Nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Case de marcat online și documente de numerar conform noilor reguli

Organizațiile (IE) determină în mod independent măsuri pentru a asigura siguranța numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitării, transportului, precum și procedura și calendarul pentru efectuarea verificărilor interne ale numerarului (clauza 7 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie). , 2014). Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în general în Federația Rusă este stabilită de Banca Centrală a Rusiei.

Este important ca organizațiile și întreprinzătorii individuali să urmeze procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. La urma urmei, încălcarea acestui ordin va duce la o amendă semnificativă (Partea 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse):

• pentru o organizație - de la 40 de mii de ruble. până la 50 de mii de ruble;
• pentru oficialii săi și antreprenorii individuali - de la 4 mii de ruble. până la 5 mii de ruble

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2019: limită de numerar

Organizația trebuie să aibă o limită de numerar.

Limita de numerar este suma permisă de numerar care poate rămâne în casa de marcat a organizației la sfârșitul zilei de lucru. Sumele care depasesc limita trebuie depuse la banca.

Organizația determină această limită independent pe baza naturii activităților sale, precum și ținând cont de volumul încasărilor și plăților în numerar.

Formulele pentru calcularea limitei de numerar se găsesc la noi.

Este important de menționat că organizațiile care au legătură cu întreprinderile mici (IMM), precum și întreprinzătorii individuali, au dreptul de a nu stabili o limită a casei de marcat și de a stoca în casa de marcat cât este necesar (clauza 2 a Directivei).

Puteți verifica dacă compania dvs. aparține SMP pe site-ul Federal Tax Service.

Tranzacții cu numerar în 2019: limită de numerar pentru divizii separate

În sucursalele separate (OP) care depun numerar în bancă, trebuie stabilită și o limită de numerar. Mai mult, organizația-mamă, dacă are un PO, este obligată să-și stabilească propria limită ținând cont de limitele acestor PO (clauza 2 din Directivă).

Documentul care stabilește limita de numerar pentru un anumit OP trebuie transferat de către organizația-mamă acestei divizii.

Efectuarea tranzacțiilor cu numerar în 2019: depășirea limitei de numerar

Sumele care depășesc limita stabilită trebuie depuse la bancă.

Adevărat, excesul este permis în zilele de plată a salariului/alte plăți, inclusiv în ziua primirii numerarului de la bancă în aceste scopuri, precum și în weekend-uri/sărbătorile nelucrătoare (dacă societatea efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile). În acest caz, compania și oficialii săi nu vor fi sancționați.

Tranzacții cu numerar: limită de plată în numerar

Pe lângă limita de numerar, există și o limită a plăților în numerar între organizații/antreprenori individuali. Această limită este de 100 de mii de ruble. în cadrul unui singur contract (). Adică, de exemplu, dacă o organizație cumpără bunuri în valoare de 150 de mii de ruble de la o altă entitate juridică în cadrul unui contract. și intenționează să facă plăți în rate, apoi suma tuturor plăților în numerar nu trebuie să depășească un total de 100 de mii de ruble, suma rămasă trebuie transferată vânzătorului prin transfer bancar.

Organizațiile/antreprenorii individuali pot schimba numerar cu fizicienii (chitanță/emitere) fără nicio restricție (clauza 6 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).

Reguli de numerar

Desigur, documentarea fiecărei tranzacții în numerar este, de asemenea, de o importanță considerabilă. La urma urmei, o tranzacție neînregistrată poate duce la faptul că banii „pe hârtie” nu vor coincide cu suma reală. Și aceasta, din nou, este plină de amendă.

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar: cine efectuează tranzacții cu numerar

Tranzacțiile în numerar trebuie efectuate de un casier sau de un alt angajat desemnat de șeful organizației/întreprinzătorul individual.

Casierul trebuie să fie familiarizat cu îndatoririle sale împotriva semnăturii (clauza 4 din directivă).

Dacă o organizație/întreprinzător individual are mai multe casiere, unuia dintre ei ar trebui să i se atribuie funcțiile de casier senior.

Apropo, managerul/antreprenorul individual poate prelua însuși gestionarea tranzacțiilor cu numerar.

Documentarea tranzacțiilor cu numerar

Documentele de casă (PKO, RKO) se întocmesc de către contabilul-șef sau o altă persoană ale cărei responsabilități, prin ordin al managerului/întreprinzătorului individual, includ executarea acestor documente. De asemenea, documentele de numerar pot fi intocmite de catre un functionar al societatii sau o persoana fizica cu care s-au incheiat contracte pentru prestarea serviciilor de contabilitate (clauza 4.3 din Instructiuni).

Întreprinzătorii individuali, indiferent de regimul de impozitare aplicat, nu pot întocmi documente de numerar, dar cu condiția să țină evidența veniturilor și cheltuielilor/indicatorilor fizici (clauza 4.1 din directivă, clauza 2 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 07.09.2014 N ED-4-2 /13338).

Tranzacții cu numerar: cine semnează documentele

În același timp, la înregistrarea documentelor de numerar pe hârtie, casierului i se oferă un sigiliu sau ștampilă (de exemplu, un sigiliu cu numele companiei, numărul de identificare fiscală a acesteia și cuvântul „Primit”). Prin aplicarea unui sigiliu/ștampilă pe documentele de numerar, casieria confirmă tranzacția în numerar.

Dacă managerul însuși este implicat în efectuarea tranzacțiilor cu numerar și în pregătirea documentelor de numerar, atunci, în consecință, numai el ar trebui să semneze documente de numerar.

Acceptarea numerarului

După cum am menționat mai sus, numerarul este acceptat la casierie conform PKO.

La primirea unui ordin de primire de numerar, casierul verifică (clauza 5.1 din Instrucțiuni):

• prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (dacă lipsesc, semnătura managerului) și verifică această semnătură cu eșantionul disponibil;
• conformitatea sumei în numerar indicate în cifre cu suma indicată în litere;
• disponibilitatea documentelor justificative menționate în PKO.

Casiera acceptă numerar cu foaie, bucată cu bucată. În acest caz, persoana care depune numerar în casa de marcat trebuie să aibă posibilitatea de a observa acțiunile casierului.

După ce a numărat banii, casierul verifică suma din PKO cu suma primită efectiv și, dacă sumele se potrivesc, casieria semnează PKO, pune un sigiliu/ștampilă pe chitanța pentru PKO și dă această chitanță persoanei care a depus banii.

La efectuarea plăților folosind casa de marcat sau sistemul de casă de marcat, se poate emite un ordin de primire de numerar pentru suma totală de numerar primită la finalizarea tranzacției cu numerar. Un astfel de PQR este completat pe baza benzii de control a casei de marcat, a taloanelor formularelor de raportare strictă (SSR), echivalent cu o chitanță de numerar etc.

Mișcarea ulterioară a PKO în cadrul organizației și stocarea acesteia depind de regulile stabilite de șeful companiei. PKO-urile trebuie păstrate timp de 5 ani (clauza 362 din Listă, aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25 august 2010 N 558).

Retragere de numerar

Când retrageți numerar din casa de marcat, trebuie să înregistrați o casă de marcat. După ce l-a primit, casierul verifică (clauza 6.1 Instrucțiuni):

• prezența semnăturii contabilului-șef/contabilului (dacă lipsește, semnătura managerului) și conformitatea acesteia cu eșantionul;
• conformitatea sumelor indicate în cifre cu sumele indicate în cuvinte.

La eliberarea numerarului, casieria trebuie să verifice disponibilitatea documentelor justificative enumerate în casa de marcat.

Înainte de a emite bani, casieria trebuie să identifice destinatarul folosind un pașaport (alt document de identificare). Emiterea de numerar către o persoană care nu este specificată în RKO este interzisă.

După ce a pregătit suma necesară, casierul dă casa de marcat destinatarului pentru semnare. Casiera trebuie apoi să numere suma pregătită în așa fel încât destinatarul să poată observa acest proces. Emiterea numerarului se efectuează pe foaie, bucată cu bucată în suma indicată în casa de marcat. După emiterea banilor, casieria semnează casa de marcat.

La fel ca și PKO, RKO-urile sunt stocate timp de 5 ani conform regulilor stabilite de șeful organizației.

Retragere de numerar pentru plata salariului

Plata salariilor se efectuează conform declarațiilor de plată (Formular nr. T-49, aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 01/05/2004 N 1) / declarații de plată (Formular nr. T-53, aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din data de 01/05/2004 N 1) cu întocmirea unei singure decontări în numerar (pentru suma plătită efectiv) în ultima zi de plată a salariului sau mai devreme dacă toți angajații au primit salariu înainte de termen. Mai mult, într-un astfel de RKO nu trebuie să indicați numele dvs. complet. destinatarul sau detaliile unui act de identitate.

Termenul de eliberare a salariului in numerar este stabilit de manager si trebuie indicat in declaratie. Rețineți însă că această perioadă nu poate depăși 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua în care primiți bani de la bancă (clauza 6.5 din Instrucțiuni).

Angajatul trebuie să semneze declarația.

Dacă în ultima zi de plată a salariului unul dintre angajați nu a primit-o, atunci casierul pune un sigiliu (ștampilă) lângă numele și parafa lui în statul de plată/fișa de salarizare sau face mențiunea „depusă”. Apoi casieria:

• calculează suma efectiv dată angajaților și suma care urmează a fi depusă;
• înregistrează aceste sume în rândurile corespunzătoare ale declarației;
• reconciliază aceste sume cu suma totală indicată în decont;
• își pune semnătura și dă declarația spre semnare contabilului șef/contabilului (în lipsa acestuia, managerului).

Dacă vorbim despre un fel de plată unică (de exemplu, plata unui salariu unui angajat care demisionează), atunci nu are rost să completați o declarație - puteți emite banii imediat prin decontare în numerar în modul obișnuit.

Emiterea de numerar unui contabil

În acest caz, RKO se întocmește pe baza unui document scris în formă liberă sau a unui document administrativ al organizației/întreprinzătorului individual (clauza 6.3 din Directivă). Această aplicație trebuie să conțină informații despre suma de numerar, perioada pentru care se eliberează banii, semnătura managerului și data.

Faptul că contabilul are o datorie asupra sumelor primite anterior în cont nu reprezintă un obstacol în calea următoarei eliberări de fonduri către el.

Primirea de numerar de la OP și emiterea de numerar către o unitate separată

Atunci când organizația-mamă primește bani din OP-ul său, este emis și un ordin de intrare în numerar, iar atunci când este emis, este emis un ordin de numerar de ieșire. Mai mult, fiecare organizație stabilește procedura de eliberare a numerarului către PO-ul său în mod independent (clauza 6.4 din Instrucțiuni).

Efectuarea tranzacțiilor cu numerar: emiterea de numerar prin procură

Numerarul destinat unui beneficiar poate fi dat unei alte persoane prin împuternicire (de exemplu, primirea unui salariu pentru o rudă bolnavă). În acest caz, casieria trebuie să verifice (clauza 6.1 Instrucțiuni):

• corespondența numelui complet al destinatarului indicat în RKO cu numele complet al principalului indicat în împuternicire;
• conformitatea numelui complet al persoanei împuternicite indicate în RKO și împuternicirii cu datele actului de identificare prezentat.

