unui document de decontare întocmit pe baza unui ordin de plăți fără numerar prin ordine de plată, decontări în baza unei scrisori de credit și decontări sub formă de monedă electronică transfer.

Vă rugăm să rețineți că ordinul de plată este valabil pentru depunerea la bancă în termen de 10 zile calendaristice de la data întocmirii acestuia.

2. Decontări în baza unei scrisori de credit. La efectuarea plăților în baza unei scrisori de credit, banca, acționând la ordinul plătitorului de a deschide acreditiv și în conformitate cu instrucțiunile acesteia, se obligă să transfere fonduri către destinatarul fondurilor, cu condiția ca destinatarul fondurilor prezinta documentele prevazute de acreditiv si care confirma indeplinirea celorlalte conditii ale acesteia sau acorda imputernicirea unei alte banci de a executa acreditiv

Astfel, putem evidenția următoarele caracteristici ale formei de plată a acreditivului:

– destinatarul fondurilor, înainte de a primi banii, trebuie să îndeplinească condițiile stipulate de acreditiv, de exemplu, trebuie să expedieze mai întâi mărfurile și să furnizeze documente care confirmă expedierea către banca sa;

– destinatarul fondurilor, înainte de a-și îndeplini partea sa din contract (de exemplu, înainte de a expedia bunurile), știe că cumpărătorul a depus banii pentru el sau are o garanție bancară în cazul în care cumpărătorul nu își îndeplinește obligațiile de transfer de fonduri ;

– din partea plătitorului, o condiție importantă este faptul ca bunurile livrate să fie de calitate corespunzătoare, în volumul și sortimentul convenite (pentru aceasta, termenii acreditivului trebuie să indice faptul că vânzătorul trebuie să se depună la banca anumite documente care confirmă calitatea, cantitatea și sortimentul mărfurilor).

Banca care acționează la ordinul plătitorului de a deschide o scrisoare de credit se numește banca emitentă. Banca executantă poate fi banca plătitorului, banca destinatarului sau o altă bancă. Banca emitentă are dreptul să deschidă o scrisoare de credit în nume propriu și pe cheltuiala proprie. În acest caz, banca emitentă este plătitorul.

Detaliile si forma (pe hartie) acreditivului sunt stabilite de banca. Scrisoarea de credit trebuie să conțină următoarele informații obligatorii:

– numărul și data acreditivului;

– cuantumul acreditivului;

– detaliile plătitorului;

– detaliile băncii emitente;

– detalii despre beneficiarul fondurilor;

– detaliile băncii executante;

– tipul acreditivului;

– perioada de valabilitate a acreditivului;

– modalitatea de executare a acreditivului;

– lista documentelor care trebuie depuse de către beneficiarul fondurilor și cerințele pentru documentele depuse;

- scopul plății;

– termenul limită de depunere a documentelor;

– nevoie de confirmare (dacă este cazul);

– procedura de plata comisioane bancare.

Scrisoarea de credit poate conține și alte informații.

În Rusia pot fi folosite următoarele tipuri de acreditive.

Scrisoare de credit acoperită (depusă).. Această formă de acreditiv este cea mai comună ea prevede că cumpărătorul deschide un cont la o bancă (banca emitentă) și depune fonduri în acesta în suma necesară pentru plata acreditivului (sau le ia de la această bancă); un împrumut garantat). Banca emitentă transferă aceste fonduri în contul corespondent al băncii executante. Când vine momentul executării acreditivului, banca executantă transferă fondurile deținute în contul său corespondent în contul vânzătorului (vezi Fig. 2.3.4.).

Orez. 2.3.4. Schema de decontări în baza unei acreditive depuse.