În statul de plată/decontul de plată, înainte de semnătura persoanei căreia i se eliberează banii, se face o mențiune „prin împuternicire”.

Imputernicirea se ataseaza la decontarea in numerar/avizul de plata/statul de plata.

Dacă se eliberează numerar în baza unei împuterniciri emise pentru mai multe plăți sau pentru a primi bani de la diferite persoane juridice/întreprinzători individuali, se face o copie a unei astfel de procuri. Această copie este certificată în modul stabilit de organizație/întreprinzătorul individual și este atașată la RKO.

În situația în care destinatarul are dreptul la mai multe plăți de la o persoană juridică/întreprinzător fizic, împuternicirea în original se păstrează de către casier; la fiecare plată se anexează la decontarea de numerar/statul de plată o copie a împuternicirii. fișa de plată, iar cu ultima plată, originalul.

Cartea contabilă a numerarului acceptat și emis

Dacă o companie sau un antreprenor individual deține mai multe case de marcat, atunci tranzacțiile care implică transferul de numerar în timpul zilei de lucru între casierul superior și casierii sunt înregistrate de casierul superior în cartea de contabilitate a fondurilor primite și eliberate de casier (Formular nr. KO-5, aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 N 88).

Cartea de numerar

OP trimite o copie a fișei de numerar organizației-mamă. Procedura de sesizare este stabilită chiar de organizație, ținând cont de termenul de întocmire a situațiilor contabile/financiare.

Modalitatea de înregistrare a documentelor și registrelor de numerar

Ele pot fi întocmite pe hârtie sau electronic (clauza 4.7 din Instrucțiuni).

Documentele pe hârtie sunt întocmite de mână sau folosind mijloace tehnice, cum ar fi un computer, și semnate cu semnături de mână.

Se pot face corecturi la documentele intocmite pe hartie (cu exceptia PKO si RKO). Persoanele care au făcut corecturi trebuie să indice data acestei corectări, precum și să-și indice numele de familie și parafa și semnul.

Documentele emise electronic trebuie protejate de accesul neautorizat, denaturare și pierdere de informații.

Documentele electronice sunt semnate cu semnături electronice.

Este interzisă efectuarea de corecții la documentele emise electronic.

Tranzacțiile cu numerar sunt cea mai importantă componentă a unei afaceri de tranzacționare (și, în general, orice alta care este însoțită de plăți în numerar). Care este scopul lor? Cum se desfășoară tranzacțiile cu numerar în conformitate cu cerințele legale - mai ales ținând cont de modificările din Legea nr. 54-FZ din 2017, care reglementează utilizarea caselor de marcat online?

Tranzacțiile cu numerar le includ în esență pe cele care sunt legate de circulația numerarului (sau tranzacții fără numerar în care sunt utilizate diverse instrumente electronice - în primul rând carduri bancare).

De regulă, cel puțin unul dintre participanții la astfel de tranzacții este o persoană fizică. Poate fi reprezentat:

În acest caz, fondurile pot:

• acceptat de la cumpărător (la plata pentru bunuri sau servicii);
• dat cumpărătorului (la returnarea mărfurilor sau a compensației pentru serviciul de proastă calitate, la returnarea plății anticipate pentru bunuri sau servicii).

1. Angajat.

În acest caz, fondurile pot:

• eliberat angajatului (sub formă de salariu, sume pentru raportare - de exemplu, indemnizații de călătorie);
• acceptate de la angajat (de exemplu, sub formă de indemnizații de călătorie necheltuite).

1. Împrumutat sau creditor.

Evident, în funcție de rolul specific al persoanei cu care se fac decontări în acest caz, fondurile pot fi fie emise (debitorului - la solicitarea unui împrumut, creditorului - la rambursarea acestuia), fie acceptate (de la împrumutat). - la rambursarea creditului, de la creditor - la casă).

Astfel, tranzacțiile cu numerar sunt de natură duală: pot corespunde atât primirii, cât și emiterii de fonduri de la casieria unei entități economice (antreprenor individual sau organizație).

În cazurile prevăzute de lege, părțile la tranzacțiile în numerar pot fi doar persoane juridice (sau o persoană juridică și un antreprenor individual). Puțin mai târziu vom studia specificul unor astfel de operațiuni mai detaliat. Deocamdată, să fim de acord să luăm în considerare scenariile comune în care cel puțin un participant la reglementări este o persoană fizică (nu este înregistrată ca antreprenor individual).

Operațiunile corespunzătoare așezărilor unei entități economice cu categoriile de persoane de mai sus (și nu numai - lista posibililor participanți la astfel de relații juridice poate fi mult mai largă) se desfășoară în jurisdicția unor norme juridice speciale. Să studiem principalele izvoare ale dreptului în care sunt consacrate aceste norme.

Ce reglementări reglementează efectuarea tranzacțiilor cu numerar?

Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de întreprinderile rusești în conformitate cu reglementări precum:

• ce proceduri specifice ar trebui efectuate ca parte a tranzacțiilor cu numerar;
• limitele soldurilor de numerar pe care trebuie să le respecte o întreprindere în cazurile stabilite de lege;
• procedura de utilizare a diverselor documente de numerar;
• reguli de bază pentru asigurarea siguranței fondurilor într-o întreprindere.

Și aceasta, desigur, nu este o listă exhaustivă a categoriilor de norme stabilite prin Directiva nr. 3210-U. Acest act normativ este un izvor de drept destul de voluminos și complex din punct de vedere structural, iar aplicarea lui poate fi caracterizată printr-un număr mare de nuanțe, care sunt relevate în detaliu în timpul practicii de aplicare a legii.

Video - lucrul cu numerar în 2017 (acum modificat - Directiva Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U):

Această sursă de drept reglementează în mod specific modul în care ar trebui efectuate decontările folosind numerar. Prevederile sale trebuie cunoscute, în primul rând, de entitățile comerciale care desfășoară activități de comerț cu amănuntul și prestări de servicii către persoane fizice, timp în care aproape întotdeauna se efectuează plăți în numerar.

Această lege și izvorul de drept anterior, Directiva nr. 3073-U, ar trebui considerate drept reglementări care reglementează sfera generală a raporturilor juridice - plăți în numerar. Totuși, Legea nr. 54-FZ reglementează un aspect important separat al unor astfel de calcule - utilizarea echipamentelor de casă de marcat (sau a documentelor care le înlocuiesc pe cele generate prin sistemele de casă de marcat).

De precizat că până la data de 01.07.2018, Legea nr.54-FZ s-a aplicat efectiv simultan în 2 ediții - cea actuală (din data de 03.07.2016) și, parțial, cea care a fost adoptată la data de 03.08.2018. /2015. Unele întreprinderi comerciale au dreptul de a alege ce ediție să folosească atunci când efectuează plăți către clienți.

Aplicarea parțială a vechii versiuni a Legii nr. 54-FZ se datorează faptului că legiuitorul a recunoscut ca majoritatea prevederilor acestui act normativ de reglementare nu mai sunt în vigoare - dar cu excepția celor care permit o serie de afaceri. să nu folosească în mod legal echipamentele de casă de marcat (mai târziu în articol vom studia care sunt acestea afaceri, mai multe detalii).

Aceste izvoare de drept (și altele care pot corespunde cu ele în diverse situații) reglementează diferite domenii ale raporturilor juridice. Dacă luăm în considerare nuanțele practice care caracterizează aceste raporturi juridice, atunci putem studia, în primul rând, principiile de bază ale organizării muncii unei case de marcat într-o întreprindere.

O casierie este o unitate structurală a unei întreprinderi care dispune de resursele tehnice necesare pentru:

• acceptarea plăților și emiterea de fonduri în conformitate cu cerințele legale;
• formarea documentelor în conformitate cu cerințele legale;
• asigurarea securității fondurilor și documentelor generate în timpul tranzacțiilor cu numerar;
• efectuarea de către angajatul responsabil cu efectuarea tranzacțiilor în numerar a funcțiilor de muncă în conformitate cu contractul și instrucțiunile.

Astfel, organizarea muncii unei case de marcat presupune atribuirea anumitor atribuții angajatului responsabil de a efectua tranzacții cu numerar, precum și impunerea unor obligații asupra acestuia - în special, cele legate de responsabilitatea financiară a angajatului.

Funcționarea casei de marcat poate fi reglementată atât la nivel legislativ, cât și la nivelul reglementărilor locale ale companiei (mai mult, prevederile acestora nu trebuie să contravină normelor legale). Instrucțiunile conținute în acesta vizează:

• să eficientizeze recepția și să asigure cheltuirea țintită a fondurilor gestionate de angajați la casa de marcat;
• să implementeze diverse proceduri de raportare care să permită părților interesate (proprietari de afaceri, structuri de inspecție) să monitorizeze calitatea conformității de către angajații responsabili cu cerințele legale și reglementările locale.

Dacă vorbim despre tipurile comune de norme locale care reglementează procedura pentru tranzacțiile cu numerar la o întreprindere, atunci dintre acestea putem evidenția:

1. Reguli care reglementează emiterea de fonduri în cont (după cum am menționat mai sus, acest lucru se poate datora călătoriei unuia dintre angajații companiei într-o călătorie de afaceri).

Astfel de standarde pot stabili, în special:

• liste de documente pe baza cărora sunt emise sume pentru raportare (de exemplu, aceasta ar putea fi o recomandare de călătorie de afaceri din partea conducerii);
• procedura pentru ca un angajat care se întoarce dintr-o călătorie de afaceri să returneze fondurile emise și să prezinte angajatorului rapoarte cu privire la acestea.

1. Reguli care definesc procedura de transfer de fonduri din casa de marcat intr-un cont la o institutie financiara.

Aici puteți instala, de exemplu:

• limitele soldului fondurilor din casa de marcat, procedura de trimitere a fondurilor care depășesc limita către instituția financiară deservitoare;
• reglementări pentru înregistrarea veniturilor întreprinderii;
• procedura de transfer de fonduri către banca de servicii.

1. Standarde care reglementează utilizarea echipamentelor de marcat.

Ele pot fi conectate:

• cu procedura de funcționare a CCP;
• cu procedura de îndeplinire a cerințelor legislației privind utilizarea sistemelor de case de marcat (în primul rând Legea nr. 54-FZ);
• cu procedura de interacțiune între contribuabil și autoritățile de reglementare (de exemplu, la verificarea sistemelor de case de marcat).

1. Reguli care reglementează documentarea tranzacțiilor cu numerar.

În cazurile prevăzute de lege, informațiile despre astfel de tranzacții pot fi reflectate în formulare unificate de hârtie și electronice sau în formulare elaborate de organizația comercială în mod independent. Este important ca o întreprindere să reglementeze corect utilizarea unor astfel de documente de către angajații responsabili.

Anumite prevederi ale reglementărilor locale pot reglementa, de exemplu, tranzacțiile în numerar cu valută străină (de exemplu, la înregistrarea angajaților companiei pentru o călătorie de afaceri în străinătate).

După cum am menționat mai sus, standardele locale, inclusiv cele care reglementează aceste proceduri, nu ar trebui să contravină celor prevăzute de lege.

Tranzacțiile cu numerar în domenii precum comerțul și serviciile - cel mai răspândit segment al implementării lor - sunt aproape întotdeauna asociate cu acceptarea de numerar de la cumpărători (clienți) (sau efectuarea plăților prin carduri bancare și instrumente alternative). La desfășurarea acestora, o întreprindere comercială, în virtutea cerințelor legale, poate fi obligată să utilizeze echipamente de casă de marcat.

Scopul echipamentului de casa de marcat este fiscalizarea tranzactiilor cu numerar. Informațiile privind circulația numerarului în formate securizate stabilite se înregistrează în dispozitivele de stocare a casei de marcat. Aceste informații pot fi utilizate ulterior de o gamă largă de părți interesate.

În primul rând, de către organele fiscale. Primind informații despre tranzacțiile în numerar cu casele de marcat ale contribuabililor, Serviciul Fiscal Federal monitorizează veniturile magazinului și, în cazurile prevăzute de lege, le compară cu raportarea fiscală furnizată.

Datele privind veniturile reale ale magazinului pot fi importante și din punctul de vedere al stabilirii pentru o entitate comercială a capacității de a utiliza un anumit sistem de impozitare. De exemplu, pentru a utiliza sistemul fiscal simplificat, veniturile nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble. Dacă este mai mare, atunci societatea va fi obligată să treacă la un sistem general de impozitare - iar Serviciul Federal de Impozite, primind date fiscale privind veniturile unei entități economice, va putea determina dacă aplicarea regimului special de către contribuabilul este legal.

Monitorizarea veniturilor magazinului va fi, de asemenea, de interes pentru proprietarii acestuia. CCT este un instrument care, dacă este utilizat corect, vă permite să determinați exclusiv cu exactitate valoarea cifrei de afaceri a unei întreprinderi comerciale, să comparați valoarea acesteia în timp, să o corelați cu diverși factori și, ca urmare, să o utilizați în planificarea afacerii.

Alte persoane interesate să se familiarizeze cu dinamica veniturilor magazinului în conformitate cu citirile CCP includ:

• persoane care reprezintă organele de conducere ale întreprinderii;
• auditori;
• partenerii organizației;
• investitori;
• creditorii.

Tehnologiile prin care casa de marcat documentează și, cel mai important, transmite date de plată către părțile interesate, se dezvoltă activ. De la 1 iulie 2017, antreprenorii ruși încep să treacă la un tip inovator de echipamente de marcat - case de marcat online. Aceste dispozitive sunt capabile, în special:

• transmiterea datelor documentate privind plățile către Serviciul Federal de Taxe prin Internet (prin medierea Operatorilor de Date Fiscale);
• trimiteți chitanțe de numerar electronic către clienții magazinului online (de asemenea, prin OFD).

CCT-ul de stil vechi nu avea o astfel de funcționalitate. Pentru a realiza fiscalizarea veniturilor din întreprinderile comerciale, specialiștii Serviciului Fiscal Federal au vizitat aceste entități comerciale și au citit informații despre venituri direct din casa de marcat.

O chitanță de numerar este unul dintre documentele cheie în timpul fiscalizării. Să studiem mai detaliat specificul utilizării acestuia (și alternativele sale, care sunt prevăzute de legislația actualizată privind reglementarea utilizării aparatelor de marcat).

Ce este o chitanță de numerar (și documente alternative)

Am remarcat mai sus că una dintre reglementările fundamentale în domeniul reglementării tranzacțiilor cu numerar - Legea nr. 54-FZ, este valabilă în 2 ediții până la 1 iulie 2018.

Este de remarcat faptul că, în versiunea veche a Legii nr. 54-FZ, conceptul de „încasare în numerar” practic nu este dezvăluit (deși este utilizat în mod activ). În esență, o chitanță de casă în contextul acestui izvor de drept este un document primar tipărit pe un registrator fiscal cu un EKLZ (sau la nivelul unui modul tehnologic de casă de marcat similar ca funcționare) și care cuprinde toate detaliile necesare identificării plata efectuată de client la plata unui produs sau serviciu.

În conformitate cu versiunea actuală a Legii nr. 54-FZ, toate întreprinderile comerciale sunt obligate să emită bonuri de numerar clienților, cu excepția:

• lucrează la UTII și PSN;
• furnizarea de servicii cetățenilor;
• specificate la paragraful 3 al art. 2 din Legea nr. 54-FZ în versiunea veche.

În același timp, companiile care lucrează sub UTII și PSN, la cererea cumpărătorului, sunt obligate să emită pentru acesta o chitanță de vânzare în forma prescrisă, iar cele care prestează servicii - în orice caz, eliberează clientului un formular strict de raportare.

Am menționat mai sus că normele versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ sunt supuse aplicării doar parțiale. Aceasta înseamnă că companiile care nu se încadrează în excepțiile specificate și sunt obligate să utilizeze sisteme de case de marcat trebuie să funcționeze conform noii ediții a acestui act de reglementare (adică să folosească case de marcat online). Și numai dacă o entitate comercială pretinde excepții în temeiul cărora CCT nu poate fi aplicată, va fi posibilă activitatea sa în jurisdicția versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ.

Astfel, bonul de vânzare și BSO, conform versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ, înlocuiesc chitanța de casă. În același timp, acestea se formează fără a utiliza o casă de marcat cu o EKLZ sau o casă de marcat online. În locul unei case de marcat, se poate folosi o imprimantă specială de chitanțe. O altă opțiune este emiterea manuală a unui BSO sau a bonului de vânzare în conformitate cu cerințele legale (de exemplu, formularele BSO care trebuie completate manual trebuie tipărite într-o tipografie profesională).

După 1 iulie 2018, vechea versiune a Legii nr. 54-FZ își va pierde complet din forță, iar toate afacerile vor trebui să funcționeze conform noii versiuni a acestui act de reglementare. La rândul său, definește clar o chitanță de numerar. Este considerat ca un document primar generat în formă electronică sau tipărită folosind o casă de marcat cu unitate fiscală - adică o casă de marcat online. Prevederile paragrafului 1 al art. 4.7 din Legea nr. 54-FZ stabilește o listă de detalii pe care trebuie să le conțină un cec.

O alternativă la chitanța de numerar, conform noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, poate fi doar un BSO emis de companiile care prestează servicii. Cu toate acestea, în esență reprezintă doar o modificare a unei chitanțe de numerar, deoarece:

• creat, ca o chitanță de numerar, folosind o casă de marcat online;
• trebuie să conțină aceleași detalii ca și chitanța de numerar.

Conform noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, diferența dintre un cec și un BSO este, în esență, doar în nume și întindere. Totodata, o firma prestatoare de servicii are dreptul de a emite o chitanta de numerar in locul unui BSO (dar cea care vinde marfa este obligata sa emita o chitanta).

Conform noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, o chitanță de casă sau BSO, la cererea clientului, este trimisă la adresa de e-mail sau la telefonul acestuia sub formă de SMS în formă electronică (această opțiune, după cum știm deja , este inclusă în funcționalitatea caselor de marcat online). De asemenea, este posibil să plasați un cod QR pe ​​o chitanță tipărită cu un link către versiunea sa electronică.

Dacă este necesar, următoarele sunt generate la checkout online:

• cecuri de corectare (dacă trebuie să corectați o eroare în cecul original sau să introduceți o sumă care nu a putut fi reflectată în memoria casei de marcat direct la plata cumpărătorului);
• chitanțe de retur (dacă cumpărătorul returnează bunurile și primește banii rambursați).

Vă rugăm să rețineți că pentru a genera o verificare a corecțiilor aveți nevoie de un document justificativ. De exemplu, o notă despre motivele greșelii casierului la perforarea cecului inițial (sau imposibilitatea de a perfora cecul original). Motivele aici pot fi diferite. De exemplu, o pană de curent în momentul decontării și, ca urmare, incapacitatea de a utiliza casa de marcat.

Serviciul Fiscal Federal, după ce a primit informații de plată de la magazin care reflectă faptul că contribuabilul a emis un control de corecție, are dreptul să solicite acestuia documentele justificative relevante. În cazul în care acestea nu sunt furnizate, magazinului pot fi aplicate amenzi.

Dacă apare o situație în care un punct de vânzare cu amănuntul trebuie să genereze o verificare de corecție, este indicat să informați imediat Serviciul Federal de Taxe despre acest lucru - mai ales dacă vorbim despre spargerea unei sume mari (cu cât aceasta este mai mare, cu atât va fi mai mare amenda). fie dacă se constată că magazinul a comis o infracțiune). În plus, ar trebui să solicitați inspectorilor recomandări cu privire la momentul în care trebuie generată chitanța de numerar - în ziua în care a fost comisă eroarea (sau nu a fost posibilă utilizarea casei de marcat), sau mai târziu (dar în orice caz, aceasta trebuie făcută în cursul zilei lucrătoare, cu tură de casă deschisă).

Chitanța de casă, chitanța de vânzare, BSO conform versiunii vechi sau noi a Legii nr. 54-FZ nu sunt singurele documente care pot fi generate în timpul tranzacțiilor cu numerar. Să studiem specificul utilizării altor documente, nu mai puțin importante, din punctul de vedere al contabilității eficiente a tranzacțiilor cu numerar pentru întreprinderile comerciale și al respectării cerințelor legale.

Alte documente primare pentru tranzacțiile cu numerar

Din nou, în funcție de versiunea aplicabilă a Legii nr. 54-FZ, unei întreprinderi comerciale i se poate cere să aplice diverse documente care le completează pe cele discutate mai sus (sau să le înlocuiască în cazurile prevăzute de lege).

Dacă o companie alege să opereze în jurisdicția versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ, atunci va putea folosi prevederile sale care reglementează utilizarea documentelor care sunt emise clienților în locul chitanțelor de numerar (adică chitanțelor de vânzări). și BSO).

Eliberarea unor astfel de documente către cumpărători este însoțită de ținerea registrelor de chitanțe și formulare. Serviciul Federal de Taxe le poate solicita în timpul unei inspecții. Contribuabilul are dreptul de a utiliza propriile formulare de date din cartea contabilă sau de a ține evidență folosind formulare standardizate. De exemplu, pentru a reflecta informații despre BSO emis, poate fi utilizat formularul unificat 0504045, care a fost pus în circulație prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 52-n, emis la 30 martie 2015.

La desfășurarea lucrărilor cu o casă de marcat (atât la efectuarea plăților în jurisdicția noii ediții a Legii nr. 54-FZ, cât și la utilizarea excepțiilor stabilite de prezenta lege în ediția veche), o entitate comercială este obligată să folosească urmatoarele documente:

• cartea de numerar;
• comenzile în numerar primite și ieșite.

Prin urmare, utilizarea lor nu este direct legată de utilizarea (sau neutilizarea) caselor de marcat sau de metoda de plată (numerar sau card). Dar, desigur, faptul de a folosi o casă de marcat online poate afecta modul specific în care sunt păstrate aceste documente.

Să studiem specificul principalelor documente de numerar - PKO, RKO și cash book, mai detaliat.