Banca executantă comunică termenii acreditivului primit de la banca emitentă destinatarului fondurilor. Transferul de fonduri către banca executantă ca acoperire pentru o scrisoare de credit acoperită (depusă) se realizează printr-un ordin de plată de la banca emitentă care indică informații care permit stabilirea acreditivului, inclusiv data și numărul scrisorii. de credit. Beneficiarul de fonduri poate depune documente direct la banca emitentă. Pentru o scrisoare de credit acoperită (depusă), banca emitentă este obligată să solicite băncii executante confirmarea că destinatarul fondurilor nu a depus documente băncii executante și are dreptul de a cere băncii executante să restituie suma de acoperire pe baza unei cereri de confirmare a depunerii documentelor de către beneficiarul fondurilor către banca emitentă, iar în cazul acreditivului confirmat – de asemenea executarea acreditivului de către banca emitentă. În acest caz, banca executantă returnează suma acoperită cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a cererii de la banca emitentă. Executarea acreditivului se realizează prin transferul de fonduri prin ordin de plată al băncii executante în contul bancar al destinatarului de fonduri sau prin creditarea sumei corespunzătoare în contul bancar al beneficiarului de fonduri la banca executantă. După executarea acreditivului, banca executantă transmite băncii emitente un aviz de executare a acreditivului indicând valoarea executării și anexând documentele depuse în cel mult trei zile lucrătoare de la data executării acreditivului. credit. În cazul în care se constată o discrepanță prin semne externe între documentele acceptate de banca executantă de la destinatarul fondurilor și termenii acreditivului, banca emitentă are dreptul să ceară băncii executante restituirea sumelor plătite destinatarului. de fonduri în detrimentul acoperirii transferate băncii executante (în baza unei scrisori de credit acoperite (depuse)), rambursarea sumelor șterse dintr-un cont corespondent deschis la banca nominalizată sau refuzul de a rambursa băncii nominalizate sumele plătite destinatarului fondurilor (în baza unei scrisori de credit neacoperite (garantate). La închiderea unei scrisori de credit acoperite (depuse), returnarea fondurilor neutilizate către banca emitentă se efectuează prin ordin de plată al băncii executante cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei închiderii acreditivului.

Scrisoare de credit neacoperită (garantată).. Părțile pot conveni să folosească o scrisoare de credit neacoperită. În acest caz, banca emitentă nu transferă fondurile către banca executantă, dar când vine momentul executării acreditivului, banca executantă debitează suma necesară din contul băncii emitente deschis cu aceasta la decontare. contul vânzătorului. În acest caz, banca cumpărătorului garantează plata către banca vânzătorului. La rândul său, cumpărătorul trebuie să garanteze plata către bancă prin furnizarea de garanții. Avantajul acestei forme de credit pentru cumpărător este că pentru a deschide o scrisoare de credit nu este necesar să vă retrageți fondurile proprii din circulație (vezi Fig. 2.3.5.)

Orez. 2.3.5. Schema de decontări în baza unei acreditive garantate.

La executarea acreditivului neacoperit (garantat), banca executantă are dreptul de a nu executa acreditiv până când nu se primesc fonduri de la banca emitentă, cu excepția cazului confirmării acreditivului de către banca confirmatoare.

Irevocabil o scrisoare de credit nu poate fi anulată la cererea unilaterală a cumpărătorului fără acordul vânzătorului. Majoritatea acreditivelor sunt irevocabile deoarece astfel se asigură interesele furnizorului. Consimțământul destinatarului de a modifica termenii unei acreditive irevocabile poate fi exprimat prin depunerea documentelor care respectă termenii modificați ai acreditivului. Condițiile unui acreditiv irevocabil se modifică sau se anulează acreditiv irevocabil din ziua următoare zilei în care banca executantă primește cererea destinatarului fondurilor cu acordul acestuia, despre care banca executantă notifică băncii emitente nr. mai târziu de trei zile lucrătoare de la data primirii cererii de către beneficiarul fondurilor.