Utilizarea registrelor de numerar, PKO și RKO ar trebui luată în considerare în contextul a 2 grupuri diferite de relații juridice:

Antreprenorii au dreptul de a nu folosi aceste documente. Dar, cu toate acestea, legiuitorul nu înlătură obligația de a contabiliza veniturile de la întreprinzătorii individuali. În practică, ei pot înregistra informații despre veniturile lor în Registrul de venituri și cheltuieli. La verificarea unui antreprenor individual, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita acest document și de a-l studia.

La rândul lor, organizațiile nu se pot descurca fără utilizarea documentelor menționate mai sus. Legea îi obligă să folosească în decontările în numerar:

Este necesar să se emită un PKO atunci când se acceptă numerar la casierie. În practică, aplicarea PKO de către o organizație comercială se realizează după ce casierul a predat veniturile la sfârșitul zilei de lucru. În acest caz, comanda se formează pentru suma totală a fondurilor primite la casierie.

Dacă este necesar, PKO-urile sunt completate cu documente care atestă suma depusă în casa de marcat. Ordinul de primire a numerarului are o parte de rupere, care trebuie transferată persoanei care a depus fonduri în casa de marcat a întreprinderii.

La rândul lor, decontările în numerar sunt emise atunci când fondurile sunt emise prin casa de marcat. De exemplu, unui angajat raportor căruia superiorii săi îi cer să cumpere anumite articole pe cheltuiala magazinului.

La fel, decontarea numerarului poate fi completată cu documente care atestă suma de bani emisă de la casa de marcat. Casa de marcat trebuie să conțină informații despre actul de identitate al beneficiarului fondurilor. În cazurile prevăzute de lege, fondurile pot fi emise prin procură. În acest caz, RKO se completează, în funcție de tipul împuternicirii, cu originalul sau copie.

Acestea reflectă informații despre PKO și RKO executate pentru fiecare zi de decontare. În consecință, dacă calculele nu au fost efectuate, atunci registrul de numerar nu este completat.

Video - casa de marcat si cartea de casa:

Documentele contabile de casă în cauză pot fi păstrate atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic (multe programe de contabilitate moderne asigură astfel de funcții). Versiunile pe hârtie ale ordinelor de cheltuieli și de încasări, precum și cărțile de contabilitate, sunt întocmite folosind formulare unificate care au fost puse în circulație prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei nr. 88, adoptată la 18 august 1998.

Următorii au dreptul de a completa RKO și PKO:

• contabilul-șef al organizației și subordonații săi;
• directorul organizației, dacă societatea nu a angajat un contabil șef sau dacă autoritatea de a completa registrul de casă și extrasele de casă nu a fost transferată altor angajați responsabili.

Transferul competențelor de completare a documentelor de numerar, de regulă, se realizează prin includerea procedurii de executare a acestor atribuții în responsabilitățile postului unui angajat al companiei. Care, la rândul lor, se reflectă în contractul de muncă sau în fișa postului angajatului - documente semnate de o persoană la angajare.

În practică, ordinele de numerar și registrul contabil reflectă legături către conturi contabile în care sunt înregistrate diferite tranzacții comerciale. Rezultatele unor astfel de tranzacții sunt reflectate în situațiile financiare. Astfel, aceasta înseamnă că contabilitatea de casă în organizații este completată de necesitatea utilizării registrelor contabile.

Video - cum să țineți o carte de numerar:

Anterior, înainte de introducerea pe scară largă a caselor de marcat online, atunci când efectuau plăți folosind casele de marcat, întreprinderile comerciale erau obligate să folosească o serie de alte documente care le completau pe cele discutate mai sus. Și anume:

• acționează asupra translației citirilor contorului KKM (formularul KM-1);
• acționează asupra preluării citirilor de la contoarele de case de marcat la predarea dispozitivului pentru reparare și returnarea acestuia către utilizator (KM-2);
• acționează cu privire la returnarea fondurilor către cumpărător (KM-3);
• revistă pentru casier-operator (KM-4);
• jurnalul de înregistrare a aparatelor de marcat care funcționează fără casier-operator (KM-5);
• certificat-raport (KM-6);
• informații despre ghișeele casei de marcat și valoarea veniturilor (KM-7);
• jurnalul de apeluri către specialiști tehnici (KM-8);
• act de verificare a numerarului în mână (KM-9).

Datorită capacităților caselor de marcat online, documentele similare ca scop cu cele indicate mai sus sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal în mod automat, în formă electronică. Și aceasta nu este singura inovație în documentarea tranzacțiilor cu numerar. Noua legislație prevede că ar trebui să se desfășoare în conformitate cu principii complet diferite decât atunci când se efectuează tranzacții cu numerar în jurisdicția versiunii vechi a Legii nr. 54-FZ.

Cum sunt documentate tranzacțiile cu numerar în cadrul noii Legi nr. 54-FZ

În conformitate cu regulile actualizate de documentare a tranzacțiilor cu numerar, utilizatorii caselor de marcat online pot:

1. Execută PKO:

• utilizarea evidențelor fiscale care sunt salvate în memoria casei de marcat online (în acest caz, dacă este cazul, este posibilă tipărirea acestor evidențe pe hârtie folosind formatele stabilite);
• completarea comenzii cu o chitanță, care este generată electronic (în același timp, poate fi trimisă, dacă este cazul, persoanei care a depus fondurile la casierie prin email).

Evidențele fiscale sunt reflectate în memoria casei de marcat sub forma următoarelor tipuri principale de documente:

• rapoarte (înregistrarea unei case de marcat la Serviciul Federal de Taxe, modificări ale parametrilor acestuia, deschiderea și închiderea unui schimb, închiderea unui impuls fiscal, calcule curente);
• chitanțe de numerar sau BSO, precum și documente similare pentru corectarea evidenței fiscale;
• Confirmări OFD.

Toate documentele specificate sunt stocate în memoria unității fiscale, o componentă tehnologică cheie a caselor de marcat online. Acele tipuri de documente legate de rapoarte trebuie să fie stocate în memoria unității timp de 5 ani de la sfârșitul duratei de viață.

Formatele exacte ale înregistrărilor fiscale care ar trebui utilizate la casele de marcat online sunt aprobate de agențiile de reglementare - în primul rând Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Regulile de utilizare a unor astfel de înregistrări și cerințele pentru păstrarea acestora se pot modifica, de asemenea, în conformitate cu reglementările departamentelor guvernamentale.

Formatele actuale ale înregistrărilor fiscale și detaliile documentelor generate la utilizarea caselor de marcat online au fost introduse prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 martie 2017 nr. ММВ-7-20/229.

1. Executați RKO pe un formular electronic. În plus, un ordin de numerar pentru cheltuieli poate fi semnat folosind semnătura digitală electronică a destinatarului fondurilor.

Desigur, organizațiilor care folosesc case de marcat online nu li se interzice utilizarea comenzilor de numerar pe hârtie. Cu toate acestea, utilizarea versiunilor electronice ale RKO și PKO poate fi mult mai convenabilă. Prin automatizarea completării acestora (după cum am menționat mai sus, se poate face folosind programe de contabilitate moderne), o întreprindere comercială poate crește semnificativ eficiența proceselor de afaceri.

Cea mai importantă procedură care caracterizează documentarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinderile comerciale care utilizează case de marcat online este generarea unui raport privind închiderea unui schimb.

Să remarcăm că utilizarea sa nu are nimic de-a face cu menținerea unui registru de numerar, emiterea de PKO și RKO - acest raport reflectă faptul că o întreprindere comercială folosește echipamente de casă de marcat. Dar, în acest caz, acest raport devine unul dintre instrumentele cheie pentru documentarea tranzacțiilor cu numerar.

Anterior, când unitățile de vânzare cu amănuntul utilizau case de marcat obișnuite, casierii generau un raport Z la sfârșitul turei. Pe baza informațiilor reflectate în acesta, a fost completat un jurnal în formularul KM-4 și un certificat în formularul KM-6.

Întreprinderile comerciale care utilizează case de marcat online, așa cum am menționat mai sus, au dreptul de a nu folosi documente precum KM-4 și KM-6 în munca lor (în schimb, casa de marcat online folosește alte formate pentru documentarea automată a tranzacțiilor cu numerar). În consecință, un raport Z nu este generat la sfârșitul unei ture la casa de marcat online.

În același timp, este generat analogul său și, în plus, practic același nume - „Raport de închidere a turei”, în formă electronică (în acest caz, dacă este necesar, utilizatorul casei de marcat online are posibilitatea de a-l tipări pe hârtie). Pe baza acesteia, societatea comercială trebuie să emită un PKO (în format hârtie sau electronic - în modul discutat mai sus) și să reflecte informații despre ordinul de primire în registrul de numerar.

Întrucât la utilizarea caselor de marcat noi nu este necesară menținerea formularelor KM-4 și KM-6, la sfârșitul schimbului se generează automat un raport privind închiderea schimbului la casa de marcat online, pe baza căruia se întocmește PKO și se face o înscriere în cartea de casă.

O nuanță importantă: raportul de închidere a turelor generat la casa de marcat online poate reflecta date despre diferite operațiuni:

Se poate observa că, în acest caz, înregistrarea DT 50, CT 90-1 este înregistrată în registrele contabile ale companiei.

Cablajul DT 50, KT 62-1 este folosit aici.

Cablajul folosit aici este DT 50, KT 62-2.

Astfel, în practică, un magazin poate avea nevoie să creeze 3 comenzi diferite de încasări de numerar (fiecare dintre acestea va conține tranzacții separate).

Rețineți că înregistrările similare sunt înregistrate de entitățile comerciale în registrele contabile, chiar dacă firmele nu utilizează sisteme de case de marcat.

Un raport privind închiderea unui schimb la casa de marcat online trebuie creat în cel mult 24 de ore de la deschiderea schimbului. Dacă tura nu este închisă la timp, sistemul fiscal nu va funcționa corect (și dacă Serviciul Fiscal Federal află despre acest lucru, poate aplica penalități companiei comerciale).

De asemenea, va fi util să se studieze o serie de nuanțe care caracterizează utilizarea instrumentelor de documentare a tranzacțiilor cu numerar atunci când se utilizează o casă de marcat online la returnarea mărfurilor. Această procedură este în esență opusă celei în care un magazin oficializează vânzarea unui produs. Prin urmare, atunci când se documentează, se folosește un alt instrument - RKO.

Procedura de returnare a mărfurilor de către clienți, datorită funcționalității caselor de marcat online, este mult mai simplificată în comparație cu implementarea sa folosind casa de marcat de stil vechi. În special, vânzătorul nu trebuie să completeze un act în formularul KM-3. În plus, o chitanță de numerar care reflectă tranzacția de retur este transmisă Serviciului Federal de Taxe prin OFD în același mod ca o chitanță obișnuită atunci când mărfurile sunt eliberate.

Dar, cu toate acestea, casieria va trebui să efectueze în continuare unele acțiuni pentru a documenta operațiunea de returnare a mărfii. Și anume:

1. Închideți cecul de rambursare.