Cu toate acestea, este imperativ să se țină cont de faptul că, dacă nu se precizează în mod expres că acreditiv este irevocabil, atunci se consideră revocabil. La executarea acreditivului revocabil, banca executantă execută acreditiv în totalitate și în condițiile actuale ale acreditivului dacă, înainte de depunerea documentelor, destinatarul fondurilor nu a primit notificare de la banca emitentă despre anularea acreditivului sau modificarea altor condiții ale acreditivului, în parte din cuantumul acreditivului - la primirea de la banca emitentă a notificărilor privind reducerea cuantumului acreditivului.

Atunci când se constată că documentele depuse respectă termenii acreditivului, banca executantă execută acreditiv. Banca poate executa o scrisoare de credit în următoarele moduri:

- direct la depunerea documentelor în cel mult trei zile lucrătoare de la data la care banca ia o decizie privind conformitatea documentelor prezentate de beneficiarul fondurilor cu termenii acreditivului, dar în cel mult trei zile lucrătoare de la data expirarea termenului de cinci zile stabilit pentru verificarea documentelor depuse;

– cu amânare a executării la o dată/date specificate de termenii acreditivului sau o perioadă determinată, începând de la data încheierii unor acțiuni, inclusiv prezentarea documentelor, expedierea mărfurilor;

– în alt mod prevăzut de termenii acreditivului.

În cazul în care se constată că documentele depuse nu sunt conforme din motive externe cu termenii acreditivului, banca executantă are dreptul de a refuza executarea acreditivului, notificând destinatarul fondurilor și banca emitentă, motivând refuzul. Banca executantă poate solicita mai întâi băncii emitente să accepte să accepte documentele prezentate cu discrepanțe. În acest caz, documentele sunt stocate în banca executantă până la primirea unui răspuns de la banca emitentă. În cazul în care plătitorul dă consimțământul băncii emitente să accepte documentele depuse cu neconcordanțe, banca emitentă are dreptul să-și dea acordul băncii executante pentru a executa acreditiv. În cazul în care plătitorul refuză să accepte documente cu neconcordanțe, banca emitentă este obligată să notifice banca executantă despre acest lucru, indicând în notificare toate neconcordanțele care constituie motivul refuzului.

3. Decontari prin ordine de incasare. Ordinele de colectare se aplică:

– la plata încasării în cazurile prevăzute de contract;

– la efectuarea plăților conform comenzilor colectorilor de fonduri.

Destinatarul fondurilor poate fi o bancă, inclusiv banca plătitorului.

Un ordin de încasare se întocmește, se prezintă, se acceptă spre executare și se execută electronic, pe hârtie.

Utilizarea ordinelor de încasare în decontări pentru încasare se efectuează, în primul rând, dacă există o prevedere în contractul de cont bancar între plătitor și banca sa cu privire la debitarea fondurilor din contul bancar, iar în al doilea rând, plătitorul furnizează informațiile bancare ale plătitorului. despre destinatarul fondurilor care are dreptul de a prezenta ordine de încasare în contul bancar al plătitorului.

Dreptul de a depune ordine de încasare în contul bancar al plătitorului poate fi confirmat de către destinatarul fondurilor prin depunerea documentelor relevante la banca plătitorului.

În cazul în care destinatarul fondurilor este banca plătitorului, condiția debitării fondurilor din contul bancar al plătitorului poate fi prevăzută în contractul de cont bancar pe baza unui ordin bancar întocmit de bancă.

Schema decontărilor prin ordine de încasare este prezentată în Figura 2.3.6.

Orez. 2.3.6 Schema de plată prin ordine de încasare.

Ordinul de încasare al colectorului de fonduri poate fi prezentat la banca plătitorului prin banca destinatarului. Banca destinatarului, care a acceptat un ordin de încasare în scopul încasării fondurilor, este obligată să prezinte ordinul de încasare la banca plătitorului.

Un ordin de încasare transmis prin banca destinatarului este valabil pentru depunerea la banca destinatarului în termen de 10 zile calendaristice de la data întocmirii acestuia.