1. Emiteți o decontare în numerar pentru suma rambursată.

1. Familiarizați-vă cu secțiunea raportului de închidere a schimburilor, care reflectă informații despre retururile de bunuri (în aceste scopuri, detalii separate sunt furnizate în structura raportului).

1. În PQR, care este compilat pe baza veniturilor, indicați diferența dintre suma veniturilor și valoarea profitului.

Vă rugăm să rețineți că atunci când returnați un produs a doua zi după cumpărare sau mai târziu, nu trebuie să perforați o chitanță de numerar - trebuie doar să emiteți o chitanță de casă. În același timp, fondurile sunt emise din casa de marcat și nu dintr-un loc pentru depozitarea numerarului (de regulă, aceasta este o cutie de marcat). O excepție este returnarea plății în avans pentru mărfuri. Dacă se efectuează, atunci chitanța de retur ar trebui să fie perforată în orice caz la checkout online, iar fondurile trebuie eliberate cumpărătorului din caseta de marcat.

După ce ne-am familiarizat cu specificul documentării tranzacțiilor cu numerar, vom studia un alt aspect al efectuării operațiunilor relevante - respectarea limitei soldului de numerar din registrul de marcat al întreprinderii.

Ce este și la ce se folosește?

Limita casei de marcat se referă la indicatorul limitator al volumului de fonduri care sunt plasate în casa de marcat a unei întreprinderi comerciale. Dacă aceasta este depășită, excesul de fonduri trebuie să fie transferat instituției financiare deservitoare. O excepție este dacă apariția unei sume în exces de numerar se datorează nevoii unei întreprinderi comerciale de a plăti salarii angajaților săi sau de a îndeplini anumite obligații sociale față de aceștia.

În aceste scopuri, se utilizează formula:

LC - limita casei de marcat;

OP - volumul încasărilor de numerar la casierie;

RP - perioada de facturare pentru care se ia în considerare limita de numerar (nu trebuie să depășească 92 de zile lucrătoare);

IS - intervalul dintre zilele în care are loc încasarea (depunerea numerarului de către magazin la bancă).

Totodată, indicatorul IP nu trebuie să depășească 7 zile dacă în localitatea în care se află întreprinderea comercială există bănci și nu mai mult de 14 zile dacă în localitate nu există instituții financiare.

În acest caz, se aplică o altă formulă:

LC, RP, IS - parametri familiari nouă;

OV - suma plăților din casa de marcat.

Totodată, din indicatorul OB se scad suma de bani folosită de magazin pentru plata salariilor angajaților săi, precum și îndeplinirea obligațiilor sociale față de aceștia.

Modul in care trebuie respectata limita casei de marcat este stabilit in prevederile reglementarilor locale ale societatii comerciale. Să reținem că în cazul încălcării implementării normelor acestui ordin în raport cu o entitate economică, Serviciul Fiscal Federal poate aplica penalități.

Antreprenorii individuali, precum și persoanele juridice care se încadrează în criteriile unei întreprinderi mici, au dreptul de a nu stabili sau respecta limita de numerar. Totodată, directorul unei organizații care decide să nu folosească limita de numerar trebuie să emită un ordin în acest sens.

Anumite caracteristici caracterizează decontările în numerar între persoane juridice - în ciuda faptului că, în general, organizațiile preferă să plătească reciproc într-un format fără numerar. Să studiem aceste caracteristici mai detaliat.

La începutul articolului, am convenit că vom lua în considerare plățile în numerar în contextul raporturilor juridice, una dintre părți la care este o persoană fizică (cumpărător, client al companiei), dar am stipulat că, în principiu, scenariile sunt posibil în care ambii participanți la astfel de raporturi juridice sunt persoane juridice. În ciuda faptului că în cele mai multe cazuri este de preferat ca organizațiile să plătească prin transfer bancar, în unele cazuri trebuie să folosească plăți în numerar.

Fondurile primite de casieria organizației pot fi cheltuite în numerar numai în acele scopuri care sunt direct prevăzute de lege. Astfel de obiective includ, în primul rând, decontări pentru bunuri și servicii cu contrapărți (atât în ​​statutul de persoane juridice, cât și înregistrați ca antreprenori individuali).

În general, necesitatea plăților în numerar între persoane juridice apare dacă unul dintre parteneri, dintr-un motiv sau altul, nu are acces la un cont bancar (de exemplu, dacă acesta este blocat din cauza expirării semnăturii electronice). Sau - dacă plățile trebuie efectuate foarte rapid (mai repede de 3 zile bancare - perioada obișnuită pentru plăți între persoane juridice, deși, desigur, multe bănci moderne efectuează astfel de calcule aproape în câteva secunde).

Principalul act de reglementare în conformitate cu care se efectuează plățile în numerar între entitățile juridice este Directiva Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U. Alineatul 6 din acest act de reglementare prevede că valoarea maximă a plăților în numerar în temeiul unui acord între persoane juridice nu trebuie să depășească 100 de mii de ruble. Sau - o sumă similară în valută, dacă una dintre părțile la acord este o companie străină.

Vă rugăm să rețineți că atunci când efectuați plăți între o persoană juridică și o persoană fizică, limita specificată nu se aplică - acest lucru este menționat în paragraful 5 din Directiva nr. 3073-U. Cu toate acestea, dacă decontările se fac cu un antreprenor individual, atunci limita va trebui respectată.

Numerarul poate fi transferat nu numai între entități juridice independente una de cealaltă, ci și între biroul central al unei organizații mari și sucursalele acesteia. În acest caz, nu se aplică nici limita sumei fondurilor. Procedura în conformitate cu care se efectuează mișcarea fondurilor în astfel de cazuri este stabilită în prevederile reglementărilor locale ale persoanei juridice.

Mișcarea fondurilor de la o entitate comercială la alta (între sediul central și o divizie separată a companiei) se efectuează folosind ordinele de numerar cunoscute și registrul de numerar.

Fiscalizarea și documentarea tranzacțiilor cu numerar: caracteristici de diferențiere a procedurilor

Este evident că normele legislative care reglementează desfășurarea tranzacțiilor cu numerar nu sunt întotdeauna formulate într-o manieră suficient de sistematică. În multe cazuri, pentru a interpreta corect o anumită normă, este necesar să se studieze mai multe. Această caracteristică caracterizează, în primul rând, proceduri precum fiscalizarea și documentarea tranzacțiilor cu numerar. Din mai multe aspecte, acestea sunt strâns legate între ele, dar de fapt sunt independente.

Să încercăm să vedem cum sunt legate fiscalizarea și documentarea tranzacțiilor cu numerar din tabel (și în ce domenii sunt diferențiate).

De la 1 iulie 2017, facturile și facturile de ajustare vor trebui să indice identificatorul contractului guvernamental, acordului (acordului). Desigur, dacă există unul. Astfel de modificări la articolul 169 din Codul fiscal au fost introduse prin Legea federală nr. 56-FZ din 3 aprilie 2017. Și prin Hotărârea nr. 625 din 25 mai 2017, Guvernul Federației Ruse a adus formele facturilor și facturile de ajustare în conformitate cu Legea nr. 56-FZ.

Modificări ale facturii din 1 iulie 2017

Formularul de factură este acum completat cu un nou rând 8 „Identificator al contractului de stat, acord (acord)”, iar formularul de factură de ajustare este completat cu rândul 5 cu același nume.

Acești indicatori vor trebui indicați în documentele care sunt emise ca parte a executării lucrărilor în baza contractelor guvernamentale. Și nu doar în facturile emise la vânzarea mărfurilor (lucrări, servicii), ci și în facturile „în avans”, precum și în facturile de ajustare când se modifică costul expedierii.

Un exemplu de completare a unei facturi și a unei facturi de corecție

Salariul minim în Rusia de la 1 iulie 2017

• sau achiziționarea casei de marcat online;
• sau actualizați casele vechi existente pentru a lucra online și înregistrați-le (reînregistrați-le) electronic prin contul dvs. personal.

Cine poate evita utilizarea caselor de marcat online?

Casele de marcat online nu pot fi utilizate pentru următoarele tipuri de activități (Clauza 2, Articolul 2 din Legea nr. 54-FZ):

• vânzătorii de ziare, reviste și produse conexe prin chioșcuri, dacă ponderea veniturilor din vânzarea presei este de cel puțin jumătate din cifra de afaceri totală;
• vânzători de înghețată și băuturi răcoritoare îmbuteliate;
• cei care se ocupă de comerțul ambulant, vânzarea de produse la târguri, piețe și expoziții;
• cei care vând lapte, kvas și pește viu din cisterne;
• cei care vând legume, fructe și pepeni de sezon.

Dar până la 1 iulie 2018, cei care au fost anterior scutiți de la utilizarea caselor de marcat trebuie să achiziționeze o casă de marcat online:

• firme și antreprenori care comercializează prin distribuitoare automate;
• firmele și antreprenorii care prestează servicii publicului prin emiterea de formulare stricte de raportare (SSR).

Concediul medical electronic va apărea pe 1 iulie

De la 1 iulie 2017, este posibilă atribuirea și plata indemnizațiilor pentru invaliditate temporară, sarcină și naștere pe bază electronică. Modificările corespunzătoare au fost aduse la:

• Legea federală nr. 255-FZ din 29 decembrie 2006 „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” (denumită în continuare Legea nr. 255-FZ);
• Legea federală nr. 323-FZ din 21 noiembrie 2011 „Cu privire la fundamentele protecției sănătății cetățenilor din Federația Rusă” (denumită în continuare Legea nr. 323-FZ). Concediul medical electronic se poate elibera de la 1 iulie 2017 numai cu acordul scris al unui pacient asigurat in sistemul de asigurari sociale obligatorii. Forma concediului medical electronic, precum și procedura de înregistrare și eliberare a unui astfel de document electronic vor fi stabilite de Ministerul Sănătății al Rusiei în acord cu Ministerul Muncii al Rusiei și Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse.

Un certificat electronic de incapacitate de muncă va fi generat în sistemul informațional al Fondului Federal de Asigurări Sociale al Federației Ruse și stocat în acesta cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită a unui lucrător medical și a unei organizații medicale.

Se presupune că se va putea face schimb de informații despre concediile medicale între întreprinderi, clinici și Fondul de Asigurări Sociale printr-o resursă software specială care va apărea în viitorul apropiat.

Introducerea concediului medical electronic nu obligă întreprinderile să treacă la un format electronic. Certificatele tradiționale de incapacitate de muncă nu sunt anulate și vor continua să fie valabile.

Raspunderea pentru incalcari in domeniul datelor cu caracter personal de la 1 iulie 2017

La 1 iulie 2017, intră în vigoare Legea federală nr. 13-FZ din 02/07/2017 „Cu privire la modificările la Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative”. Compoziția infracțiunilor administrative în domeniul datelor cu caracter personal și răspunderea pentru acestea se modifică.

În loc de o singură structură generală - încălcarea procedurii de colectare, stocare, utilizare sau distribuire a datelor cu caracter personal - vor exista acum șapte motive pentru a trage la răspundere cetățenii, precum și funcționarii și persoanele juridice. Sancțiunile sunt mult mai severe decât prevederile actuale.

Conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U, de la 1 iunie 2014, este introdusă o nouă contabilitate a tranzacțiilor cu numerar pentru a menține disciplina de numerar și contabilizarea corectă a fondurilor în casierie, stabilită. noi reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar 2019.

De asemenea, ca și înainte, în Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 373-P, va fi necesar să se stabilească și să se calculeze limita soldului de numerar și să se facă un calcul special al limitei. Noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar prevede vechile forme de comandă de numerar de intrare și de ieșire 2019 (formular KO-1 conform OKUD 0310001 PKO - chitanță și formular KO-2 conform OKUD 0310002 RKO-consumabil), forma și eșantionul de care poate fi descărcat gratuit.

Toate persoanele juridice, cu excepția antreprenorilor individuali, sunt obligate să țină un registru de numerar și să întocmească documente de numerar. Pentru neaplicarea unei limite de sold de numerar, aceasta este singura „simplificare” a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. În caz contrar, trebuie să respecte pe deplin toate regulile stabilite pentru persoanele juridice.

Este oferită o descriere detaliată a menținerii unei registre de numerar în 2019, precum și un eșantion pentru completarea acesteia și există, de asemenea, posibilitatea de a descărca gratuit un formular de carte de numerar.

Formele documentelor de numerar au rămas aceleași. Adevărat, așa cum se dorea anterior, unele detalii, cum ar fi conturile corespunzătoare (subconturile), nu au fost eliminate din formulare. Va fi necesară emiterea unui nou ordin privind limita de numerar, deoarece cel vechi se referea la vechile Regulamente ale Băncii Centrale. Antreprenorii individuali nu vor mai fi nevoiți să mențină un registru de numerar și să respecte limita soldului de numerar, precum și să emită documente de numerar (comenzi de numerar de chitanță și cheltuieli).

Acest articol oferă explicații despre tranzacțiile cu numerar din 2019. Este descrisă menținerea și completarea registrului de numerar. Se oferă un calcul al soldului, un eșantion și posibilitatea de a descărca un formular de limită a casei de marcat și o ordin pentru stabilirea acestuia. Sunt furnizate formulare pentru comenzile în numerar de intrare și de ieșire.

Atunci când efectuează tranzacții cu numerar, beneficiarii fondurilor bugetare sunt ghidați de prezenta directivă, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către beneficiarii fondurilor bugetare.

2. Pentru a efectua operațiuni de acceptare a numerarului, inclusiv recalcularea acestora, emiterea de numerar (în continuare - tranzacții cu numerar), o persoană juridică, printr-un document administrativ, stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi stocată în locul pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, determinat de conducătorul persoanei juridice (în continuare - casierie), după afișarea în registrul de casă 0310004 a sumei soldului de casă la sfârșitul zilei lucrătoare (denumită în continuare limita soldului de casă).

O entitate juridică determină în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu apendicele la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, ținând seama de volumul încasărilor sau volumele plăților de numerar.

Un agent de plăți care operează în conformitate cu Legea federală nr. 103-FZ din 3 iunie 2009 „Cu privire la activitățile de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții de plată” (denumit în continuare agent de plăți), un agent de plată bancar (subagent) funcționează în conformitate cu Legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (denumit în continuare agent de plată bancar (subagent), la determinarea limitei soldului de numerar, numerar acceptat în timpul activităților de agentul de plată, agentul de plată bancar (subagent).

O divizie a unei persoane juridice în locul căreia este echipat un loc de muncă separat (locuri de muncă) (denumită în continuare diviziune separată), depunând numerar într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, se stabilește limita soldului de numerar în modul prevăzut de prezenta directivă pentru o persoană juridică .

O entitate juridică care include divizii separate care depun numerar la casa unei persoane juridice, ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite pentru aceste divizii separate.

O copie a documentului administrativ care stabilește o limită a soldului de numerar pentru o divizare separată este trimisă de către persoana juridică diviziei separate în modul stabilit de persoana juridică.

Notă: Există un exemplu de limită de numerar pentru 2019, care oferă un calcul detaliat al soldului de numerar. Dată de manager sau din ordinul antreprenorului individual.

O entitate juridică păstrează numerar în conturi bancare peste limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu paragrafele doi până la cinci din prezentul alineat, care este numerar gratuit.

Acumularea de către o persoană juridică a numerarului în casa de marcat care depășește limita de sold de numerar stabilită este permisă în zilele de plată a salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observație statistică a statului federal, în salariu fonduri și plăți sociale (în continuare - alte plăți), inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend și sărbători nelucrătoare dacă o persoană juridică efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de către o persoană juridică a numerarului în casa de marcat peste limita de sold de numerar stabilită.

Întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului de numerar.

Notă: antreprenorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită de numerar. Acestea. păstrați orice sumă de bani în casa de marcat.

la meniu

3. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice livrează numerar băncii în care entitatea juridică are un cont bancar sau unei organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei care efectuează transportul numerarului, colectarea numerarului, operațiunile de primire, recalcularea, sortarea, formarea și ambalarea numerarului clienților băncii (denumită în continuare organizație inclusă în sistemul Băncii Rusiei), pentru creditarea sumelor acestora în contul bancar al unei persoane juridice.

Un reprezentant autorizat al unei divizii separate poate, la rândul său, să depună numerar la casieria unei persoane juridice sau la banca în care entitatea juridică are un cont bancar sau la o organizație inclusă în sistemul Băncii Rusiei, pentru creditarea sumelor acestora în contul bancar al persoanei juridice.

4. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat, un anumit șef al unei persoane juridice, un antreprenor individual sau o altă persoană autorizată (denumită în continuare manager) dintre angajații săi (denumit în continuare ca casierul), cu stabilirea drepturilor și responsabilităților oficiale corespunzătoare cu care casieria trebuie citită sub semnătură.

Dacă o persoană juridică sau un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către manager.

O entitate juridică sau un antreprenor individual poate efectua tranzacții cu numerar folosind sisteme software și hardware.

Sistemele software și hardware concepute pentru a accepta bancnote trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei, a căror listă este stabilită printr-un act de reglementare al Băncii Rusiei.

4.1. Tranzacții cu numerar se întocmesc cu ordine de numerar de intrare 0310001, ordine de numerar de ieșire 0310002 (denumite în continuare documente de numerar).

Documentele de numerar pot fi întocmite la finalizarea tranzacțiilor în numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la paragraful douăzeci și șapte al articolului 1.1 din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentului de casă de marcat atunci când efectuarea de plăți în numerar și (sau) decontări folosind mijloace electronice de plată.”

Agentul plătitor, agentul de plăți bancar (subagent) întocmește un ordin separat de primire numerar 0310001 pentru numerarul acceptat în timpul activităților agentului de plăți, agentului de plată bancar (subagent).

Antreprenori individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate comercială, documentele de numerar nu pot fi procesate.

4.2. Se întocmesc documentele de numerar:

• contabil șef;
• un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat într-un document administrativ, sau un funcționar al unei persoane juridice, o persoană fizică cu care s-au încheiat acorduri pentru furnizarea de servicii de contabilitate (denumit în continuare contabil);
• manager (în lipsa unui contabil șef și contabil).

4.3. Documentele de numerar sunt semnate de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora, de manager), precum și de casier.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către manager, documentele de numerar sunt semnate de către manager.

4.4. Casieria primește un sigiliu (ștampilă) care conține detaliile care confirmă efectuarea unei tranzacții cu numerar (denumită în continuare sigiliul (ștampila), precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar la înregistrarea documentelor de numerar pe hârtie.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către manager, nu se întocmesc mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

4.5. În cazul în care există un casier superior, tranzacțiile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul superior în registrul de contabilitate pentru numerar primit și emis de casierul 0310005, cu indicarea sumelor de numerar transferate. Înscrierile în cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casierul 0310005 se fac în momentul transferului numerarului și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.

la meniu

4.6. Persoana juridică înregistrează numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în timpul activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent) și numerar emis de la casa de marcat în registrul de casă.

Agentul plătitor, agentul de plăți bancar (subagent) ține un registru de numerar separat pentru a contabiliza numerarul acceptat în timpul activităților agentului de plăți, agentul de plată bancar (subagent).

Înregistrările în registrul de casă 0310004 se fac pentru fiecare ordin de numerar de intrare 0310001, ordin de numerar de ieșire 0310002, respectiv emis pentru numerar primit și eliberat (depunerea integrală a numerarului la casierie).

La sfârșitul zilei de lucru, casierul verifică suma efectivă a numerarului din casa de marcat cu datele documentelor de casă, valoarea soldului de casă reflectată în registrul de casă 0310004, și certifică înregistrările din registrul de casă 0310004 cu o semnatura.

Înregistrările în registrul de casă sunt verificate cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora, de către manager) și semnate de persoana care a efectuat reconcilierea specificată.

Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei lucrătoare, nu se fac înregistrări în cartea de casă.

5.1. La primirea ordinului de primire numerar 0310001, casierul verifică prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (dacă lipsesc, semnătura managerului) și la întocmirea ordinului de primire numerar 0310001 pe hârtie - conformitatea acesteia cu eșantionul , cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al subclauza 4.4 din clauza 4 din prezenta directivă, verifică corespondența sumei de numerar înscrisă în cifre cu suma de numerar înscrisă în litere, prezența documentelor justificative enumerate în bonul de numerar. comanda 0310001.

Casiera acceptă numerar cu foaie, bucată cu bucată.

Numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de primire numerar cu suma de numerar primită efectiv.

Dacă suma de numerar depusă corespunde sumei specificate în ordinul de primire numerar 0310001, casierul semnează ordinul de primire numerar 0310001, pune sigiliu (ștampilă) pe bonul pentru ordinul de primire numerar 0310001 emis deponentului de numerar și îi dă acestuia chitanța specificată pentru ordinul de primire numerar 0310001. La înregistrarea ordinului de primire numerar 0310001 în formă electronică, o chitanță pentru ordinul de primire numerar 0310001 poate fi trimisă deponentului la cererea acestuia la adresa de email furnizată de acesta.

Dacă suma de numerar depusă nu corespunde cu suma specificată în ordinul de primire numerar 0310001, casierul invită deponentul de numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează suma de numerar depusă în exces. Dacă deponentul de numerar refuză să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de primire numerar 0310001 (dacă ordinul de primire numerar 0310001 este emis în formă electronică, face o notă despre necesitatea reînregistrării ordinului de primire numerar 0310001) și transferă (trimite) contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora - către manager) pentru reînregistrarea ordinului de primire numerar 0310001 la suma efectivă de numerar depusă.

la meniu

5.2. Putere pierdută. - Directiva Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U.

5.3. Acceptarea numerarului depus de o divizie separată în casa unei persoane juridice se realizează în modul stabilit de persoana juridică, conform ordinului de primire a numerarului 0310001. Prihodnik.

6. Retragere de numerar executat de .

Eliberarea de numerar pentru plata salariilor, indemnizațiilor și a altor plăți către angajați se realizează conform ordinelor de încasări în numerar 0310002, fișe de salariu 0301009, fișe de salariu 0301011.