4. Plăți prin cecuri. Această formă de plată, care practic nu este folosită în prezent, are mai multe paragrafe în Regulamentul nr. 383-P, care indică faptul că o bancă care dorește să colaboreze cu ei poate elabora reguli interne. Cecul poate conține detalii determinate de instituția de credit; forma cecului este stabilită de instituția de credit; institutia de credit este obligata sa verifice autenticitatea cecului, precum si ca detinatorul cecului este persoana autorizata de aceasta; cecurile de la instituțiile de credit sunt utilizate la transferul de fonduri, cu excepția transferurilor de fonduri de către Banca Rusiei. Schema de calcul este prezentată în Figura 2.3.7.

Vă rugăm să rețineți că un cec servește ca o comandă, dar nu ca un document de decontare (plată). Pe baza cecului prezentat la plată, instituția de credit trebuie să genereze documentul de decontare (ordin de plată) sau numerar (ordin de numerar), justificând astfel mișcarea fondurilor.

Orez. 2.3.7. Plăți prin cecuri.

5. Plăți sub formă de transfer de fonduri la cererea destinatarului de fonduri (debit direct). Atunci când se efectuează plăți fără numerar sub formă de transfer de fonduri la solicitarea beneficiarului fondurilor, se aplică în principal cerința de plată.

Dacă destinatarul fondurilor este o bancă (de exemplu, în cazul în care datoria unui împrumutat la un împrumut de la banca sa este rambursată prin debit direct), fondurile pot fi anulate din contul bancar al clientului plătitor, în prezența a acceptării prealabile a plătitorului, poate fi efectuată de către bancă în conformitate cu contractul de cont bancar pe baza ordinului bancar întocmit de bancă (vezi Fig. 2.3.8.)

Cererea de plată se întocmește, se depune, se acceptă spre executare și se execută electronic, pe hârtie.

O cerere de plată poate fi depusă la banca plătitorului prin intermediul băncii destinatarului.

O cerere de plată transmisă prin banca destinatarului este valabilă pentru a fi transmisă la banca destinatarului în termen de 10 zile calendaristice de la data întocmirii acesteia.

Orez. 2.3.8. Decontări sub formă de transfer de fonduri la cererea destinatarului de fonduri.

6. Transferuri electronice de bani. Această formă de plăți fără numerar este reglementată de Legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți”.

Băncile pot efectua transferuri, inclusiv diverse conversii de fonduri electronice în fonduri tradiționale (numerar, fără numerar) și invers, inclusiv:

– transferuri de fonduri în conturi bancare;

– transferuri de bani fără deschiderea de conturi bancare.

În primul caz, transferurile se efectuează prin debitarea fondurilor din conturile bancare ale plătitorilor și creșterea soldului fondurilor electronice (EMF) ale destinatarilor.

În al doilea caz – la efectuarea transferurilor fără deschiderea de conturi bancare (cu expeditorul plății) – sunt posibile următoarele opțiuni:

a) acceptarea de numerar, ordinele plătitorului - persoană fizică și creșterea soldului beneficiarului fondurilor;

b) reducerea soldului de bani electronici al plătitorului și creditarea fondurilor în contul bancar al beneficiarului;

c) reducerea soldului de monedă electronică a plătitorului și emiterea de numerar către destinatarul fondurilor - persoană fizică;

d) scăderea soldului EDS-ului plătitorului și creșterea soldului EDS-ului plătitorului.

Rețineți că, în conformitate cu Legea federală nr. 161-FZ, o bancă care efectuează transferuri electronice de bani se numește operator de monedă electronică.

La efectuarea plăților fără numerar sub formă de transfer de bani electronici, clientul furnizează fonduri operatorului de monedă electronică pe baza unui acord încheiat cu acesta.

Vă rugăm să rețineți că operatorul de monedă electronică nu are dreptul de a furniza clientului fonduri pentru a crește soldul de bani electronici al clientului. Operatorul de monedă electronică nu are dreptul de a percepe dobândă la soldul de monedă electronică al clientului.

Transferul de monedă electronică se realizează prin acceptarea simultană de către operatorul de monedă electronică a comenzii clientului, reducând soldul monedei electronice ale plătitorului și majorând soldul monedei electronice a destinatarului cu suma transferului de monedă electronică.

Să luăm în considerare mai departe procedurile de acceptare spre executare, rechemare, returnare (anulare) a ordinelor și procedura de executare a acestora. Procedura de efectuare a unor astfel de proceduri este stabilită de instituțiile de credit și se comunică clienților, colectorilor de fonduri și instituțiilor de credit prin contracte, documente care explică procedura de acceptare a ordinelor spre executare, precum și prin afișarea de informații la punctele de service clienți.

Procedurile de acceptare a ordinelor pentru executare includ:

1) certificarea dreptului de a dispune de fonduri (certificarea dreptului de a utiliza un mijloc electronic de plată);

2) controlul integrității comenzilor;

3) controlul structural al comenzilor;

4) controlul valorilor detaliilor comenzii;

5) controlul suficienței fondurilor.

Să studiem fiecare dintre aceste etape mai detaliat.

1) Certificarea dreptului de a dispune de fonduri la acceptarea unui ordin de executare în formă electronică, banca îl execută prin verificarea unei semnături electronice, a unui analog al unei semnături olografe și (sau) a codurilor și parolelor. Certificarea dreptului de a dispune de fonduri la acceptarea unui ordin pe hârtie pentru executare se realizează de către bancă prin verificarea prezenței și conformității unei semnături de mână și a amprentei sigiliului cu mostrele declarate băncii în cardul cu semnături și sigiliu mostre. imprima. Atunci când acceptă spre executare un ordin de la o persoană de a transfera fonduri fără a deschide un cont bancar pe hârtie, instituția de credit verifică prezența unei semnături olografe. Certificarea dreptului de utilizare a unui mijloc electronic de plată se realizează de către o instituție de credit prin verificarea numărului, codului și (sau) altui identificator al mijlocului electronic de plată.

2) Controlul integrității comenziiîn formă electronică se realizează de către bancă prin verificarea imuabilității detaliilor comenzii. Controlul integritatii comenzii pe hartie se realizeaza de catre banca prin verificarea absentei modificarilor (corectiilor) aduse comenzii. Înregistrarea comenzilor în formă electronică, pe hârtie, se efectuează în modul stabilit de bancă, cu indicarea datei de primire a comenzii, în timp ce comenzile colectorilor de fonduri sunt supuse înregistrării obligatorii.

3) Controlul structural al comenziiîn formă electronică se realizează de către bancă prin verificarea detaliilor stabilite și a numărului maxim de caractere din detaliile comenzii. Controlul structural al comenzilor pe hartie se realizeaza de catre banca prin verificarea conformitatii comenzii cu forma stabilita.

4) Controlul valorilor detaliilor comenzii efectuate prin verificarea valorilor detaliilor comenzii, admisibilității și respectării acestora. La primirea unui ordin de la plătitor care solicită consimțământul unei terțe părți pentru a dispune de fondurile plătitorului, banca plătitorului monitorizează disponibilitatea consimțământului terțului în modul prevăzut de lege și de acord. Consimțământul unui terț de a dispune de fondurile plătitorului poate fi dat în format electronic sau pe hârtie în modul prevăzut în contract.

La primirea unei comenzi de la destinatarul care solicită fonduri acceptare plătitor, banca plătitorului monitorizează prezența acceptării plătitorului prestat sau, în absența acceptării plătitorului prestabilit, primește acceptarea plătitorului.