6.1. La primirea ordinului de primire numerar 0310002 (fișon de salariu 0301009, fișă de plată 0301011), casieria verifică prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura managerului) și la întocmirea documentelor specificate. pe hârtie - conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi din subclauza 4.4 din clauza 4 din prezenta directivă, corespondența sumelor de numerar înscrise în cifre cu sumele înscrise în litere. La emiterea numerarului folosind ordinul de numerar 0310002, casieria verifică și prezența documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar 0310002.

Casierul emite numerar după ce identifică destinatarul numerarului folosind pașaportul sau alt document de identificare prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (denumit în continuare actul de identitate) sau conform împuternicirii. și documentul de identificare prezentat de destinatarul numerarului. Eliberarea numerarului se efectuează de către casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de primire numerar (fișa de decontare și salarizare, fișa de salarizare) sau în împuternicire.

La eliberarea numerarului prin procură, casieria verifică conformitatea numelui, numelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de numerar cu numele, numele, patronimul (dacă există) mandantului specificat. în împuternicire; corespondența numelui, numelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite indicate în împuternicire și ordinul de primire în numerar, datele actului de identitate, precum și datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită. În extrasul de plată (statul de plată), înainte de semnătura persoanei încredințate să primească numerar, casierul scrie „prin împuternicire”. Procura se anexează ordinului de primire în numerar (decontare și fișă de plată, fișă de plată).

În cazul emiterii numerarului conform unui document emis pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice sau întreprinzători individuali, se fac copii ale acestuia și se certifică în modul stabilit de persoana juridică sau întreprinzătorul individual. La ordinul de primire de numerar se anexează o copie legalizată a împuternicirii (fișon de plată, fișă de plată). Procura inițială (dacă există) se păstrează de casier și, la ultima debursare în numerar, se anexează ordinului de primire în numerar (fișon de plată, borderou de plată).

la meniu

6.2. La emiterea numerarului prin ordinul de numerar 0310002, casieria pregătește suma de numerar care urmează să fie emisă și transmite ordinul de numerar 0310002 destinatarului numerarului pentru semnare. Dacă ordinul de cheltuieli în numerar 0310002 este emis electronic, destinatarul numerarului poate aplica o semnătură electronică.

Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru eliberare în așa fel încât beneficiarul numerarului să-și poată observa acțiunile și eliberează numerar destinatarului într-o recalculare filă cu bucată, bucată cu bucată, în suma indicată în ordinul de primire în numerar.

Casiera nu acceptă pretenții de la destinatarul numerarului pentru suma de numerar dacă destinatarul numerarului nu a verificat corespondența sumelor de numerar înscrise în cifre cu sumele înscrise în cuvinte în ordinul de primire a numerarului și nu a a recalculat numerarul primit de el bucata cu bucata sub supravegherea casierului.

După emiterea numerarului conform ordinului de primire numerar, casieria îl semnează.

6.3. Pentru a emite numerar în cont unui angajat (denumit în continuare persoana responsabilă) pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, întreprinzător individual, ordinul de numerar 0310002 se întocmește în conformitate cu documentul administrativ al persoanei juridice, întreprinzător individual. sau o cerere scrisă a persoanei responsabile, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a sumei numerarului și a perioadei pentru care se eliberează numerar, semnătura managerului și data.

Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării pentru care s-a eliberat numerar în cont, sau de la data reîntoarcerii la muncă, să se prezinte contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, la manager) un raport prealabil cu documente justificative anexate. Verificarea raportului de avans de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora, de către manager), aprobarea acestuia de către manager și decontarea definitivă a raportului de avans se efectuează în termenul stabilit de manager.

6.4. Emiterea de la casieria unei persoane juridice către o diviziune separată a numerarului necesar efectuării tranzacțiilor cu numerar se realizează în modul stabilit de persoana juridică, conform ordinului de cheltuieli în numerar 0310002. (consumabile)

la meniu

6.5. Suma de numerar destinată plății salariilor, burselor și altor plăți se stabilește în funcție de statul de plată. Termenul limită de emitere a numerarului pentru aceste plăți este stabilit de manager și este indicat în statul de plată (statul de plată). Durata perioadei de eliberare a numerarului pentru salarii, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru aceste plăți).

Emiterea de numerar către un salariat se efectuează în modul prevăzut la paragrafele unu-trei din subclauza 6.2 din prezenta clauză, salariatul aplicându-și semnătura pe foaia de salarizare (statul de plată).

În ultima zi de eliberare a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul în fișa de salarizare (statul de plată) pune un sigiliu (ștampilă) sau face inscripția „neeliberat” vizavi de numele și inițialele angajaților care au emisiune de numerar neprimit, calculează și înregistrează în rândul final suma numerarului efectiv eliberat și suma numerarului neemis, verifică sumele indicate cu suma totală în foaia de salarizare (statul de plată), își pune semnătura pe foaia de salariu ( statul de plată) și îl transmite contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora, managerului) pentru semnare.

Pentru sumele de numerar efectiv emise conform declarației de decontare și de salarizare (statul de plată), se emite un ordin de numerar pentru cheltuieli.

7. Măsurile de asigurare a siguranței numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, procedura și momentul verificării disponibilității efective a numerarului sunt stabilite de o persoană juridică sau un antreprenor individual.

8. Prezenta directivă face obiectul publicării oficiale în „Buletinul Băncii Rusiei” și în conformitate cu decizia Consiliului de administrație al Băncii Rusiei (procesul verbal al ședinței Consiliului de administrație al Băncii Rusiei din 28 februarie 2014 Nr. 5) intră în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția paragrafului cinci pct. 4.

8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei directive, Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 nr. „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse” , înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 Nr. 22394 (Buletinul Băncii) va fi declarată invalidă Rusia” din 30 noiembrie 2011 Nr. 66).

Preşedinte
Banca centrala
RF E.S. Nabiullina

Notă: - este prezentată legalitatea autorităților fiscale care efectuează verificări privind respectarea de către organizații și întreprinzătorii individuali a procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, a decontărilor în numerar cu alte organizații.

la meniu

Păstrați gratuit o carte de numerar electronic

Dacă limita de casă este depășită până la sfârșitul zilei?

Procedura actuală de stocare a numerarului la casa de marcat nu este întotdeauna convenabilă, cu excepția întreprinderilor mici unde nu există o limită de numerar. Adesea, în casa de marcat se acumulează mai mulți bani decât permite legea. Amenzile pentru depășirea limitei de numerar sunt destul de impresionante. Acestea variază de la 40.000 la 50.000 de ruble.

Puteți ocoli restricția privind limita de numerar la casierie dacă dați excedentul în cont. Acest lucru va evita o amendă de 50.000 de ruble. pentru încălcarea procedurii de lucru cu numerar (articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative
Directiva Băncii Centrale a Rusiei 3073-U stabilește limita de decontare în numerar și regulile pentru implementarea și plata plăților în numerar între persoanele juridice în ruble și valută.

Casa de marcat online este denumirea comună a caselor de marcat, noi cerințe pentru care au fost stabilite prin legea din 3 iulie 2016 Nr. 290-FZ: „echipamente de marcat - calculatoare, alte dispozitive informatice și complexe ale acestora care asigură înregistrarea și stocarea date fiscale în unități fiscale, generând documente fiscale care asigură transferul documentelor fiscale către autoritățile fiscale prin operatorul de date fiscale și tipărirea documentelor fiscale pe hârtie în conformitate cu regulile stabilite de legislația Federației Ruse privind aplicarea sisteme de casa de marcat.”

De ce avem nevoie de case de marcat online?

Site-ul departamentului fiscal este plin de discuții îndelungate despre beneficiile caselor de marcat online. Suntem de acord că, pentru autoritățile fiscale, introducerea pe scară largă a sistemelor de case de marcat online este o comoară de informații despre contribuabili. Care este beneficiul oamenilor de afaceri și contabililor?

Potrivit Serviciului Federal de Taxe, casele de marcat online vor reduce numărul de controale de disciplină de numerar - nu vor veni tuturor la întâmplare, ci doar celor care au trezit suspiciuni, de exemplu, prin anularea frecventă a cecurilor sau emiterea unui cec. pentru o sumă de peste 100 de mii de ruble. la un moment dat sau peste câteva minute. Așadar, contabilii ar trebui să fie mai atenți la plățile în numerar, pentru a nu intra pe „lista neagră” a inspectorilor.

Casa de marcat online va ajuta proprietarul afacerii să controleze punctele de vânzare cu amănuntul și volumele de vânzări - prin contul personal de casa de marcat și biroul personal al OFD.

Și cu o reducere a costurilor pentru benzile EKLZ, casa de marcat va deveni mai ieftin de întreținut. În plus, utilizarea unei case de marcat online vă permite să evitați completarea unui număr de documente și case de marcat - citiți mai multe mai jos.

Casele de marcat online vor ajuta comercianții de pe Internet - prin lege, o chitanță trebuie eliberată în 5 minute după efectuarea unei achiziții. Dacă aveți un magazin online în Moscova, iar cumpărătorul dvs. se află în Murmansk, atunci fie cecul va fi predat de curierul care va aduce bunurile cumpărătorului, fie cecul va trebui să fie perforat în prealabil și inclus în colet - dar atunci magazinul online va încălca legea. În cazul caselor de marcat online, cecul va fi întocmit electronic direct pe site și trimis la adresa de e-mail a cumpărătorului.

Cine ar trebui să treacă la casele de marcat online și când?

Oficialii au planificat o tranziție fără probleme la casele de marcat online. Mai mult, acei contribuabili care au fost scutiți anterior de această necesitate prin lege vor trebui să folosească și noile sisteme de case de marcat.

Deci, puteți trece la casele de marcat online din proprie inițiativă acum - dacă ați rămas fără ECLZ al unei case de marcat obișnuite, atunci nu are rost să instalați o nouă ECLZ - la jumătatea anului 2017, toți cei care utilizează în prezent o casă de marcat trebuie să utilizeze case de marcat online:

Cei care prestează mici servicii gospodărești (babele, care acceptă recipiente de sticlă), vânzătorii anumitor bunuri (ziare, înghețată, legume de sezon în vrac, kvas din rezervoare) și locuitorii din regiunile greu accesibile fără internet sunt complet scutiți de inovații. - fiecare subiect al Federației Ruse va determina astfel de locuri în mod independent. Pentru o listă completă a celor eliberați, a se vedea paragraful 2 al art. 2 din Legea 54-FZ (modificată la 1 ianuarie 2017).

Cât costă o casă de marcat online?

Puteți cumpăra o casă de marcat nouă sau puteți actualiza una existentă - adăugați o unitate fiscală. Verificați costul actualizării casei de marcat existente la punctul central de service - de exemplu, prețul pentru modernizarea casei de marcat Mercury 115K este de 12 mii de ruble.

Citeste si

Prețul minim pentru o casă de marcat online este de 14 mii de ruble. (Atol 90F), ei taxează de la 1 mie de ruble pentru instalarea unei noi case de marcat a unei stații centrale de service. Lista CCP-urilor aprobate pentru utilizare este disponibilă pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Dacă acceptați atât plăți fără numerar, cât și plăți în numerar, atunci aveți nevoie de o casă de marcat online cu un terminal pentru carduri bancare, de exemplu, FPrintPay-01PTK - costul său este de 29.450 de ruble.