Această acceptare de către plătitor poate fi dată în prealabil într-un acord între banca plătitorului și plătitor și (sau) sub forma unui mesaj sau document separat, inclusiv o declarație despre această acceptare în avans. Această acceptare trebuie făcută în prealabil înainte de prezentarea comenzii destinatarului fondurilor. Această acceptare poate fi dată în prealabil în legătură cu unul sau mai multe conturi bancare ale plătitorului, unul sau mai mulți destinatari de fonduri, unul sau mai multe ordine ale beneficiarului de fonduri.

Primirea acceptării plătitorului se realizează de către banca plătitorului prin transmiterea ordinului sau a notificării beneficiarului în formă electronică sau pe hârtie pentru acceptare către plătitor și primirea acceptării plătitorului (refuzul acceptării) cu întocmirea unei cereri de acceptare (refuzul de acceptare). acceptare) a plătitorului. Comenzile beneficiarilor de fonduri sunt plasate în coada comenzilor în așteptarea acceptării.

5) Monitorizarea suficienței fondurilor în contul bancar al plătitorului efectuate de banca plătitorului la acceptarea spre executare a fiecărui ordin de mai multe ori sau o dată în modul stabilit de bancă. Dacă în contul bancar al plătitorului există fonduri suficiente, ordinele sunt supuse executării în ordinea primirii ordinelor către bancă și a primirii acceptării de la plătitor. Dacă în contul bancar al plătitorului nu există fonduri suficiente, ordinele nu sunt acceptate de către bancă pentru executare și sunt returnate (anulate), cu excepția:

– ordine de transfer de fonduri către bugetele sistemului bugetar al Federației Ruse;

– comenzile colectorilor de fonduri;

– ordinele acceptate de bancă spre executare sau prezentate de bancă în conformitate cu acordul.

Ordinele specificate acceptate pentru executare sunt plasate de bancă în coada ordinelor neexecutate la timp pentru executarea ordinelor la timp și în ordinea debitării fondurilor dintr-un cont bancar, care sunt stabilite de Codul civil al Federației Ruse. Dacă nu există fonduri suficiente în cont pentru a satisface toate solicitările impuse acestuia, fondurile sunt anulate în următoarea ordine (vezi Fig. 2.3.9.).

Suficiența fondurilor pentru ordinele acceptate spre executare în scopul transferului de fonduri fără deschiderea unui cont bancar este determinată de instituția de credit pe baza sumei de fonduri furnizate de client.

Atunci când efectuează tranzacții cu mijloace electronice de plată, instituția de credit a destinatarului fondurilor, în cazurile prevăzute de acord, primește acordul organizației de credit a plătitorului pentru a efectua operațiunea folosind un mijloc electronic de plată. Acest proces este numit mai jos - autorizare. Dacă rezultatul autorizației este pozitiv, instituția de credit a plătitorului este obligată să furnizeze fonduri instituției de credit a beneficiarului în modul prevăzut de contract.

Dacă rezultatele procedurilor de acceptare a ordinelor de executare în formă electronică sunt pozitive, banca acceptă ordinul de executare și trimite o notificare expeditorului comenzii în formă electronică despre acceptarea ordinului de executare. In cazul in care un ordin este plasat in coada comenzilor neexecutate la timp, banca indica in comanda si in notificarea in format electronic data la care comanda a fost plasata in coada. Dacă rezultatele procedurilor de acceptare a unui ordin pe hârtie sunt pozitive, banca acceptă ordinul de executare, confirmă acceptarea ordinului de executare indicând data la care a fost acceptată pentru executare, data la care ordinul a fost plasat în coadă. ordinelor neexecutate la termen, ștampila bancară și semnătura persoanei împuternicite a băncii și returnează expeditorului comenzii o copie a comenzii în modul și în termenul prevăzut de contract, dar nu mai târziu de zi lucrătoare următoare zilei în care comanda a fost primită de către bancă.

Orez. 2.3.9. Ordinea în care fondurile sunt anulate dacă există fonduri insuficiente în cont.

Dacă rezultatele procedurilor de acceptare spre executare a unui ordin pe hârtie depus în scopul transferului de fonduri fără deschiderea unui cont bancar sunt pozitive, instituția de credit acceptă ordinul de executare și imediat după finalizarea procedurilor de acceptare a ordinului de executare prevede: expeditorul ordinului cu o copie a comenzii pe hârtie sau a unui document de credit organizat pe hârtie, care confirmă acceptarea ordinului de executare, indicând data acceptării și mărcile băncii, inclusiv semnătura persoanei împuternicite a băncii.

În cazul în care rezultatele procedurilor de acceptare a unui ordin de executare în formă electronică sunt negative, banca nu acceptă ordinul de executare și transmite expeditorului comenzii o notificare în formă electronică despre anularea ordinului indicând informații care permit expeditorul comenzii să identifice comanda anulată, data anulării acesteia, precum și motivul anulării, care poate fi indicat sub forma unui cod stabilit de bancă și adus la cunoștința expeditorului comenzii . În cazul în care rezultatele procedurilor de acceptare spre executare a unui ordin pe hârtie depus în scopul transferului de fonduri printr-un cont bancar sunt negative, banca nu acceptă ordinul de executare și îl returnează expeditorului comenzii cu data de retur, nota băncii cu privire la motivul returului, ștampila băncii și semnătura persoanei împuternicite a băncii cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei primirii comenzii de către bancă. În cazul în care rezultatele procedurilor de acceptare spre executare a unui ordin pe hârtie, depus în scopul transferului de fonduri fără deschiderea unui cont bancar, sunt negative, instituția de credit nu acceptă ordinul pentru executare și imediat după finalizarea procedurilor de acceptare a ordinul de executare îl returnează expeditorului ordinului.

Anulare ordinele neexecutate sunt efectuate de către bancă cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care a apărut temeiul anulării comenzii, inclusiv primirea unei cereri de revocare.

Proceduri de executare a ordinelor include:

– executarea ordinelor în modul stabilit de bănci, prin anularea fondurilor din contul bancar al plătitorului, creditarea fondurilor în contul bancar al destinatarului, emiterea de numerar către destinatarul fondurilor sau înregistrarea informațiilor despre transferurile de bani electronice finalizate;

– executarea parțială a comenzilor;

– confirmarea executării comenzilor.

Ordinea procedurilor de executare comenzile, inclusiv comenzile pentru suma totală cu registre, se stabilesc de către instituțiile de credit și se comunică clienților, colectorilor de fonduri, instituțiilor de credit în contracte, documente care explică procedura de executare a ordinelor, precum și prin afișare de informații la punctele de service clienți.

Banca destinatarului de fonduri stabilește procedura de creditare a fondurilor în contul bancar al beneficiarului de fonduri și este permisă creditarea fondurilor în contul bancar al beneficiarului de fonduri folosind două detalii: numărul contului bancar al beneficiarului. de fonduri și alte informații despre destinatarul fondurilor.

Executarea parțială a ordinelor plătitorilor, destinatarilor de fonduri, inclusiv ordinelor pentru care a fost dată acceptarea parțială de către plătitor, recuperatorii de fonduri se efectuează de către bancă ordin de plataîn formă electronică sau pe hârtie.

Un ordin de plată întocmit de bancă în scopul executării parțiale a ordinului destinatarului de fonduri, pentru care s-a primit acceptarea parțială de către plătitor, dacă în contul bancar al plătitorului nu există fonduri suficiente, este plasat în coada de așteptare. comenzile neexecutate la timp.

La menținerea unei cozi de ordine neexecutate la timp electronic, banca oferă posibilitatea de a furniza informații despre executarea parțială a unui ordin.