Vă rugăm să rețineți: prețurile pentru CCP online de la unii producători au crescut în ultimele 2 luni. În plus, casele de marcat noi sunt încă insuficiente. Dacă este posibil, cumpărați sau comandați un nou CCP în avans.

Pe lângă casa de marcat online, va trebui să încheiați un acord cu un operator de date fiscale (FDO) - acesta va transfera datele de la casa de marcat la biroul fiscal (clauza 2, articolul 4.5 din Legea nr. 54-FZ). modificat la 01.01.2017). Serviciul Fiscal Federal a recomandat stabilirea prețului pentru deservirea anuală a OFD în valoare de 3 mii de ruble și a postat o listă de operatori pe site-ul său, în prezent există 5 dintre ei:

La fiecare 13 luni, în casa de marcat online, trebuie să schimbați unitatea fiscală - costă 6 mii de ruble, o puteți înlocui singur sau la centrul de servicii central. Firmele aflate in regim simplificat de impozitare, UTII, PSN (cu exceptia celor care lucreaza cu produse accizabile) sunt obligate sa schimbe acumulatorul fiscal la fiecare 36 de luni (clauza 6 al articolului 4.1 din legea 54-FZ modificata la 01.01.2017) .

Casa de marcat online nu funcționează fără Internet - unele case de marcat au un slot pentru o cartelă SIM, altele funcționează atât prin Wi-Fi, cât și prin conexiune prin cablu. Deci, în costul deservirii casei de marcat online, includeți și costul unei conexiuni la internet (dacă compania dvs. nu are una) - de la 200 de ruble. pe luna.

Atenție: întreruperile conexiunii la Internet nu sunt critice - unitatea fiscală stochează informații timp de 30 de zile calendaristice și, la restabilirea conexiunii, le transferă la fisc.

În total, o casă de marcat va costa cel puțin 18 mii de ruble, iar apoi companiile de pe OSN vor plăti 9 mii de ruble în fiecare an. pentru un acord cu OFD și un acumulator fiscal, lucrătorii cu regim special cheltuiesc mai puțin - 3 mii de ruble. pe an și alte 6 mii de ruble. – la schimbarea motorului o dată la 3 ani.

Există o veste bună - Guvernul are în vedere un proiect de lege privind deducerea fiscală pentru achizițiile online de case de marcat (proiect de lege din 31 august 2016, b/n, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 16 noiembrie 2016 Nr. 03-01-15/67327). Dacă proiectul de lege este adoptat, atunci antreprenorii individuali de pe UTII și PSN își vor putea reduce plata impozitului cu 18 mii de ruble. – acesta este valoarea deducerii fiscale propuse de funcționari. Deducerea poate fi utilizată numai în cursul anului 2018. Dacă valoarea deducerii este mai mare decât taxa impută sau costul brevetului, atunci aceasta poate fi transferată către alt (pentru imputat) sau alt brevet - dacă întreprinzătorul individual are mai multe dintre ei pe PSN.

Înregistrăm casa de marcat online la biroul fiscal

Funcționarii fiscali insistă că este de preferat să înregistrați o casă de marcat online, să înregistrați cooperarea cu OFD și să schimbați unitatea fiscală în contul dvs. personal de casa de marcat pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. În contul personal al contribuabilului, aveți o secțiune numită „Echipament de control al numerarului” – aici trebuie să înregistrați o casă de marcat online. Pentru un antreprenor individual, contul personal al Serviciului Federal de Taxe este conectat la portalul serviciilor guvernamentale - dacă contul pentru serviciile guvernamentale este pe deplin confirmat, atunci contul personal este gata de utilizare.

Semnătura electronică este necesară pentru acțiunile din contul personal al contribuabilului. Dacă nu îl aveți, trebuie să vă ocupați de această problemă și să îl cumpărați.

Procedura de conectare a unei case de marcat online:

* nu uitați să anulați vechea casă de marcat după înregistrarea casei de marcat online.

Pentru a înregistra o casă de marcat online în secțiunea „Echipament de casă de marcat” de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, trebuie să selectați elementul „Înregistrarea echipamentelor de casă de marcat”. Acolo completați o cerere de înregistrare a unei case de marcat online indicând datele tehnice ale acesteia și informații despre companie. În secțiunea „Raport de înregistrare”, introduceți datele de registru primite în casa de marcat - serviciul de asistență al producătorului sau centrul de service central vă vor spune mai multe. Semnează cererea electronic și trimite-o la biroul fiscal. În termen de 5 zile, un card de înregistrare KKT va apărea în contul dvs. personal. Dacă totul este făcut corect, în dreptul informațiilor despre casa de marcat online va apărea următorul mesaj: „Casa de marcat este înregistrată”.

În același mod, puteți înregistra o casă de marcat prin OFD - aflați mai multe de la operatorul dumneavoastră.

Conform legii, puteți depune și o cerere pe hârtie la biroul dvs. fiscal, dar procedura nu este încă reglementată și formularul de cerere nu a fost aprobat (clauza 1, clauza 10, articolul 4.2 din Legea 54-FZ cu modificările 01). /01/2017).

După înregistrarea unei case de marcat online, aceasta poate fi utilizată pentru decontări cu publicul și contractori.

Cum să ții evidența cu o casă de marcat online

Principala modificare a contabilității atunci când treceți la sistemele de case de marcat online este că nu trebuie să completați formularul primar unificat pentru înregistrarea primirii de bani de la populație:

• KM-1 „Act privind transferarea la zero a citirilor contoarelor de însumare a banilor și înregistrarea contoarelor de control ale caselor de marcat”;
• KM-2 „Acționați cu privire la luarea citirilor de control și însumarea contoarelor de numerar la predarea (trimiterea) casa de marcat pentru reparație și la returnarea acestuia la organizație”;
• KM-3 „Acționează cu privire la returnarea fondurilor către cumpărători (clienți) pentru încasările de numerar neutilizate”;
• KM-4 „Jurnalul casierului-operator”;
• KM-5 „Jurnal de înregistrare a citirilor, însumarea numerarului și contoarele de control ale caselor de marcat, care funcționează fără casier-operator”;
• KM-6 „Adeverință-raport de casier-operator”;
• KM-7 „Informații despre citirile contoarelor KKM și veniturile organizației”;
• KM-8 „Jurnal de bord pentru înregistrarea apelurilor specialiștilor tehnici și înregistrarea lucrărilor efectuate”;
• KM-9 „Acționați cu privire la verificarea numerarului în casa de marcat.”

Scrisorile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 septembrie 2016 Nr. ED-4-20/18059@ și Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 16 septembrie 2016 Nr. 03-01-15/54413 sunt despre aceasta.

Acest lucru este logic - de ce să-l păstrați, de exemplu, dacă toți aceiași indicatori sunt înregistrați în contul personal CCP pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal (și contul personal OFD - dacă operatorul oferă o astfel de oportunitate).

Alături de casele de marcat online, contabilii vor putea folosi 2 tipuri suplimentare de cecuri:

• verificare de corecție - dați cu pumnul dacă găsiți, de exemplu, venituri necontabile în valoare de numerar în exces față de datele casei de marcat pentru ziua respectivă;
• un cec cu semnul returnării chitanței - ar trebui emis atât la returnarea numerarului pentru un produs sau serviciu, cât și la returnarea banilor în contul bancar al cumpărătorului.

Registrul de numerar, comenzile de intrare și de ieșire vor fi procesate în același mod.

Documentele și informațiile solicitate de autoritățile fiscale vor trebui transmise numai prin contul personal al casei de marcat de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal (Clauza 4, Articolul 5 din Legea 54-FZ cu modificările 01.01.2017).

Înainte de a începe decontările cu clienții, casieria generează un raport de deschidere a unui schimb, iar la finalizarea decontărilor - un raport de închidere. Între aceste rapoarte nu pot trece mai mult de 24 de ore (Clauza 2, Articolul 4.3 din Legea nr. 54-FZ cu modificările ulterioare la 1 ianuarie 2017). De obicei, o casă de marcat are deja un mecanism încorporat pentru monitorizarea timpului dintre rapoarte, iar casa de marcat este capabilă să genereze independent un raport privind închiderea unui schimb. Dacă acest lucru nu se va întâmpla, organele fiscale vor sancționa pentru încălcarea procedurii de generare a raportului de închidere precum și pentru încălcarea regulilor de utilizare a sistemelor de case de marcat. Valoarea sancțiunilor este de la o mie și jumătate de ruble. pentru șeful companiei și de la 5 mii de ruble. asupra contribuabilului însuși.

Daca incepi sa folosesti o casa de marcat online, atunci ii dai cumparatorului o chitanta pe hartie la achizitie, plus specifici daca are nevoie de chitanta in format electronic. Dacă da, trimiteți-l pe e-mailul cumpărătorului. În contabilitate, cecurile electronice primite de la o contraparte sunt egale cu cele pe hârtie (articolul 1.1 din Legea 54-FZ cu modificările ulterioare la 1 ianuarie 2017).

Din punct de vedere vizual, cecurile emise online de casele de marcat vor diferi de cecurile obișnuite: noile cecuri au 21 de detalii obligatorii în loc de 7, așa cum era înainte (clauza 1, articolul 4.7 din Legea 54-FZ cu modificările 01.01.2017). Principala diferență este apariția unui cod QR pe ​​cec, datorită căruia cumpărătorul va putea afla informații suplimentare despre compania care a emis cecul.

Modificări vor apărea și în cazul formularelor stricte de raportare - acestea pot fi tipărite doar printr-un sistem automatizat pentru BSO sau furnizate electronic; clauza privind posibilitatea tipăririi formularelor în mod tipografic a fost exclusă din legislație.

Ce se întâmplă dacă nu utilizați casa de marcat online?

Dacă vi se cere să utilizați o casă de marcat la locul de muncă, dar vă este frică să treceți la casele de marcat online și să lucrați la vechea casă de marcat după 1 iulie 2017, autoritățile fiscale vor emite un avertisment. Sau pot impune o amendă - de la o mie și jumătate de ruble pe funcționar și cel puțin 5 mii de ruble. pe companie/întreprinzător individual. Dacă nu folosiți o casă de marcat, deși trebuie, veți primi o amendă de cel puțin 10 mii de ruble. pentru un oficial și cel puțin încă 30 de mii de ruble. către o persoană juridică/întreprinzător individual. Dacă veți fi prins din nou cu această încălcare, suma plăților dincolo de casa de marcat va fi mai mare de 1 milion de ruble. – funcționarul va fi descalificat, iar activitățile companiei/întreprinzătorului individual vor fi suspendate pentru maximum 90 de zile. O listă completă a amenzilor pentru încălcarea procedurii de utilizare a caselor de marcat se află la art. 14.5 Codul contravențiilor administrative. Termenul de prescripție pentru încălcările procedurii de lucru cu casa de marcat este același - 2 luni (clauza 1, articolul 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).