Executarea parțială a ordinului plătitorului (destinatarului fondurilor) în formă electronică sau pe hârtie, transmisă în scopul virării de fonduri într-un cont bancar, se confirmă în modul stabilit de bancă, prin:

– transmiterea unei notificări către plătitor (destinatarul fondurilor) în formă electronică cu indicarea detaliilor ordinului de plată sau trimiterea unui ordin de plată în formă electronică cu indicarea datei de executare;

– prezentarea plătitorului (destinatarului de fonduri) a unei copii a ordinului de plată executat pe hârtie cu indicarea datei executării, aplicarea ștampilei băncii și a semnăturii persoanei împuternicite a băncii.

Executarea unei comenzi electronic în scopul transferului de fonduri într-un cont bancar este confirmată de:

– de către banca plătitorului prin transmiterea plătitorului a unei notificări în formă electronică despre debitarea fondurilor din contul bancar al plătitorului cu indicarea detaliilor ordinului executat sau prin transmiterea ordinului executat în formă electronică cu indicarea datei executării;

– de către banca destinatarului de fonduri prin transmiterea către destinatarul de fonduri a unei notificări despre creditarea fondurilor în contul bancar al destinatarului de fonduri indicând detaliile ordinului executat sau prin transmiterea unui ordin executat care indică data executării.

Executarea unui ordin pe hârtie în scopul transferului de fonduri într-un cont bancar este confirmată de:

– de către banca plătitorului prin prezentarea plătitorului a unei copii a ordinului executat pe hârtie cu indicarea datei executării, aplicarea ștampilei băncii și a semnăturii persoanei împuternicite a băncii. În acest caz, ștampila băncii plătitorului poate confirma simultan acceptarea spre executare a unui ordin pe hârtie și executarea acestuia;

– de către banca destinatarului de fonduri prin prezentarea către destinatarul de fonduri a unei copii a ordinului executat pe hârtie cu indicarea datei executării, aplicarea ștampilei băncii și a semnăturii persoanei împuternicite a băncii.

Executarea comenzii clientului la efectuarea unei tranzacții cu ajutorul unui mijloc de plată electronic este confirmată de către instituția de credit prin transmiterea către client, în modul stabilit prin contract, a unei notificări către organizația de credit în formă electronică sau pe hârtie, confirmarea executării tranzacției folosind un mijloc de plată electronic, care trebuie să indice:

– numele sau alte detalii ale instituției de credit;

– numărul, codul și (sau) alt identificator al mijloacelor electronice de plată;

– tipul operațiunii;

- Data functionarii;

- suma tranzacției;

– suma comisionului dacă se percepe;

– identificatorul dispozitivului atunci când este utilizat pentru a efectua o operațiune folosind un mijloc electronic de plată.

O notificare care confirmă executarea unei tranzacții folosind un mijloc electronic de plată poate conține informații suplimentare stabilite de instituția de credit.

În concluzie, reținem că conform clauzei 1.8 din Regulamentul nr. 383-P, instituțiile de credit trebuie să aprobe documente interne care conțin:

– procedura de întocmire a comenzilor;

– procedura de efectuare a procedurilor de acceptare pentru executare, rechemare, returnare (anulare) comenzi;

– procedura de executare a ordinelor;

Din cartea Contabilitatea și Fiscalitatea Cheltuielilor de Asigurare a Angajaților autorul Nikanorov P S

Articolul 14. Procedura de transfer și contabilizare a contribuțiilor pentru cofinanțarea formării de economii de pensii 1. Fondul de pensii al Federației Ruse, înainte de 20 aprilie a anului următor anului plății contribuțiilor suplimentare de asigurare la partea finanțată a pensia muncii, trimite

Articolul 8. Asigurarea medicală a cetățenilor Federației Ruse din străinătate și a cetățenilor străini de pe teritoriul Federației Ruse (modificată prin Legea Federației Ruse din 2 aprilie 1993 nr. 4741-1) Asigurarea medicală a cetățenilor Rusiei Federația în străinătate se realizează pe bază